PAGE基層單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范基層單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，促進(jìn)基層單位健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本基層單位及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、核算、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)處理應(yīng)符合規(guī)定的會(huì)計(jì)方法和程序。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便管理層做出決策和相關(guān)部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督。6.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本，提高單位經(jīng)濟(jì)效益。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置：設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備：配備具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以提高業(yè)務(wù)水平。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理能力和經(jīng)驗(yàn)，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則：遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合單位發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)各項(xiàng)收入、支出進(jìn)行預(yù)測(cè)和估算。3.預(yù)算編制流程：各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)工作任務(wù)和目標(biāo)，提出本部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合單位整體情況，提出單位年度預(yù)算草案。單位年度預(yù)算草案經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。上級(jí)主管部門(mén)批復(fù)后的預(yù)算，作為單位年度預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行責(zé)任：各部門(mén)是本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的具體執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。2.預(yù)算執(zhí)行控制：嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織各項(xiàng)收入和支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。3.預(yù)算執(zhí)行分析：定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每月向單位領(lǐng)導(dǎo)班子匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，每季度進(jìn)行一次全面的預(yù)算執(zhí)行分析，并撰寫(xiě)分析報(bào)告。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、不可抗力因素等，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整的，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：各部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。單位領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出是否批準(zhǔn)的決定。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)調(diào)整通知，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查：建立健全預(yù)算監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，確保預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。2.考核評(píng)價(jià)：制定預(yù)算考核評(píng)價(jià)辦法，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果作為部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)和負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。三、收入管理（一）收入范圍本單位的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財(cái)政撥款收入：按照財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算和資金撥付方式確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，即在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。3.經(jīng)營(yíng)收入：按照實(shí)際收到的價(jià)款確認(rèn)收入，在提供勞務(wù)或銷(xiāo)售商品的同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。4.上級(jí)補(bǔ)助收入：按照上級(jí)單位撥入的款項(xiàng)確認(rèn)收入。5.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳的款項(xiàng)確認(rèn)收入。6.其他收入：按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.收入票據(jù)管理：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定，使用合法、有效的票據(jù)收取各項(xiàng)收入。票據(jù)由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，專(zhuān)人負(fù)責(zé)，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、保管、核銷(xiāo)等管理制度。2.收入核算管理：各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用、坐支。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保收入核算準(zhǔn)確、完整。3.收入監(jiān)督管理：加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)督檢查，防止亂收費(fèi)、亂罰款等違規(guī)行為。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問(wèn)題。四、支出管理（一）支出范圍本單位的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：支出應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)。3.合理性原則：支出應(yīng)合理、必要，符合單位實(shí)際工作需要和經(jīng)濟(jì)承受能力。4.效益性原則：注重支出的效益，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。（三）支出審批流程1.日常費(fèi)用支出：經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用名稱(chēng)、金額、用途等，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽字蓋章。單位領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)予以報(bào)銷(xiāo)。2.重大項(xiàng)目支出：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出項(xiàng)目預(yù)算和支出計(jì)劃，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照規(guī)定的審批流程辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目支出進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，定期向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)項(xiàng)目資金使用情況。項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)辦理項(xiàng)目決算手續(xù)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行審計(jì)。（四）支出控制措施1.預(yù)算控制：嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制支出，不得超預(yù)算支出。對(duì)超預(yù)算支出的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.定額控制：對(duì)各項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)支出制定合理的定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照定額標(biāo)準(zhǔn)控制支出。3.審批控制：加強(qiáng)對(duì)支出審批環(huán)節(jié)的管理，明確審批權(quán)限和審批流程，確保支出審批合規(guī)、有效。4.合同控制：對(duì)于涉及經(jīng)濟(jì)合同的支出，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行支付，確保合同執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（五）支出監(jiān)督與檢查1.日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的日常監(jiān)督，定期對(duì)支出情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出管理中存在的問(wèn)題。2.專(zhuān)項(xiàng)檢查：定期組織開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)支出檢查，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目、大額支出等進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和檢查，確保支出合規(guī)、合理、有效。3.內(nèi)部審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)單位支出情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門(mén)落實(shí)整改。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分類(lèi)：本單位的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)：流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的成本計(jì)價(jià)，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的成本計(jì)價(jià)，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)單位實(shí)際工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實(shí)施。資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。2.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)購(gòu)置完成后，由資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等，確保資產(chǎn)符合采購(gòu)合同要求和單位實(shí)際需要。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用：明確資產(chǎn)使用部門(mén)和使用人員的職責(zé)，建立資產(chǎn)使用管理制度，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)借他人使用。2.資產(chǎn)保管：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的保管，建立資產(chǎn)保管臺(tái)賬，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。對(duì)貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)等應(yīng)采取特殊的保管措施，確保資產(chǎn)安全。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.處置程序：資產(chǎn)使用部門(mén)提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明處置原因、資產(chǎn)狀況等。資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資產(chǎn)處置涉及的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。單位領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出是否批準(zhǔn)的決定。經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置事項(xiàng)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，并及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷(xiāo)手續(xù)。（五）資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)1.清查盤(pán)點(diǎn)制度：建立健全資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤(pán)點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部門(mén)牽頭，會(huì)同使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)人員共同進(jìn)行。2.清查盤(pán)點(diǎn)周期：每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。3.清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理：資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)不符、資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧等情況進(jìn)行說(shuō)明，并提出處理意見(jiàn)。經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理和資產(chǎn)調(diào)整。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類(lèi)本單位的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.適度舉債原則：根據(jù)單位實(shí)際需要和償債能力，合理確定舉債規(guī)模，避免過(guò)度舉債。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)對(duì)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和控制，確保單位財(cái)務(wù)安全。3.及時(shí)償還原則：按照合同約定及時(shí)償還債務(wù)，不得拖欠。（三）負(fù)債審批與核算1.負(fù)債審批：舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。2.負(fù)債核算：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目對(duì)負(fù)債進(jìn)行核算，準(zhǔn)確反映負(fù)債的發(fā)生、償還等情況。定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決負(fù)債管理中存在的問(wèn)題。（四）負(fù)債監(jiān)督與檢查1.日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的日常監(jiān)督，定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正負(fù)債管理中存在的問(wèn)題。2.專(zhuān)項(xiàng)檢查：定期組織開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)負(fù)債檢查，對(duì)負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)、償還能力等進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和檢查，確保負(fù)債管理合規(guī)、合理、有效。3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：建立負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)負(fù)債規(guī)模較大、償債能力下降等情況及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取有效措施加以防范和化解。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告種類(lèi)：本單位的財(cái)務(wù)報(bào)告包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表及附注。2.報(bào)告編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，數(shù)據(jù)應(yīng)符合規(guī)定的會(huì)計(jì)方法和程序。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)，并加蓋單位公章。3.報(bào)告報(bào)送：年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)等相關(guān)部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析主要包括財(cái)務(wù)狀況分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)律和存在的問(wèn)題，為單位決策提供依據(jù)。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種分析方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。3.分析報(bào)告：定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向單位領(lǐng)導(dǎo)班子匯報(bào)財(cái)務(wù)分析結(jié)果。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出改進(jìn)建議和措施，為單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提供參考。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度,財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查自糾，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。（二）內(nèi)部控制1.制度建設(shè)：建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等各個(gè)環(huán)節(jié)，明確各部門(mén)和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)