PAGE健身會所財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范健身會所的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保會所財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障會所的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本健身會所及其所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋會所財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，以便及時掌握財務(wù)動態(tài)。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責編制和執(zhí)行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，對會所財務(wù)活動進行控制和監(jiān)督。2.進行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期向管理層提供財務(wù)分析報告。3.負責資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。4.參與會所的經(jīng)濟決策，提供財務(wù)方面的支持和建議。5.負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責財務(wù)部門的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織編制財務(wù)預算、財務(wù)報表，進行財務(wù)分析和預測。負責資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與會所的重大決策。對財務(wù)人員進行培訓、考核和監(jiān)督。2.會計按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預算編制。3.出納負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金收付的準確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行資金管理和資金調(diào)度。三、財務(wù)預算管理（一）預算編制1.每年末，財務(wù)部門根據(jù)會所的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標和市場情況，制定下一年度的財務(wù)預算草案。2.預算草案應包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算等內(nèi)容，并分解到各部門和各季度。3.各部門應根據(jù)財務(wù)部門下達的預算編制要求，結(jié)合本部門的實際情況，編制本部門的預算草案，并報財務(wù)部門審核。4.財務(wù)部門對各部門的預算草案進行匯總、審核和平衡，形成年度財務(wù)預算方案，報管理層審批。（二）預算執(zhí)行1.財務(wù)部門應將經(jīng)批準的財務(wù)預算分解到各部門和各月份，下達預算執(zhí)行指標。2.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項收入和成本費用的發(fā)生符合預算要求。3.財務(wù)部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的偏差，并采取措施進行調(diào)整。4.如因市場變化、政策調(diào)整等原因需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核。2.考核指標包括預算完成率、收入增長率、成本費用控制率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況好的部門進行獎勵，對預算執(zhí)行情況差的部門進行處罰。四、收入管理（一）會員收入1.會員收入包括會員費、課程費、私教費等。2.會員費應按照合同約定的金額和期限收取，課程費和私教費應按照實際消費情況收取。3.財務(wù)部門應建立會員收入臺賬，詳細記錄會員的繳費情況和消費情況。4.對于會員退費等情況，應按照合同約定和相關(guān)規(guī)定進行處理，并及時調(diào)整會員收入臺賬。（二）其他收入1.其他收入包括場地出租收入、商品銷售收入等。2.場地出租收入應按照租賃合同約定的金額和期限收取，商品銷售收入應按照實際銷售情況收取。3.財務(wù)部門應建立其他收入臺賬，詳細記錄各項收入的發(fā)生情況。（三）收入確認1.會員收入應在會員實際消費或合同約定的收款日期確認收入。2.其他收入應在相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成并取得收款權(quán)利時確認收入。五、成本費用管理（一）成本管理1.健身會所的成本主要包括場地租賃成本、器材采購成本、員工薪酬成本等。2.場地租賃成本應按照租賃合同約定的金額和期限進行核算。3.器材采購成本應按照實際采購金額進行核算，并按照器材的使用壽命進行折舊。4.員工薪酬成本應按照實際發(fā)放金額進行核算，并按照員工的崗位和職責進行分配。5.財務(wù)部門應建立成本臺賬，詳細記錄各項成本的發(fā)生情況，并定期進行成本分析。（二）費用管理1.費用包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.管理費用應按照實際發(fā)生金額進行核算，主要包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。3.銷售費用應按照實際發(fā)生金額進行核算，主要包括廣告宣傳費、市場推廣費等。4.財務(wù)費用應按照實際發(fā)生金額進行核算，主要包括利息支出、手續(xù)費等。5.各項費用的報銷應按照會所的費用報銷制度進行審批，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門的成本費用控制目標和責任。2.加強對成本費用的預算管理，嚴格控制成本費用的支出。3.定期對成本費用進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題，并采取措施進行改進。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、健身器材、辦公設(shè)備等。2.財務(wù)部門應建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊、凈值等信息。3.固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的折舊方法進行折舊，折舊年限和折舊率應符合國家有關(guān)規(guī)定。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進行處理。（二）流動資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。2.現(xiàn)金和銀行存款應按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，確保資金安全。3.應收賬款應及時進行催收，確保款項的及時收回。4.存貨應按照實際成本進行核算，定期進行盤點，確保存貨的賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進行處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.健身會所應按照國家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，并提供相關(guān)資料。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應及時辦理變更稅務(wù)登記。（二）納稅申報1.財務(wù)部門應按照國家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進行納稅申報，如實填寫納稅申報表，并報送相關(guān)資料。2.納稅申報應包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等稅種。（三）稅款繳納1.按照納稅申報的結(jié)果，及時足額繳納稅款，確保不發(fā)生偷稅、漏稅等違法行為。2.如有稅收優(yōu)惠政策，應按照規(guī)定及時申請享受。（四）稅務(wù)風險管理1.建立稅務(wù)風險管理機制，定期對稅務(wù)風險進行評估和排查。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策的變化，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應真實、準確、完整地反映會所的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并按照規(guī)定的時間和程序報送管理層和相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析應包括財務(wù)指標分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容，以評估會所的財務(wù)狀況和經(jīng)營效益。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責權(quán)限，確保財務(wù)工作的規(guī)范化和程序化。2.內(nèi)部控制制度應包括財務(wù)審批制度、財務(wù)核算制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制等。（二）內(nèi)部審計1.定期進行內(nèi)部審計，對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查。2.內(nèi)部審計應包括財務(wù)收支審計、經(jīng)濟責任審計審