PAGE事業(yè)單位劃轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范事業(yè)單位劃轉(zhuǎn)過程中的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障國有資產(chǎn)安全完整，維護(hù)各方合法權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于所有涉及劃轉(zhuǎn)的事業(yè)單位，包括但不限于因體制改革、機(jī)構(gòu)調(diào)整、資產(chǎn)重組等原因?qū)е碌膯挝徽w或部分資產(chǎn)、負(fù)債、人員等的劃轉(zhuǎn)行為。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保劃轉(zhuǎn)行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映劃轉(zhuǎn)前后事業(yè)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.公正性原則公平對(duì)待各方利益相關(guān)者，保障國有資產(chǎn)不流失，維護(hù)債權(quán)人、職工等合法權(quán)益。4.連續(xù)性原則保持財(cái)務(wù)核算的連續(xù)性，確保劃轉(zhuǎn)后財(cái)務(wù)工作的平穩(wěn)銜接。（四）職責(zé)分工1.財(cái)政部門負(fù)責(zé)制定相關(guān)政策，監(jiān)督指導(dǎo)事業(yè)單位劃轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)工作，審核劃轉(zhuǎn)方案中的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2.主管部門對(duì)所屬事業(yè)單位劃轉(zhuǎn)工作進(jìn)行組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督管理，審核劃轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告，確保劃轉(zhuǎn)工作符合規(guī)定。3.事業(yè)單位負(fù)責(zé)具體實(shí)施劃轉(zhuǎn)工作，按照本制度要求進(jìn)行財(cái)務(wù)清理、資產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)處理等，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，配合相關(guān)部門做好審核工作。二、財(cái)務(wù)清理（一）資產(chǎn)清查1.全面清查資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)前，事業(yè)單位應(yīng)對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對(duì)外投資等。核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等，確保賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)核實(shí)與評(píng)估對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核實(shí)和處理。涉及國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換等行為的，需按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，以確定資產(chǎn)價(jià)值。3.資產(chǎn)登記與檔案管理建立健全資產(chǎn)登記制度，對(duì)清查后的資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，形成資產(chǎn)清冊(cè)。同時(shí)，妥善保管資產(chǎn)清查過程中的相關(guān)資料，作為財(cái)務(wù)檔案留存。（二）負(fù)債清理1.債務(wù)核實(shí)清理事業(yè)單位的各類負(fù)債，包括銀行貸款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。核實(shí)債務(wù)的真實(shí)性、金額、期限、債權(quán)人等信息，確保債務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.債務(wù)處理對(duì)于已到期的債務(wù)，應(yīng)及時(shí)償還。對(duì)于有爭議的債務(wù)，應(yīng)與債權(quán)人協(xié)商解決，或通過法律途徑處理。在劃轉(zhuǎn)過程中，應(yīng)明確債務(wù)的承接主體，確保債務(wù)得到妥善處理，不影響債權(quán)人的合法權(quán)益。（三）收入與支出清理1.收入清理核對(duì)各項(xiàng)收入的來源、金額、性質(zhì)等，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。清理應(yīng)收未收款項(xiàng)，采取有效措施予以催收，防止收入流失。2.支出清理審查各項(xiàng)支出的合理性、合規(guī)性，核實(shí)支出憑證的真實(shí)性。對(duì)于不符合規(guī)定的支出，應(yīng)進(jìn)行調(diào)整或糾正。清理應(yīng)付未付款項(xiàng)，按照規(guī)定及時(shí)支付。三、財(cái)務(wù)審計(jì)（一）審計(jì)要求劃轉(zhuǎn)前，事業(yè)單位應(yīng)委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債情況、收入支出情況、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況等。審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀、公正，作為劃轉(zhuǎn)決策的重要依據(jù)。（二）審計(jì)重點(diǎn)1.資產(chǎn)審計(jì)審查資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、合法性，關(guān)注資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊、攤銷等會(huì)計(jì)處理是否正確，有無資產(chǎn)流失情況。2.負(fù)債審計(jì)核實(shí)負(fù)債的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，審查債務(wù)的形成原因、償還能力等，關(guān)注是否存在潛在的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.收入與支出審計(jì)檢查收入的確認(rèn)、計(jì)量是否符合規(guī)定，支出是否合規(guī)合理，有無虛增收入、虛列支出等問題。（三）審計(jì)結(jié)果處理根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，應(yīng)按照規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。整改情況應(yīng)形成報(bào)告，作為劃轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)檔案的一部分。四、財(cái)務(wù)劃轉(zhuǎn)（一）資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)1.劃轉(zhuǎn)范圍與方式明確劃轉(zhuǎn)的資產(chǎn)范圍，包括實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)等。根據(jù)劃轉(zhuǎn)的具體情況，可采取無償劃轉(zhuǎn)、有償轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)。2.資產(chǎn)交接辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，確保資產(chǎn)的實(shí)物交付和產(chǎn)權(quán)變更登記。交接雙方應(yīng)簽訂資產(chǎn)交接清單，明確資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)值等信息，作為資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的依據(jù)。3.賬務(wù)處理按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)、負(fù)債等會(huì)計(jì)科目，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（二）負(fù)債劃轉(zhuǎn)1.債務(wù)承接確定債務(wù)的承接主體，明確承接債務(wù)的范圍和方式。承接主體應(yīng)與債權(quán)人簽訂債務(wù)承接協(xié)議，確保債務(wù)的順利劃轉(zhuǎn)。2.賬務(wù)調(diào)整根據(jù)債務(wù)承接情況，調(diào)整事業(yè)單位的負(fù)債科目，確保負(fù)債數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確反映。（三）人員劃轉(zhuǎn)1.人員經(jīng)費(fèi)處理對(duì)于劃轉(zhuǎn)人員的工資、福利等經(jīng)費(fèi)，按照規(guī)定進(jìn)行處理。明確經(jīng)費(fèi)的支付渠道和方式，確保人員經(jīng)費(fèi)的正常發(fā)放。2.社會(huì)保險(xiǎn)與住房公積金做好劃轉(zhuǎn)人員社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金的轉(zhuǎn)移接續(xù)工作，確保人員的社會(huì)保障權(quán)益不受影響。五、財(cái)務(wù)報(bào)告（一）報(bào)告內(nèi)容1.財(cái)務(wù)狀況報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，反映劃轉(zhuǎn)前后事業(yè)單位的財(cái)務(wù)狀況。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告對(duì)劃轉(zhuǎn)過程中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，說明資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出等方面的變化情況及其原因，評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.審計(jì)報(bào)告附上會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，作為財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分。（二）報(bào)告編制與報(bào)送1.編制要求財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制規(guī)范進(jìn)行編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、邏輯清晰。2.報(bào)送時(shí)間劃轉(zhuǎn)完成后，事業(yè)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送財(cái)政部門、主管部門等相關(guān)單位。（三）報(bào)告審核與存檔1.審核財(cái)政部門、主管部門等應(yīng)對(duì)事業(yè)單位報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。2.存檔審核通過的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)作為重要檔案進(jìn)行存檔，保存期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)劃轉(zhuǎn)過程中財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查。明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)分工、監(jiān)督流程和監(jiān)督方法。2.定期檢查定期對(duì)財(cái)務(wù)清理、審計(jì)、劃轉(zhuǎn)等工作進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政監(jiān)督財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位劃轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，定期或不定期進(jìn)行專項(xiàng)檢查，確保劃轉(zhuǎn)工作符合法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度要求。2.審計(jì)監(jiān)督審計(jì)部門可對(duì)事業(yè)單位劃轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)