PAGE鉆石零售財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司鉆石零售業(yè)務(wù)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保財務(wù)信息的真實、準確、完整，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有鉆石零售門店及相關(guān)財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標準，依法進行財務(wù)核算和管理。2.真實性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實反映公司鉆石零售業(yè)務(wù)的實際情況，不得虛報、瞞報。3.準確性原則：財務(wù)處理應(yīng)準確無誤，確保財務(wù)報表和各項財務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。4.及時性原則：及時記錄、整理和報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的支持。5.完整性原則：涵蓋公司鉆石零售業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)制度的全面性和完整性。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制等。2.制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)流程。3.進行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。4.負責資金管理，確保資金安全和合理使用。5.稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.與外部審計、稅務(wù)等相關(guān)機構(gòu)保持良好溝通與合作。（二）人員崗位設(shè)置及職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和計劃。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)。審核重要財務(wù)報表和報告，為公司決策提供支持。管理財務(wù)團隊，進行人員培訓和績效考核。協(xié)調(diào)與外部機構(gòu)的關(guān)系，維護公司利益。2.會計人員負責日常賬務(wù)處理，包括賬務(wù)記錄、憑證制作等。編制財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)準確、及時。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預(yù)算編制。負責稅務(wù)申報和繳納，處理稅務(wù)相關(guān)事務(wù)。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關(guān)票據(jù)。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務(wù)處理。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合公司實際情況，制定適合公司鉆石零售業(yè)務(wù)的會計政策。2.對于會計估計，應(yīng)基于合理的假設(shè)和可靠的數(shù)據(jù)，確保會計信息的一致性和可比性。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)鉆石零售業(yè)務(wù)特點，設(shè)置以下主要會計科目：1.庫存商品：核算公司庫存的鉆石及相關(guān)飾品。2.主營業(yè)務(wù)收入：記錄鉆石零售業(yè)務(wù)的銷售收入。3.主營業(yè)務(wù)成本：核算銷售鉆石的成本。4.銷售費用：包括廣告宣傳、促銷活動、銷售人員薪酬等費用。5.管理費用：涵蓋公司行政管理部門的各項費用。6.財務(wù)費用：核算利息收支、手續(xù)費等財務(wù)相關(guān)費用。（三）賬務(wù)處理流程1.銷售業(yè)務(wù)顧客購買鉆石時，銷售人員開具銷售小票，記錄銷售信息。收銀人員收款后，開具發(fā)票，并將銷售信息傳遞給會計人員。會計人員根據(jù)銷售小票和發(fā)票，確認銷售收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的主營業(yè)務(wù)成本。2.采購業(yè)務(wù)采購部門與供應(yīng)商簽訂采購合同，確定采購數(shù)量、價格等條款。貨物到貨后，倉庫管理人員驗收并填寫入庫單。會計人員根據(jù)采購合同、入庫單和發(fā)票，記錄庫存商品增加和應(yīng)付賬款。3.費用報銷員工填寫費用報銷單，附上相關(guān)發(fā)票和審批文件。部門負責人審核簽字后，提交財務(wù)部門。財務(wù)人員審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性，審核通過后進行賬務(wù)處理。（四）財務(wù)報表編制1.每月末，會計人員根據(jù)賬務(wù)記錄編制資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。2.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報送給公司管理層和相關(guān)部門。3.定期對財務(wù)報表進行分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。四、資金管理（一）資金預(yù)算1.每年末，各部門根據(jù)業(yè)務(wù)計劃編制下一年度的資金預(yù)算。2.財務(wù)部門匯總各部門預(yù)算，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標，編制公司年度資金預(yù)算。3.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容，并進行滾動調(diào)整。（二）資金籌集1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保資金來源合法合規(guī)。3.與金融機構(gòu)保持良好合作關(guān)系，爭取優(yōu)惠的融資條件。（三）資金使用1.嚴格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金用于公司核心業(yè)務(wù)和重點項目。2.建立資金審批制度，大額資金支出需經(jīng)公司管理層審批。3.加強資金風險管理，防范資金挪用、占用等風險。（四）資金結(jié)算1.規(guī)范現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。2.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.使用安全可靠的支付工具，保障資金支付的安全性。五、資產(chǎn)管理（一）存貨管理1.建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、存儲、銷售等流程。2.定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。3.加強存貨風險管理，合理控制存貨庫存水平，避免積壓和短缺。（二）固定資產(chǎn)管理1.對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺賬。2.制定固定資產(chǎn)折舊政策，計提固定資產(chǎn)折舊。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，及時處理固定資產(chǎn)的增減變動和報廢毀損。（三）無形資產(chǎn)管理1.對公司擁有的商標、專利等無形資產(chǎn)進行登記和核算。2.按照規(guī)定進行無形資產(chǎn)攤銷，確保無形資產(chǎn)價值的合理分攤。3.加強無形資產(chǎn)的保護和管理，防止無形資產(chǎn)流失。六、成本費用管理（一）成本核算1.明確鉆石零售業(yè)務(wù)的成本核算對象和成本項目。2.采用合適的成本核算方法，準確計算產(chǎn)品成本。3.加強成本控制，降低生產(chǎn)成本，提高公司盈利能力。（二）費用控制1.建立費用審批制度，嚴格控制各項費用支出。2.對費用進行分類管理，分析費用變動原因，采取有效措施降低費用水平。3.定期對費用預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，確保費用預(yù)算的有效執(zhí)行。七、銷售與收款管理（一）銷售政策制定1.根據(jù)市場情況和公司戰(zhàn)略，制定合理的銷售政策，包括價格策略、促銷活動等。2.銷售政策應(yīng)明確銷售目標、銷售渠道、銷售方式等內(nèi)容。（二）銷售合同管理1.簽訂銷售合同前，對客戶信用進行評估，確保客戶具備支付能力。2.規(guī)范銷售合同條款，明確雙方權(quán)利義務(wù)，防范銷售風險。3.對銷售合同進行統(tǒng)一編號和管理，跟蹤合同執(zhí)行情況。（三）收款管理1.加強收款管理，及時催收貨款，確保資金回籠。2.建立應(yīng)收賬款管理制度，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析和風險評估。3.對于逾期應(yīng)收賬款，采取有效措施進行催收，必要時通過法律手段維護公司權(quán)益。八、采購與付款管理（一）采購計劃制定1.根據(jù)銷售情況和庫存狀況，制定合理的采購計劃。2.采購計劃應(yīng)明確采購品種、數(shù)量、時間等要求。（二）供應(yīng)商管理1.建立供應(yīng)商評估和選擇機制，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。2.與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購價格、質(zhì)量標準、交貨期等條款。3.定期對供應(yīng)商進行考核，維護良好的合作關(guān)系。（三）付款管理1.嚴格按照采購合同約定付款，確保付款的及時性和準確性。2.建立付款審批制度，對付款申請進行審核，防范付款風險。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)，及時辦理稅務(wù)登記。2.準確計算應(yīng)納稅額，按時進行納稅申報，確保依法納稅。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風險管理1.加強稅務(wù)風險管理，防范稅務(wù)違法違規(guī)行為。2.定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題。十、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。2.對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進行整改。（三）風險評估與應(yīng)對1.識別和評估財務(wù)風險，制定風險應(yīng)對策略。2.對重大財務(wù)風險進行預(yù)警和監(jiān)控，及時采取措施防范風險。十一、財務(wù)檔案管理（一）檔案分類與整理1.將財務(wù)檔案分為會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等類別。2.對各類檔案進行整理和編號，確保檔案的完整性和系統(tǒng)性。（二）檔案保管與存儲1.設(shè)立專門的檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備。2.