PAGE進一步加強財務制度管理一、總則（一）目的為了規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保財務工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務管理無死角。4.及時性原則：財務信息應及時收集、處理和傳遞，為公司決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：在保證財務安全的前提下，追求資金使用效益最大化。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責權(quán)限，確保財務工作有序開展。（二）財務人員配備1.財務部門應配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納、財務主管等。2.財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。定期核對賬目，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.財務主管職責負責組織和領(lǐng)導財務部門的日常工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。審核財務報表和重要財務事項，為公司決策提供財務支持和建議。加強財務管理和內(nèi)部控制，防范財務風險。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，保障財務工作順利開展。三、財務預算管理（一）預算編制1.公司實行全面預算管理制度，各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制年度預算草案。2.預算編制應遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由財務部門負責組織協(xié)調(diào)各部門編制預算，并進行審核、匯總和平衡。3.預算草案應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等主要內(nèi)容，并明確各項預算指標的編制依據(jù)和計算方法。（二）預算審批1.年度預算草案編制完成后，應提交公司管理層進行審批。管理層應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營情況，對預算草案進行審查和調(diào)整，確保預算的合理性和可行性。2.經(jīng)公司管理層審批通過的預算，應作為公司年度經(jīng)營活動的依據(jù)，各部門必須嚴格執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與控制1.各部門應將預算指標分解到具體的工作崗位和個人，明確責任人和時間節(jié)點，確保預算執(zhí)行的有效性。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項，應按照規(guī)定的程序進行審批，并及時調(diào)整預算。（四）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預算目標出現(xiàn)較大偏差時，可對預算進行調(diào)整。2.預算調(diào)整應按照規(guī)定的程序進行，由提出調(diào)整申請的部門編制預算調(diào)整方案，經(jīng)財務部門審核后，提交公司管理層審批。3.未經(jīng)公司管理層批準，任何部門不得擅自調(diào)整預算。四、收入管理（一）收入范圍公司收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、營業(yè)外收入等。（二）收入確認原則1.主營業(yè)務收入應在商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款憑證，且與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司時，確認收入實現(xiàn)。2.其他業(yè)務收入應在滿足相關(guān)業(yè)務收入確認條件時，確認收入實現(xiàn)。3.投資收益應在被投資單位宣告分派利潤或現(xiàn)金股利時，按照應享有的份額確認投資收益；處置投資時，將處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的差額確認為投資收益。4.營業(yè)外收入應在實際發(fā)生時確認收入實現(xiàn)。（三）收入核算與管理1.財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對收入進行準確核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。2.銷售部門應加強銷售合同管理，及時跟蹤合同執(zhí)行情況，確保銷售收入的及時足額收回。3.對于涉及收入的重大事項，如銷售價格調(diào)整、銷售政策變化等，應及時通知財務部門，并進行相應的賬務處理。五、成本費用管理（一）成本費用分類公司成本費用包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。（二）成本費用核算原則1.成本費用核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則，按照實際發(fā)生額進行核算，不得虛列或隱瞞成本費用。2.成本費用應按照規(guī)定的成本項目和費用項目進行歸集和分配，確保成本費用核算的準確性。（三）成本費用控制措施1.各部門應加強成本費用管理，制定成本費用控制目標和措施，嚴格控制各項成本費用支出。2.財務部門應建立成本費用分析制度，定期對成本費用進行分析和評估，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題，并提出改進措施。3.對于重大成本費用支出項目，應進行可行性研究和論證，確保支出的合理性和必要性。（四）費用報銷管理1.公司制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準、流程和審批權(quán)限等。2.員工報銷費用時，應填寫費用報銷單，并提供真實、合法、有效的原始憑證。3.根據(jù)費用報銷制度的規(guī)定，由相關(guān)部門負責人、財務主管和公司領(lǐng)導進行審批，審批通過后，財務部門方可辦理報銷手續(xù)。4.對于不符合規(guī)定的費用報銷，財務部門有權(quán)拒絕報銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應加強貨幣資金管理，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保貨幣資金的安全?，F(xiàn)金收支應做到日清月結(jié)，定期盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。銀行存款應定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應收賬款銷售部門應加強應收賬款管理，建立客戶信用檔案，評估客戶信用狀況，制定合理的信用政策。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款，降低壞賬風險。3.存貨公司應建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。定期對存貨進行盤點，及時處理盤盈、盤虧和毀損等情況，保證存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。固定資產(chǎn)購置應進行可行性研究和論證，選擇合適的供應商和采購方式，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠。2.固定資產(chǎn)折舊財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行檢查和分析，確保折舊計提的準確性。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置行為合法合規(guī)。固定資產(chǎn)處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行會計處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司取得無形資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行審批，確保取得的無形資產(chǎn)符合公司戰(zhàn)略發(fā)展需要。無形資產(chǎn)取得應進行評估和作價，合理確定入賬價值。2.無形資產(chǎn)攤銷財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進行檢查和分析，確保攤銷計提的準確性。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置行為合法合規(guī)。無形資產(chǎn)處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行會計處理。七、負債管理（一）流動負債管理1.短期借款公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要合理安排短期借款，確保借款資金的合理使用。財務部門應加強短期借款管理，及時計算借款利息，按時償還借款本金和利息。2.應付賬款采購部門應加強應付賬款管理，合理安排采購資金，確保應付賬款的及時支付。財務部門應定期對應付賬款進行賬齡分析，及時與供應商溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的商業(yè)信用。（二）非流動負債管理1.長期借款公司取得長期借款應按照規(guī)定的程序進行審批，確保借款資金的合理使用和按時償還。財務部門應加強長期借款管理，請計算借款利息，制定還款計劃，確保借款本息的按時足額償還。2.長期應付款公司發(fā)生長期應付款業(yè)務應按照規(guī)定的程序進行審批，確保業(yè)務的合法合規(guī)。財務部門應加強長期應付款管理，及時計算應付款項，按時支付款項，維護公司良好的信用記錄。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準確核算利潤，確保利潤數(shù)據(jù)的真實性和完整性。2.利潤核算應包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值損失、公允價值變動收益、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等項目。（二）利潤分配1.公司利潤分配應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。2.利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。3.公司應根據(jù)實際經(jīng)營情況和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定利潤分配政策，確保利潤分配的合理性和穩(wěn)定性。九、財務報告與分析（一）財務報告編制1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為公司管理層、投資者和其他利益相關(guān)者提供決策依據(jù)。（二）財務報告審核與披露1.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務主管審核、公司管理層審批后對外披露。2.公司應按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確地披露財務報告，確保信息披露的公平、公正、公開。（三）財務分析1.財務部門應定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層提供決策支持。2.財務分析應包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結(jié)構(gòu)分析、財務比率分析等內(nèi)容，通過分析找出公司存在的問題和潛在風險，并提出相應的建議和措施。十、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.公司建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責權(quán)限，規(guī)范財務活動流程，防范財務風險。2.內(nèi)部控制制度應涵蓋財務預算、收入、成本費用、資產(chǎn)、負債、利潤及利潤分配、財務報告等各個方面，確保財務管理的規(guī)范有序。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務活動進行審計監(jiān)督，檢查財務制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2