PAGE大飯店財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范大飯店的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展，提高資金使用效益，保障飯店的經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行，為飯店的發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于大飯店各部門(mén)，包括但不限于前廳部、客房部、餐飲部、后勤部、采購(gòu)部等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映飯店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為管理決策提供及時(shí)有效的依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高飯店經(jīng)濟(jì)效益。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)飯店財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。2.組織會(huì)計(jì)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映飯店經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和管理，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.制定和執(zhí)行成本費(fèi)用控制制度，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低經(jīng)營(yíng)成本。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.參與飯店重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。7.管理財(cái)務(wù)檔案，確保財(cái)務(wù)資料的完整和安全。（二）人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析并撰寫(xiě)報(bào)告。協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系，參與飯店重大決策，提供財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)支持。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和飯店規(guī)定。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提升團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和飯店財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬并編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及相關(guān)稅務(wù)資料的整理歸檔。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和重要空白票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)飯店戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，組織各部門(mén)編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等主要項(xiàng)目，并細(xì)化到各部門(mén)、各季度。3.各部門(mén)應(yīng)結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)情況和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，提出合理的預(yù)算指標(biāo)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。4.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成飯店年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交管理層審議。5.經(jīng)管理層批準(zhǔn)后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，作為飯店年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)，下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)比實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并分析原因。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目和部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警，要求相關(guān)部門(mén)采取措施進(jìn)行調(diào)整。4.每月末，各部門(mén)應(yīng)向財(cái)務(wù)部門(mén)提交預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異及原因分析等。5.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，編制飯店月度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，提交管理層。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇重大市場(chǎng)變化、政策調(diào)整或其他不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整后對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并結(jié)合飯店整體財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估，提出審核意見(jiàn)。4.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)管理層批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。四、收入管理（一）客房收入1.前廳部負(fù)責(zé)客房預(yù)訂、入住登記、退房結(jié)算等工作，確?？头夸N(xiāo)售信息準(zhǔn)確及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.客房?jī)r(jià)格應(yīng)嚴(yán)格按照飯店定價(jià)政策執(zhí)行，不得擅自?xún)?yōu)惠或提高價(jià)格。3.每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，前廳部應(yīng)將客房入住情況、收入明細(xì)等數(shù)據(jù)報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。4.對(duì)于客人的押金、預(yù)付款等款項(xiàng)，前廳部應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，并將信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核算。（二）餐飲收入1.餐飲部負(fù)責(zé)菜品銷(xiāo)售、酒水供應(yīng)、宴會(huì)預(yù)訂等工作，準(zhǔn)確記錄每筆消費(fèi)金額。2.餐廳服務(wù)員應(yīng)及時(shí)將客人點(diǎn)菜單傳遞給收銀臺(tái)，收銀臺(tái)根據(jù)菜單進(jìn)行結(jié)賬收款，并開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)。3.每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，餐飲部應(yīng)統(tǒng)計(jì)各類(lèi)菜品、酒水銷(xiāo)售數(shù)量和金額，編制餐飲收入日?qǐng)?bào)表報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。4.對(duì)于宴會(huì)、會(huì)議等大型餐飲活動(dòng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)提前與相關(guān)部門(mén)溝通，確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)算方式，并做好賬務(wù)處理。（三）其他收入1.飯店其他收入包括會(huì)議室出租收入、商品銷(xiāo)售收入、停車(chē)費(fèi)收入等。2.各相關(guān)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，并及時(shí)將收入信息報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)其他收入進(jìn)行統(tǒng)一核算，確保收入足額入賬。五、成本費(fèi)用管理（一）成本管理1.采購(gòu)成本采購(gòu)部負(fù)責(zé)飯店物資采購(gòu)工作，應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。采購(gòu)合同應(yīng)明確采購(gòu)價(jià)格、數(shù)量、交貨期、付款方式等條款，經(jīng)審核后簽訂。采購(gòu)物資到貨后，采購(gòu)部應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，填寫(xiě)驗(yàn)收單并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同、驗(yàn)收單和發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理，確保采購(gòu)成本準(zhǔn)確核算。2.營(yíng)業(yè)成本客房部、餐飲部等部門(mén)應(yīng)合理控制營(yíng)業(yè)成本，如客房用品消耗、食品原材料成本等。各部門(mén)應(yīng)建立成本核算制度，定期統(tǒng)計(jì)營(yíng)業(yè)成本發(fā)生情況，并進(jìn)行分析和控制。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)成本的監(jiān)控，對(duì)成本異常波動(dòng)情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。（二）費(fèi)用管理1.固定費(fèi)用包括房租、設(shè)備折舊、管理人員工資等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和工資標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確計(jì)提和核算固定費(fèi)用。對(duì)于大額固定費(fèi)用支出，如設(shè)備購(gòu)置、房屋裝修改造等，應(yīng)按照相關(guān)審批程序進(jìn)行。2.變動(dòng)費(fèi)用如水電費(fèi)、物料消耗、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用等。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，合理控制變動(dòng)費(fèi)用支出。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)審核變動(dòng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合理、合規(guī)。3.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)員工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額、附件等信息，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，無(wú)誤后予以報(bào)銷(xiāo)付款。對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.出納負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定限額存放，不得超限額留存。2.每日營(yíng)業(yè)終了，出納應(yīng)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，并編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。3.銀行存款賬戶(hù)應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，出納應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁公款私存，確保貨幣資金安全。（二）存貨管理1.采購(gòu)部、后勤部等部門(mén)負(fù)責(zé)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管和發(fā)放工作。2.存貨應(yīng)分類(lèi)存放，建立存貨臺(tái)賬，記錄存貨的出入庫(kù)情況。3.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出、加權(quán)平均等方法進(jìn)行計(jì)價(jià)核算。（三）固定資產(chǎn)管理1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、處置等情況。2.各部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，購(gòu)置后及時(shí)辦理入賬手續(xù)。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和年限計(jì)提，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和飯店財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、附注等。3.每月末，財(cái)務(wù)部門(mén)編制月度財(cái)務(wù)報(bào)告，反映飯店當(dāng)月財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.每年末，財(cái)務(wù)部門(mén)編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告，經(jīng)審計(jì)后向管理層和相關(guān)部門(mén)報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)飯店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入成本分析、盈利能力分析、償債能力分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)飯店經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，為管理層提供決策建議。4.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交管理層，作為飯店經(jīng)營(yíng)決策的重要依據(jù)。八、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)相互制約、相互監(jiān)督。2.制定財(cái)務(wù)審批流程，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出合規(guī)合理。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章、票據(jù)、密碼等重要財(cái)務(wù)資料的管理，防止丟失和濫用。4.定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，確保其有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位或委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對(duì)飯店財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)