PAGE黃金行業(yè)財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度匯編旨在規(guī)范黃金行業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，確保財(cái)務(wù)工作符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事黃金勘探、開采、冶煉、加工、銷售等業(yè)務(wù)的各類企業(yè)及其所屬分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本核算、收入與利潤(rùn)分配等，確保財(cái)務(wù)制度全面覆蓋。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性，以便企業(yè)管理層及時(shí)了解財(cái)務(wù)狀況并做出決策。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)組織和實(shí)施企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置內(nèi)部職能崗位，如財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、核算會(huì)計(jì)、出納等，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并根據(jù)崗位要求具備相關(guān)的職業(yè)資格證書，如注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師等。2.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理工作的需要。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。參與企業(yè)重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為企業(yè)決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)主管職責(zé)組織會(huì)計(jì)核算工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.核算會(huì)計(jì)職責(zé)按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。負(fù)責(zé)各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析，為財(cái)務(wù)決策提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和財(cái)務(wù)審計(jì)工作。4.出納職責(zé)負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)特點(diǎn)，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，同時(shí)可根據(jù)實(shí)際需要增設(shè)明細(xì)科目，但不得違反會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確需變更時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在年度結(jié)賬前完成調(diào)整。（三）賬務(wù)處理程序1.企業(yè)應(yīng)按照審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等要素。2.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，定期進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬。3.期末，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整，計(jì)算各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、股東、債權(quán)人等相關(guān)部門和單位，并確保報(bào)表的保密性。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循成本效益原則，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。同時(shí)，應(yīng)確保資金籌集的合法性和合規(guī)性，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。3.企業(yè)應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，對(duì)資金籌集的審批程序、合同簽訂、資金到位等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金預(yù)算管理，根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，合理安排資金使用，確保資金使用的合理性和有效性。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策。資金支付應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并經(jīng)相關(guān)人員審核簽字。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中的問題。(三)資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)。2.資金結(jié)算應(yīng)通過銀行等正規(guī)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行，不得坐支現(xiàn)金。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)用、開具、保管和核銷等環(huán)節(jié)，確保票據(jù)的安全和有效使用。（四）資金內(nèi)部控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理的職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)資金收支、保管等環(huán)節(jié)的控制。2.資金內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)核算、財(cái)產(chǎn)保護(hù)等方面，確保資金安全。3.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)資金內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)存在的問題，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。現(xiàn)金應(yīng)實(shí)行限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。2.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.銀行存款應(yīng)定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。（二）存貨管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的控制。2.存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保存貨質(zhì)量和價(jià)格合理。3.存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，對(duì)驗(yàn)收合格的存貨及時(shí)辦理入庫手續(xù)。存貨保管應(yīng)分類存放，定期盤點(diǎn)，確保存貨安全。4.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保發(fā)出存貨的真實(shí)性和合理性。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)處理盤盈、盤虧和毀損等情況。（三）固定資產(chǎn)管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、折舊政策等。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，選擇合適的采購方式，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合企業(yè)需求。3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，并按照規(guī)定計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損等情況。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過程合法合規(guī)。（四）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和攤銷。2.企業(yè)應(yīng)建立健全其他資產(chǎn)管理制度，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等，確保其他資產(chǎn)的核算準(zhǔn)確、管理規(guī)范。3.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存在的問題。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.企業(yè)應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本核算過程的控制，確保成本核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。（二）費(fèi)用管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保費(fèi)用支出的合理性和必要性。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并經(jīng)相關(guān)人員審核簽字。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的監(jiān)控和分析，定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正費(fèi)用管理中存在的問題。（三）成本費(fèi)用控制1.企業(yè)應(yīng)制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，采取有效的控制措施，降低成本費(fèi)用水平。2.成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，包括采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)。3.企業(yè)應(yīng)建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門和各崗位的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，激勵(lì)員工積極參與成本費(fèi)用控制工作。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)與計(jì)量1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。收入確認(rèn)應(yīng)滿足收入確認(rèn)的條件，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入核算流程，防范收入風(fēng)險(xiǎn)。3.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。（二）利潤(rùn)分配1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要，合理確定分配比例和方式。2.企業(yè)應(yīng)在年度終了后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)審議通過，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)分配的管理，確保利潤(rùn)分配的合法性和合規(guī)性，維護(hù)股東的合法權(quán)益。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等內(nèi)容，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的完整性和準(zhǔn)確性。3.企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、股東、債權(quán)人等相關(guān)部門和單位，并確保財(cái)務(wù)報(bào)告的保密性。（二）財(cái)務(wù)分析1.企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等方面。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面、深入的分析和評(píng)價(jià)。3.企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)存在的問題，調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資金使用情況等方面，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。3.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）外部審計(jì)1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)