PAGE現(xiàn)金日記賬財務制度規(guī)定一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金日記賬的管理，確保公司現(xiàn)金收支的準確記錄、安全保管及有效監(jiān)督，保障公司資金的正常流轉(zhuǎn)和財務信息的真實性、完整性，維護公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門涉及現(xiàn)金收支的業(yè)務活動，包括但不限于日常辦公費用報銷、銷售收款、采購付款等現(xiàn)金交易行為。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)及財務規(guī)章制度，確?，F(xiàn)金日記賬的記錄和管理合法合規(guī)。2.準確性原則：現(xiàn)金日記賬的記錄應真實、準確、完整，如實反映每一筆現(xiàn)金收支業(yè)務的詳細情況，不得虛報、漏報或錯報。3.及時性原則：現(xiàn)金收支業(yè)務發(fā)生后，應及時進行記錄，確保日記賬信息的時效性，不得拖延或積壓。4.安全性原則：加強現(xiàn)金的保管和安全防范措施，防止現(xiàn)金被盜、丟失或挪用，確保公司資金安全。5.監(jiān)督性原則：建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，對現(xiàn)金日記賬的記錄和管理進行定期檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。二、現(xiàn)金日記賬的設置與登記（一）賬簿設置公司應設置專門的現(xiàn)金日記賬，采用訂本式賬簿，按現(xiàn)金收支業(yè)務發(fā)生的時間順序逐筆登記?，F(xiàn)金日記賬應具備以下基本欄目：日期、憑證編號、摘要、對方科目、收入金額、支出金額、余額等。（二）登記依據(jù)現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)為審核無誤的現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證及相關(guān)原始憑證。登記時應確保憑證編號準確、摘要清晰、對方科目明確、收支金額與憑證一致，并及時結(jié)出余額。（三）登記要求1.日期填寫：按照現(xiàn)金收支業(yè)務實際發(fā)生的日期填寫，確保日記賬記錄與業(yè)務發(fā)生時間一致。2.憑證編號：填寫記賬憑證的編號，以便于核對和查找相關(guān)憑證。3.摘要：簡要描述現(xiàn)金收支業(yè)務的內(nèi)容，應準確反映業(yè)務性質(zhì)和主要事項，便于日后查閱和理解。4.對方科目：填寫與現(xiàn)金收支業(yè)務相對應的會計科目，明確資金的來源和去向。5.收入金額：填寫現(xiàn)金收入的實際金額，應與收款憑證金額一致。6.支出金額：填寫現(xiàn)金支出的實際金額，應與付款憑證金額一致。7.余額：每日終了，應根據(jù)當日現(xiàn)金收支情況計算并結(jié)出余額，余額應與實際庫存現(xiàn)金相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因并進行處理。三、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.收款范圍：公司現(xiàn)金收入主要包括銷售商品或提供勞務收取的現(xiàn)金、收回備用金、收到的押金及其他零星收入等。2.收款流程業(yè)務部門開票：銷售部門或相關(guān)業(yè)務部門在發(fā)生銷售業(yè)務或取得其他收入時，應及時開具合法有效的發(fā)票或收款收據(jù)。收款人員收款：收款人員在收到現(xiàn)金后，應立即開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋公司財務專用章或發(fā)票專用章。收款收據(jù)應一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)，存根聯(lián)由收款人員留存?zhèn)洳椋論?jù)聯(lián)交付款方作為付款憑證，記賬聯(lián)作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)?？铐椑U存銀行：收款人員應于當日或次日將收到的現(xiàn)金繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。繳存現(xiàn)金時，應填寫現(xiàn)金繳款單，注明繳款日期、繳款單位、款項來源、金額等信息，并將現(xiàn)金繳款單回單作為登記現(xiàn)金日記賬的附件。3.收款監(jiān)督：財務部門應定期對收款情況進行核對和檢查，確保收款金額與開票金額一致，收款收據(jù)的開具和使用符合規(guī)定。同時，應加強對收款人員的監(jiān)督管理，防止收款過程中出現(xiàn)貪污、挪用等違規(guī)行為。（二）現(xiàn)金支出管理1.支出范圍：公司現(xiàn)金支出主要用于日常辦公費用、差旅費、業(yè)務招待費、工資福利支出、零星采購支出等符合公司財務制度規(guī)定的支出項目。2.支出審批費用報銷審批：員工因工作需要發(fā)生的費用支出，應按照公司規(guī)定的審批流程進行報銷。報銷人應填寫費用報銷單，注明報銷日期、報銷部門、報銷事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。費用報銷單經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，財務部門審核通過后，報公司領導審批。經(jīng)公司領導審批同意后，方可辦理報銷手續(xù)。借款審批：員工因工作需要預借現(xiàn)金的，應填寫借款單，注明借款日期、借款部門、借款事由、借款金額等信息，并經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，財務部門審核通過后，報公司領導審批。經(jīng)公司領導審批同意后，方可辦理借款手續(xù)。借款人員應在規(guī)定的期限內(nèi)歸還借款，如有特殊情況需要延期還款的，應提前向財務部門申請并經(jīng)公司領導批準。3.支出流程支付申請：費用報銷人或借款人員按照審批后的報銷單或借款單，向財務部門提交支付申請。財務審核：財務部門對支付申請進行審核，核對報銷單或借款單的填寫是否完整、準確，審批手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實、合法、有效，金額是否與審批金額一致等。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與報銷人或借款人員溝通并要求其補充或更正相關(guān)信息?，F(xiàn)金支付：財務部門審核通過后，根據(jù)支付申請開具現(xiàn)金支票或支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時，應由收款人在現(xiàn)金支出憑證上簽字確認?，F(xiàn)金支出憑證應作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。4.支出監(jiān)督：財務部門應加強對現(xiàn)金支出的監(jiān)督管理，定期對支出情況進行核對和檢查，確保支出符合公司財務制度規(guī)定和審批流程。同時，應嚴格控制現(xiàn)金支出范圍和金額，盡量減少現(xiàn)金交易，防范現(xiàn)金支付風險。四、現(xiàn)金保管與安全（一）現(xiàn)金保管地點公司應設置專門的保險柜用于存放現(xiàn)金，保險柜應放置在財務部門或其他安全可靠的地點，并配備必要的安全設施，如監(jiān)控設備、報警裝置等。（二）現(xiàn)金保管限額公司應根據(jù)日?，F(xiàn)金收支業(yè)務量，合理確定現(xiàn)金保管限額?，F(xiàn)金保管限額一般不得超過公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金量。超過現(xiàn)金保管限額的現(xiàn)金應及時繳存銀行。（三）現(xiàn)金保管要求1.專人負責：公司應指定專人負責現(xiàn)金的保管工作，保管人員應具備良好的職業(yè)道德和責任心，不得擅自離崗或?qū)⒈ｋU柜鑰匙交予他人保管。2.定期盤點：財務部門應定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應由財務負責人或其他指定人員負責監(jiān)盤，盤點結(jié)果應編制現(xiàn)金盤點表，由盤點人員、監(jiān)盤人員和保管人員簽字確認。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因并進行處理。3.安全防范：加強對現(xiàn)金保管場所的安全防范措施，確保保險柜的安全可靠。保險柜應設置密碼和鑰匙雙重鎖具，鑰匙應分別由保管人員和財務負責人或其他指定人員保管。同時，應定期檢查保險柜的性能和安全狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時維修或更換。4.防火防盜：現(xiàn)金保管場所應配備必要的防火、防盜設施，如滅火器、防火門、防盜窗等。保管人員應熟悉防火、防盜知識和應急處理流程，確保在發(fā)生火災、盜竊等突發(fā)事件時能夠及時采取有效的應對措施。五、現(xiàn)金日記賬的核對與結(jié)賬（一）核對內(nèi)容1.賬證核對：每日終了，應將現(xiàn)金日記賬的記錄與現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證及相關(guān)原始憑證進行核對，檢查憑證編號、摘要、對方科目、收支金額等是否一致，確保日記賬記錄的準確性。2.賬賬核對：定期將現(xiàn)金日記賬與總賬中的現(xiàn)金科目進行核對，檢查兩者的余額是否一致，確保賬賬相符。3.賬實核對：財務部門應定期對庫存現(xiàn)金進行實地盤點，并將盤點結(jié)果與現(xiàn)金日記賬的余額進行核對，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因并進行處理。（二）結(jié)賬要求1.日結(jié)：每日終了，現(xiàn)金日記賬應結(jié)出當日余額，并在余額欄前注明“借”或“貸”字樣。如余額為零，應在余額欄內(nèi)注明“平”字，并在余額欄元位上填寫“0”。2.月結(jié)：每月終了，現(xiàn)金日記賬應在最后一筆記錄下劃通欄單紅線，并在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，然后結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在“本月合計”行下劃通欄單紅線。3.年結(jié)：年度終了，現(xiàn)金日記賬應在12月份月結(jié)的基礎上，全年累計發(fā)生額和余額，并在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，然后在“本年累計”行下劃通欄雙紅線。同時，應將年末余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。六、財務人員職責（一）出納人員職責1.負責現(xiàn)金日記賬的登記工作，確保記錄準確、及時、完整。2.嚴格按照公司現(xiàn)金收支管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。3.妥善保管現(xiàn)金及相關(guān)票據(jù)、印章等，確?，F(xiàn)金安全。4.定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，編制現(xiàn)金盤點表，保證賬實相符。5.協(xié)助財務部門完成其他與現(xiàn)金管理相關(guān)的工作。（二）會計人員職責1.負責審核現(xiàn)金收支憑證，確保憑證的真實性、合法性和完整性。2.定期對現(xiàn)金日記賬進行核對和檢查，保證賬證相符、賬賬相符。3.協(xié)助制定和完善現(xiàn)金日記賬財務制度，提出改進建議和措施。4.參與公司現(xiàn)金收支業(yè)務的監(jiān)督和管理，防范財務風險。5.負責編制與現(xiàn)金管理相關(guān)的財務報表和分析報告，為公司決策提供依據(jù)。（三）財務負責人職責1.全面負責公司現(xiàn)金日記賬財務制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.審核現(xiàn)金收支業(yè)務的重大事項，確保公司資金安全和財務活動合法合規(guī)。3.定期組織對現(xiàn)金日記賬的檢查和審計，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。4.協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，確?，F(xiàn)金管理工作順利開展。5.對現(xiàn)金管理工作中出現(xiàn)的違規(guī)行為進行處理，追究相關(guān)人員的責任。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對現(xiàn)金日記賬的記錄和管理情況進行審計檢查，重點檢查現(xiàn)金收支業(yè)務的真實性、合法性、準確性和完整性，以及現(xiàn)金保管和安全措施的執(zhí)行情況。2.財務部門應建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對現(xiàn)金日記賬登記、收支管理、保管等環(huán)節(jié)的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.接受