PAGE出租公寓財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強本出租公寓財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公寓實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本出租公寓及其所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映公寓財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)核算準確無誤，數(shù)據(jù)處理及時、規(guī)范。4.完整性原則：涵蓋公寓財務(wù)活動的各個方面，確保制度無遺漏。5.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，為管理決策提供及時依據(jù)。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公寓財務(wù)管理和會計核算工作，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析。2.制定和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時調(diào)整預(yù)算偏差。3.負責資金籌集、調(diào)配和使用，確保公寓資金安全和正常運轉(zhuǎn)。4.建立健全財務(wù)管理制度，加強內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險。5.協(xié)助公寓管理層進行經(jīng)濟決策，提供財務(wù)方面的支持和建議。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為管理層決策提供依據(jù)。負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風險。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公寓良好的財務(wù)環(huán)境。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計按照國家會計制度和會計準則，進行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，及時提供準確的財務(wù)信息。負責公寓固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的核算和管理，定期進行財產(chǎn)清查。負責稅務(wù)申報和繳納工作，依法納稅，合理避稅。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告。3.出納負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如發(fā)票開具、工資發(fā)放等。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門根據(jù)公寓經(jīng)營目標和發(fā)展規(guī)劃，組織各部門編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門意見，確保預(yù)算的科學性和合理性。3.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負責監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。2.考核指標包括預(yù)算完成率、費用控制率、利潤增長率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標的部門進行懲罰。四、收入管理（一）租金收入1.明確租金標準和計算方法，確保租金收入準確無誤。2.與租戶簽訂租賃合同，明確租金支付方式、支付期限等條款。3.及時收取租金，對逾期未付的租戶，按照合同約定收取滯納金。4.定期核對租金收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。（二）其他收入1.對公寓提供的其他服務(wù)收入，如水電費代收、物業(yè)費等，進行規(guī)范管理。2.明確其他收入的收費標準和計算方法，及時收取相關(guān)費用。3.對其他收入進行單獨核算，確保收入清晰、準確。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.成本費用分為營業(yè)成本和期間費用。2.營業(yè)成本包括房屋折舊、維修費用、物業(yè)管理費等。3.期間費用包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。2.對各項成本費用進行預(yù)算控制，嚴格控制費用支出，杜絕浪費。3.加強成本費用核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題并加以解決。（三）成本費用報銷1.制定成本費用報銷制度和流程，明確報銷標準和審批程序。2.員工報銷成本費用時，應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，并按照規(guī)定填寫報銷單。3.財務(wù)部門對報銷憑證進行審核，審核通過后予以報銷。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.對公寓的固定資產(chǎn)進行分類、編號、登記，建立固定資產(chǎn)臺賬。2.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。3.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法。4.對固定資產(chǎn)的購置、處置等進行嚴格審批，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。（二）流動資產(chǎn)管理1.加強對公寓流動資產(chǎn)的管理，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.定期對流動資產(chǎn)進行清查盤點，確保流動資產(chǎn)賬實相符。3.合理控制應(yīng)收賬款余額，加強應(yīng)收賬款的催收工作，減少壞賬損失。4.對存貨進行合理儲備，定期盤點，確保存貨的安全和完整。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記依法辦理稅務(wù)登記，確保稅務(wù)登記信息準確、完整。（二）納稅申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、足額申報繳納各項稅款。（三）稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低公寓稅負。（四）稅務(wù)風險管理加強稅務(wù)風險管理，及時了解稅收政策變化，防范稅務(wù)風險。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，數(shù)據(jù)清晰、易懂。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送公寓管理層和相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.根據(jù)財務(wù)報告和其他相關(guān)資料，定期進行財務(wù)分析。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為公寓管理層決策提供依據(jù)。九、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制目標、原則和方法。2.對財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)進行控制，防范財務(wù)風險。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公