PAGE會銷財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司會銷業(yè)務(wù)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保會銷業(yè)務(wù)的健康、有序發(fā)展，保護公司和相關(guān)利益者的合法權(quán)益，提高公司經(jīng)濟效益。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及會銷業(yè)務(wù)的部門、團隊及人員，包括但不限于會銷策劃、銷售、客服、后勤保障等相關(guān)崗位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋會銷業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，全面規(guī)范財務(wù)收支及相關(guān)財務(wù)管理行為。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、分析和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息支持。二、財務(wù)崗位職責（一）財務(wù)經(jīng)理1.全面負責公司會銷業(yè)務(wù)的財務(wù)管理工作，制定和完善會銷財務(wù)制度及流程。2.組織編制會銷業(yè)務(wù)年度預(yù)算、財務(wù)計劃，并監(jiān)督執(zhí)行情況，定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持和財務(wù)建議。3.審核會銷業(yè)務(wù)相關(guān)的財務(wù)收支憑證、報表等，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。4.協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理會銷業(yè)務(wù)中的財務(wù)稅務(wù)問題。5.對會銷業(yè)務(wù)財務(wù)風險進行評估和控制，提出防范措施和建議。（二）會計1.負責會銷業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，準確記錄各項收入、成本、費用等經(jīng)濟業(yè)務(wù)，及時編制記賬憑證。2.定期核對會銷業(yè)務(wù)的賬目，確保賬賬相符、賬實相符，編制財務(wù)報表并及時報送。3.協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。4.負責會銷業(yè)務(wù)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）出納1.辦理會銷業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金收付的準確性和安全性。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目，做到日清月結(jié)。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。4.協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好資金管理工作，合理安排資金使用，提高資金使用效率。三、收入管理（一）會銷產(chǎn)品銷售收入1.會銷產(chǎn)品銷售價格應(yīng)根據(jù)公司定價策略確定，并報財務(wù)部門備案。銷售價格調(diào)整時，需經(jīng)相關(guān)審批流程后及時通知財務(wù)部門。2.銷售人員應(yīng)及時將銷售合同或訂單提交給財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)合同約定的收款方式和時間，跟蹤款項回收情況。3.對于現(xiàn)銷業(yè)務(wù)，出納應(yīng)在收到款項后及時開具收款收據(jù)，并將收款信息傳遞給會計進行賬務(wù)處理。對于賒銷業(yè)務(wù)，財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，定期與銷售部門核對，督促客戶按時付款。4.銷售退回和折讓業(yè)務(wù)應(yīng)嚴格按照公司規(guī)定的流程辦理。銷售部門提出申請，經(jīng)審批后，財務(wù)部門根據(jù)實際情況進行賬務(wù)調(diào)整。（二）其他收入1.會銷活動中產(chǎn)生的其他收入，如場地租賃收入、廣告贊助收入等，應(yīng)按照合同約定及時收取款項。2.相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)將收入合同或協(xié)議副本提交給財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)收入性質(zhì)進行分類核算。3.對于代收代付的款項，如代客戶收取的活動費用等，財務(wù)部門應(yīng)單獨核算，確?？铐検罩逦?，及時與客戶進行結(jié)算。四、成本費用管理（一）直接成本1.產(chǎn)品成本會銷產(chǎn)品的采購成本應(yīng)嚴格按照采購合同和發(fā)票進行核算。采購部門應(yīng)及時將采購發(fā)票提交給財務(wù)部門，財務(wù)部門審核無誤后進行賬務(wù)處理。對于采購過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、保險費等相關(guān)費用，應(yīng)根據(jù)實際情況合理分攤計入產(chǎn)品成本。2.活動成本會銷活動的場地布置費用、宣傳資料制作費用、禮品費用等直接與活動相關(guān)的成本，應(yīng)根據(jù)活動預(yù)算進行控制和核算。活動執(zhí)行部門應(yīng)在活動結(jié)束后及時整理相關(guān)費用發(fā)票和憑證，提交給財務(wù)部門進行審核報銷。財務(wù)部門根據(jù)活動實際發(fā)生的成本進行賬務(wù)處理，確保成本核算準確。（二）間接成本1.銷售費用銷售人員的薪酬、獎金、提成等應(yīng)按照公司薪酬制度進行核算和發(fā)放。財務(wù)部門根據(jù)人力資源部門提供的考勤和業(yè)績數(shù)據(jù)，計算銷售人員的薪酬，并進行賬務(wù)處理。銷售過程中發(fā)生的差旅費、業(yè)務(wù)招待費、市場推廣費等費用，應(yīng)嚴格按照公司費用報銷制度執(zhí)行。銷售人員應(yīng)填寫費用報銷單，附上相關(guān)發(fā)票和審批文件，經(jīng)財務(wù)部門審核后報銷。2.管理費用會銷業(yè)務(wù)相關(guān)的管理人員薪酬、辦公費、水電費、折舊費等管理費用，應(yīng)按照公司規(guī)定的核算方法進行歸集和分配。各部門應(yīng)合理控制管理費用支出，嚴格執(zhí)行費用審批流程。財務(wù)部門定期對管理費用進行分析，查找費用控制的關(guān)鍵點，提出改進措施。3.財務(wù)費用會銷業(yè)務(wù)涉及資金籌集和使用過程中發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益、手續(xù)費等財務(wù)費用，應(yīng)準確核算并計入當期損益。財務(wù)部門應(yīng)定期核對銀行賬戶信息，及時記錄利息收支情況，確保財務(wù)費用核算準確無誤。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.會銷業(yè)務(wù)年度預(yù)算應(yīng)結(jié)合公司戰(zhàn)略目標、市場需求和歷史數(shù)據(jù)進行編制。各相關(guān)部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)提交本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算等。2.財務(wù)部門負責對各部門提交的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司會銷業(yè)務(wù)年度預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要對預(yù)算進行調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的預(yù)算調(diào)整流程進行申請和審批。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時通知各相關(guān)部門，并作為財務(wù)核算和控制的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收入和成本費用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2.建立預(yù)算執(zhí)行情況報告制度，各部門每月應(yīng)向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明預(yù)算執(zhí)行進度、差異原因及改進措施。財務(wù)部門根據(jù)各部門的報告，編制公司會銷業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況匯總報告，為公司管理層提供決策支持。3.對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)部門進行專項分析，查找原因，提出改進建議，并督促相關(guān)部門采取措施加以糾正。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。出納應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進行處理。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。對于銀行賬戶的開立、變更和注銷，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程辦理，并及時通知財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。3.嚴禁坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行。對于超過現(xiàn)金結(jié)算起點的款項，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行結(jié)算。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責任部門和責任人。銷售部門負責應(yīng)收賬款的催收工作，財務(wù)部門負責對應(yīng)收賬款進行核算和監(jiān)控。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對于逾期未收回的款項，及時通知銷售部門進行催收。銷售部門應(yīng)制定催收計劃，采取有效措施，確保應(yīng)收賬款及時收回。3.對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定的壞賬審批程序進行核銷。核銷后的應(yīng)收賬款應(yīng)進行備查登記，如有收回情況，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。（三）存貨管理1.會銷產(chǎn)品存貨應(yīng)建立嚴格的出入庫管理制度。采購部門負責產(chǎn)品的采購入庫，倉庫管理部門負責產(chǎn)品的保管和發(fā)出，財務(wù)部門負責對存貨進行核算和監(jiān)督。2.倉庫管理部門應(yīng)定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。盤點結(jié)果應(yīng)及時報送財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)查明原因并按照規(guī)定的審批程序進行處理。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)存貨的實際情況，合理計提存貨跌價準備，確保存貨價值的真實性和準確性。（四）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收安裝、使用保管、折舊計提、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進行，財務(wù)部門根據(jù)審批后的采購合同進行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)投入使用后，應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，并計入相關(guān)成本費用。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因并按照規(guī)定的審批程序進行處理。固定資產(chǎn)處置時，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行評估和審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬。七）財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制會銷業(yè)務(wù)財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表和附注。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映公司會銷業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報送。對外報送的財務(wù)報告應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求進行披露。（二）財務(wù)分析1.定期對會銷業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括收入分析、成本費用分析、利潤分析、資金分析等方面，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示公司會銷業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果變化情況及其原因。2.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進建議和措施，幫助公司優(yōu)化會銷業(yè)務(wù)流程，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送公司管理層，并抄送相關(guān)部門。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全會銷業(yè)務(wù)財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責權(quán)限和工作流程，確保財務(wù)活動的規(guī)范有序進行。2.對會銷業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，如銷售合同簽訂、收款、費用報銷、資產(chǎn)采購等，應(yīng)設(shè)置必要的審批流程和控制措施，防止錯誤和舞弊行為的發(fā)生。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保內(nèi)部控制制度的有效性。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計部門或配備內(nèi)部審計人員對會銷業(yè)務(wù)財務(wù)活動進行定期審計和監(jiān)督。內(nèi)部審計人員應(yīng)獨立開展工作，不受其他部門或個人的干涉。2.內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注會銷業(yè)務(wù)財務(wù)收支的真實性、合法性、合規(guī)性，內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，以及預(yù)算執(zhí)行情況等。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議。3.對于內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門應(yīng)及時整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部