PAGE百度工程公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范百度工程公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于百度工程公司及其下屬各部門、分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，確保財務信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務制度的全面性和系統(tǒng)性。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析。3.負責資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和高效運作。4.參與公司的預算編制、執(zhí)行和控制，提供預算管理的專業(yè)支持。5.負責稅務管理，依法納稅，合理降低稅務成本。6.對公司的財務活動進行審計和監(jiān)督，防范財務風險。7.配合公司內(nèi)外部審計、稅務檢查等工作，提供相關財務資料。（二）財務人員崗位設置及職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門的管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算和財務管理工作，確保財務信息的準確及時。參與公司重大決策，提供財務專業(yè)意見和建議。負責與內(nèi)外部相關部門的溝通協(xié)調(diào)，維護良好的財務關系。監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務問題。2.會計人員負責公司日常財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制等。協(xié)助編制財務報表，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和完整性。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。配合財務經(jīng)理進行財務分析和預算管理工作。3.出納人員負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。辦理資金結算業(yè)務，確保資金收付的安全和準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期進行核對。協(xié)助會計人員進行財務核算工作。（三）財務人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務，保守秘密。2.嚴格遵守財務紀律，不得泄露公司財務機密，不得利用職務之便謀取私利。3.不斷提高業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平，為公司提供優(yōu)質(zhì)高效的財務服務。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司遵循國家統(tǒng)一的會計制度，采用權責發(fā)生制進行會計核算。2.各項資產(chǎn)減值準備的計提方法、折舊方法、攤銷方法等會計估計，按照國家相關規(guī)定和公司實際情況確定，并保持一致性和合理性。（二）會計憑證與賬簿設置1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、完整，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行全面、系統(tǒng)的財務核算。賬簿記錄應清晰、準確、及時，定期進行核對和結賬。（三）財務報表編制1.公司按照國家規(guī)定的財務報表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。報表編制完成后，應經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司負責人批準后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權融資、債券發(fā)行等。2.資金籌集應遵循成本效益原則，優(yōu)化融資結構，降低融資成本。在融資過程中，應嚴格按照法律法規(guī)和相關規(guī)定辦理手續(xù)，確保融資活動合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，對公司資金的收入和支出進行全面預算管理。各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和工作安排，編制本部門的資金預算，經(jīng)財務部門審核、公司負責人批準后執(zhí)行。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?。對于重大資金支出項目，應進行可行性研究和論證，并履行相應的審批程序。3.加強資金支付管理，嚴格執(zhí)行審批流程。付款申請應附相關合同、發(fā)票等憑證，經(jīng)審核無誤后，由財務經(jīng)理、公司負責人簽字批準后支付。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算方式，根據(jù)業(yè)務特點和風險控制要求，選擇合適的結算方式，如支票、匯票、網(wǎng)銀支付等。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.建立資金結算臺賬，詳細記錄每筆資金結算業(yè)務的發(fā)生時間、金額、對方單位等信息，以便及時跟蹤和核對資金流向。（四）資金安全管理1.加強現(xiàn)金管理，嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存限額規(guī)定?，F(xiàn)金收付應做到日清月結，確?，F(xiàn)金安全。2.加強銀行存款管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.建立健全資金安全風險預警機制，對可能出現(xiàn)的資金安全風險進行及時預警和處理。加強對財務人員的安全教育和培訓，提高資金安全防范意識。五、預算管理（一）預算編制1.公司實行全面預算管理制度，包括經(jīng)營預算、資本預算、財務預算等。各部門應在每年年末根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，編制本部門下一年度的預算草案。2.預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，由財務部門牽頭組織，各部門密切配合。預算草案應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等主要內(nèi)容，并進行詳細的項目分解和說明。3.財務部門對各部門提交的預算草案進行審核和匯總，結合公司整體戰(zhàn)略目標和資源狀況，提出調(diào)整建議，形成公司年度預算草案，報公司負責人審核、董事會批準后下達執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行與控制1.各部門是預算執(zhí)行的責任主體，應嚴格按照預算組織實施各項經(jīng)營活動，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，定期編制預算執(zhí)行情況報告，及時向公司負責人和各部門反饋預算執(zhí)行進度和差異情況。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，責任部門應及時分析原因，提出書面報告，經(jīng)財務部門審核后，報公司負責人審批。預算調(diào)整應按照規(guī)定的程序進行，確保預算的嚴肅性和權威性。（三）預算分析與考核1.定期對預算執(zhí)行情況進行分析，通過對比預算指標與實際執(zhí)行數(shù)據(jù)，找出差異原因，提出改進措施和建議。預算分析應采用多種方法，如趨勢分析、結構分析、因素分析等，為公司決策提供有力支持。2.建立預算考核制度，將預算執(zhí)行情況納入各部門和員工的績效考核體系。根據(jù)預算完成情況，對各部門和員工進行獎懲，激勵各部門積極完成預算目標。六、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.公司成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費用等；銷售費用包括銷售部門的差旅費、業(yè)務招待費、廣告宣傳費等；管理費用包括行政管理部門的辦公費、差旅費、職工薪酬等；財務費用包括利息支出、手續(xù)費等。2.按照權責發(fā)生制原則，對成本費用進行準確核算。成本費用應按照受益對象進行分攤，確保成本費用核算的合理性和準確性。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制方面的職責和權限。各部門應根據(jù)成本費用預算，嚴格控制各項成本費用支出，確保不超預算。2.加強成本費用分析和監(jiān)控，定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。對于重大成本費用支出項目，應進行專項跟蹤和控制。3.優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低運營成本。通過開展成本效益分析，合理配置資源，減少不必要的浪費和支出。（三）成本費用審批1.建立成本費用審批流程，明確審批權限和審批責任。一般成本費用支出由部門負責人審核后報財務經(jīng)理審批；重大成本費用支出應經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司負責人批準后執(zhí)行。2.成本費用支出應附相關合同、發(fā)票等憑證，確保支出的真實性、合法性和合理性。對于不符合規(guī)定的成本費用支出，財務部門有權拒絕報銷。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：按照資金管理的相關規(guī)定進行管理，確保貨幣資金的安全和完整。2.應收款項：建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的催收工作。定期對應收賬款進行賬齡分析，對可能發(fā)生的壞賬損失，按照規(guī)定計提壞賬準備。3.存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的確認標準和分類按照國家相關規(guī)定執(zhí)行。公司對固定資產(chǎn)實行歸口管理，明確各部門在固定資產(chǎn)管理方面的職責。2.固定資產(chǎn)的購置應按照預算和審批程序進行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實際需要。固定資產(chǎn)購置后，應及時辦理驗收、入賬手續(xù)。3.定期對固定資產(chǎn)進行折舊計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。加強固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。4.定期進行固定資產(chǎn)清查盤點，每年至少進行一次全面清查。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認和計量按照國家相關規(guī)定執(zhí)行。公司應加強對無形資產(chǎn)的管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。2.對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應按照規(guī)定進行資本化和費用化處理。無形資產(chǎn)的攤銷應按照合理的方法進行計算，并在規(guī)定的期限內(nèi)攤銷完畢。3.定期對無形資產(chǎn)進行評估和檢查，關注無形資產(chǎn)的價值變化情況。對于已失去使用價值或轉(zhuǎn)讓價值的無形資產(chǎn)，應及時進行核銷處理。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記、變更登記和注銷登記手續(xù)。2.準確核算各項應稅收入、成本、費用和稅金，按時進行納稅申報。納稅申報應真實、準確、完整，確保申報數(shù)據(jù)與財務報表數(shù)據(jù)一致。（二）稅款繳納1.按照稅務機關核定的納稅期限和納稅方式，及時足額繳納稅款。不得拖欠稅款，不得偷逃稅款。2.加強與稅務機關的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅務成本。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。定期對公司的稅務風險進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務問題。2.加強對稅務法律法規(guī)的學習和研究，提高財務人員的稅務專業(yè)水平。在進行重大經(jīng)濟決策時，應充分考慮稅務因素，避免因稅務問題給公司帶來損失。九、利潤分配（一）利潤分配原則公司利潤分配應遵循以下原則：1.依法分配原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：充分考慮股東、員工、債權人等各方利益，合理分配利潤。3.可持續(xù)發(fā)展原則：在保證公司正常發(fā)展的前提下，進行利潤分配，確保公司的可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積，法定盈余公積按照當年凈利潤的一定比例提取。3.提取任意盈余公積，由公司董事會根據(jù)公司發(fā)展需要決定是否提取以及提取比例。4.向股東分配利潤，按照股東的持股比例進行分配。（三）利潤分配方案的制定與審批1.年度終了后，由財務部門根據(jù)公司當年實現(xiàn)的凈利潤情況，結合公司章程和利潤分配原則，提出利潤分配預案。2.利潤分配預案經(jīng)公司董事會審議通過后，提交股東大會審議批準。股東大會批準后的利潤分配方案，由公司按照規(guī)定進行實施。十、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對公司的財務狀況、經(jīng)營成果和資金使用情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門應配合財務部門的內(nèi)部財務監(jiān)督工作，如實提供相關財務資料和信息。對于內(nèi)部財務監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應及時進行整改，并追究相關責任人的責任。（二）內(nèi)部審計1.設立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計部門應定期對公司的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計工作應遵循獨立性、客觀性、公正性的原則，審計報告應真實、準確、客觀地反映審計情況。對于審