PAGE直播公司公會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本直播公司公會(huì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公會(huì)財(cái)務(wù)工作合法、有序、高效運(yùn)行，保障公會(huì)及相關(guān)方的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公會(huì)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本直播公司公會(huì)及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)以及所有參與公會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、稅收政策以及行業(yè)監(jiān)管要求，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公會(huì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.完整性原則：涵蓋公會(huì)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公會(huì)決策提供及時(shí)有效的數(shù)據(jù)支持。5.效益性原則：在保障財(cái)務(wù)安全的前提下，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公會(huì)財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公會(huì)內(nèi)部規(guī)定，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向公會(huì)管理層及相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告，反映公會(huì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公會(huì)決策提供數(shù)據(jù)支持和財(cái)務(wù)建議，協(xié)助制定發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。4.負(fù)責(zé)公會(huì)資金管理，合理安排資金收支，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。5.執(zhí)行稅收政策，做好稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.配合內(nèi)外部審計(jì)、檢查工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和解釋說(shuō)明。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公會(huì)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。參與公會(huì)重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)，為公會(huì)經(jīng)營(yíng)管理提供支持。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公會(huì)良好形象。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)文件，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。2.會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制記賬憑證，確保財(cái)務(wù)記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和反饋。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管，確保會(huì)計(jì)資料的安全完整。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理，提供資金收支明細(xì)和相關(guān)資料。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和稅收政策。2.具有一定的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，熟練掌握財(cái)務(wù)軟件和辦公軟件。3.具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公。4.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠承受一定的工作壓力。三、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公會(huì)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰、裝訂整齊。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公會(huì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公會(huì)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。審核無(wú)誤后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公會(huì)公章，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、制表人簽字。3.公會(huì)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，向公會(huì)管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)方報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。同時(shí)，應(yīng)妥善保管財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料，以備查閱和審計(jì)。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括公會(huì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資金流動(dòng)情況等方面的分析，并提出存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，全面、客觀地評(píng)價(jià)公會(huì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提交公會(huì)管理層及相關(guān)部門，為公會(huì)決策提供參考依據(jù)。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)分析結(jié)果，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理策略和措施，提高公會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。四、收入管理（一）收入范圍1.公會(huì)收入主要包括直播業(yè)務(wù)收入、廣告收入、合作分成收入、培訓(xùn)收入等。2.直播業(yè)務(wù)收入指公會(huì)旗下主播通過(guò)直播平臺(tái)獲得的禮物收入、打賞收入等。3.廣告收入指公會(huì)通過(guò)直播平臺(tái)或自有渠道為客戶提供廣告服務(wù)所獲得的收入。4.合作分成收入指公會(huì)與其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人合作開(kāi)展業(yè)務(wù)，按照約定比例分成所獲得的收入。5.培訓(xùn)收入指公會(huì)為會(huì)員或其他機(jī)構(gòu)提供直播相關(guān)培訓(xùn)服務(wù)所獲得的收入。（二）收入確認(rèn)原則1.直播業(yè)務(wù)收入在主播完成直播任務(wù)，且平臺(tái)將款項(xiàng)結(jié)算至公會(huì)賬戶后確認(rèn)收入。2.廣告收入在廣告服務(wù)完成，且客戶確認(rèn)并支付款項(xiàng)后確認(rèn)收入。3.合作分成收入按照合作協(xié)議約定的分成方式和時(shí)間，在滿足分成條件時(shí)確認(rèn)收入。4.培訓(xùn)收入在培訓(xùn)課程結(jié)束，且學(xué)員確認(rèn)并支付款項(xiàng)后確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.設(shè)立專門的收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額、確認(rèn)時(shí)間等信息。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)收入進(jìn)行核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。同時(shí)，應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)收入情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)溝通解決。3.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，嚴(yán)格按照合同約定和相關(guān)規(guī)定收取款項(xiàng)，確保收入及時(shí)足額入賬。對(duì)于逾期未收的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取催款措施，必要時(shí)通過(guò)法律途徑解決。4.定期對(duì)收入結(jié)構(gòu)和收入趨勢(shì)進(jìn)行分析，評(píng)估公會(huì)業(yè)務(wù)發(fā)展情況和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，為公會(huì)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。五、支出管理（一）支出范圍與分類1.公會(huì)支出主要包括人員薪酬、主播分成、場(chǎng)地租賃、設(shè)備采購(gòu)、營(yíng)銷推廣、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。2.人員薪酬指公會(huì)支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。3.主播分成指公會(huì)按照與主播約定的分成比例支付給主播的收入。4.場(chǎng)地租賃指公會(huì)租賃辦公場(chǎng)地、直播場(chǎng)地等所支付的值。5.設(shè)備采購(gòu)指公會(huì)購(gòu)置直播設(shè)備、辦公設(shè)備等所發(fā)生的支出。6.營(yíng)銷推廣指公會(huì)為提升品牌知名度和業(yè)務(wù)量，進(jìn)行廣告投放、市場(chǎng)推廣等活動(dòng)所發(fā)生的支出。7..辦公費(fèi)用指公會(huì)日常辦公所需的文具、紙張、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等支出。8.差旅費(fèi)指公會(huì)員工因公務(wù)出差所發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。9.業(yè)務(wù)招待費(fèi)指公會(huì)為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要而發(fā)生的招待客戶的費(fèi)用。（二）支出審批流程1.一般支出審批流程費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用事由、金額、報(bào)銷日期等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公會(huì)財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，審批通過(guò)后交由出納人員辦理付款手續(xù)。2.重大支出審批流程對(duì)于金額較大的重大支出項(xiàng)目，如場(chǎng)地租賃、設(shè)備采購(gòu)等，由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明支出的必要性、預(yù)算金額、預(yù)期效益等情況。財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審核，并結(jié)合公會(huì)財(cái)務(wù)狀況提出意見(jiàn)。公會(huì)管理層對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審議，做出決策。決策通過(guò)后，按照一般支出審批流程進(jìn)行后續(xù)審批和付款。（三）支出控制與管理1.建立健全支出預(yù)算管理制度，根據(jù)公會(huì)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)分解到各季度、各月份，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格控制不合理支出。對(duì)于超預(yù)算支出、無(wú)預(yù)算支出以及不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。在保證公會(huì)正常運(yùn)營(yíng)的前提下，合理安排各項(xiàng)支出，優(yōu)先保障重點(diǎn)業(yè)務(wù)和項(xiàng)目的資金需求。4.定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問(wèn)題，不斷完善支出管理制度。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與定義1.公會(huì)資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.流動(dòng)資產(chǎn)指預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)或一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。3.固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。4.無(wú)形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與處置1.資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公會(huì)預(yù)算和實(shí)際需求進(jìn)行，由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核和公會(huì)管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、價(jià)格、付款方式等條款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定進(jìn)行付款，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公會(huì)規(guī)定辦理手續(xù)，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法取得和有效使用。2.資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公會(huì)規(guī)定的程序進(jìn)行，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核和公會(huì)管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公會(huì)規(guī)定辦理手續(xù)，確保處置過(guò)程合法合規(guī)。（三）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.定期對(duì)公會(huì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同進(jìn)行。2.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)應(yīng)制定詳細(xì)的清查計(jì)劃，明確清查范圍、方法、時(shí)間等要求。清查過(guò)程中應(yīng)認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等情況，并做好記錄。3.對(duì)于清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。同時(shí)，應(yīng)針對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)采取措施加以整改，加強(qiáng)資產(chǎn)管理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公會(huì)應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)申報(bào)納稅信息。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉國(guó)家稅收政策，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)應(yīng)填寫相關(guān)納稅申報(bào)表，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，并繳納稅款。3.公會(huì)應(yīng)按照規(guī)定的期限和方式報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和其他稅務(wù)資料，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管工作。（二）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，優(yōu)化公會(huì)稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公會(huì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收政策變化，確?；I劃方案的可行性和有效性。2.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)提前咨詢稅務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)。3.建立健全稅務(wù)檔案管理制度，妥善保管稅務(wù)申報(bào)資料、發(fā)票、完稅憑證等稅務(wù)檔案，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公會(huì)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.公會(huì)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公會(huì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性，檢查財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。3.公會(huì)員工有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的違法違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，公會(huì)應(yīng)設(shè)立舉報(bào)渠道，對(duì)舉報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)調(diào)查處理，并保護(hù)舉報(bào)人權(quán)益。（二）外部審計(jì)與檢查