PAGE農(nóng)業(yè)合作社執(zhí)行財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范農(nóng)業(yè)合作社的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障合作社及成員的合法權(quán)益，促進(jìn)合作社健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本農(nóng)業(yè)合作社及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)以及全體成員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映合作社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋合作社財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，全面反映財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債等情況。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為合作社決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.民主理財(cái)原則：實(shí)行民主管理，定期向成員公布財(cái)務(wù)狀況，接受成員監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和修訂合作社財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.審議財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。3.決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大投資、資產(chǎn)處置等。4.對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。（二）監(jiān)事會(huì)職責(zé)1.監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，檢查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性。2.審查財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)工作提出意見和建議。3.對(duì)理事會(huì)的財(cái)務(wù)決策進(jìn)行監(jiān)督，防止損害合作社和成員利益的行為發(fā)生。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確提供財(cái)務(wù)信息。2.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核、記賬、算賬、報(bào)賬等工作，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)報(bào)告并提出處理建議。4.協(xié)助做好財(cái)務(wù)預(yù)算、決算編制工作，參與財(cái)務(wù)分析和決策支持。5.保管財(cái)務(wù)檔案，按照規(guī)定期限妥善保存會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)人員根據(jù)合作社發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和上年度財(cái)務(wù)狀況，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明預(yù)算編制依據(jù)和計(jì)算方法。3.組織成員代表大會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，根據(jù)審議意見進(jìn)行修改完善，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)人員按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)收支，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以調(diào)整。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)理事會(huì)審議批準(zhǔn)。（三）預(yù)算考核1.年末對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、成本控制率、資金使用效率等。2.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的進(jìn)行督促整改或相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）農(nóng)產(chǎn)品銷售收入1.合作社銷售農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)簽訂銷售合同，明確銷售價(jià)格、數(shù)量、付款方式等條款。2.財(cái)務(wù)人員根據(jù)銷售合同和實(shí)際發(fā)貨情況，及時(shí)確認(rèn)銷售收入，開具發(fā)票，并做好銷售臺(tái)賬記錄。3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收貨款，確保資金回籠。（二）其他收入1.包括政府扶持資金、項(xiàng)目補(bǔ)貼、成員會(huì)費(fèi)、資產(chǎn)出租收入等。2.對(duì)于政府扶持資金和項(xiàng)目補(bǔ)貼，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定?？顚Ｓ茫瑔为?dú)核算，并及時(shí)足額入賬。3.成員會(huì)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取，開具收據(jù)，納入合作社收入統(tǒng)一管理。4.資產(chǎn)出租收入應(yīng)簽訂租賃合同，明確租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等，按時(shí)收取租金并進(jìn)行賬務(wù)處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本主要包括種子、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)具購置及租賃、水電費(fèi)、人工成本等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照成本核算對(duì)象，如不同農(nóng)產(chǎn)品品種、生產(chǎn)批次等，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用。3.采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法等，計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)成本。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不得超支。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)購置、維修等費(fèi)用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保資產(chǎn)購置合理、維修費(fèi)用合規(guī)。4.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用升降原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金安全。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫等違規(guī)行為。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶信息、欠款金額、賬齡等情況。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款及時(shí)催收，必要時(shí)采取法律手段。3.存貨管理制定存貨管理制度，對(duì)種子、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)產(chǎn)品等存貨進(jìn)行分類管理。定期盤點(diǎn)存貨，確保賬實(shí)相符，對(duì)盤盈、盤虧的存貨及時(shí)查明原因并進(jìn)行賬務(wù)處理。加強(qiáng)存貨出入庫管理，嚴(yán)格辦理出入庫手續(xù)，確保存貨安全。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)合作社生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)理事會(huì)審批。購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行招標(biāo)采購或詢價(jià)采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)購置后，及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄資產(chǎn)信息。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更應(yīng)報(bào)理事會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)理事會(huì)審批。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.合作社的無形資產(chǎn)主要包括土地經(jīng)營(yíng)權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。2.對(duì)無形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估入賬，按照規(guī)定期限進(jìn)行攤銷。3.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，防止無形資產(chǎn)流失。七、負(fù)債管理（一）借款管理1.合作社因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要借款的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)理事會(huì)審批。2.借款應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、利率、還款期限、還款方式等條款。3.嚴(yán)格按照借款合同約定使用借款，按時(shí)足額償還借款本息，不得逾期還款。4.對(duì)借款進(jìn)行合理規(guī)劃，優(yōu)化借款結(jié)構(gòu)，降低借款成本。（二）應(yīng)付款項(xiàng)管理1.應(yīng)付款項(xiàng)包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)記錄和核算應(yīng)付款項(xiàng)，確保賬目清晰。3.按照規(guī)定期限支付應(yīng)付款項(xiàng)，維護(hù)合作社良好信譽(yù)。八、盈余分配（一）盈余分配原則1.遵循“先提后分”原則，先提取公積金、公益金等，再進(jìn)行盈余分配。2.盈余分配應(yīng)兼顧合作社發(fā)展和成員利益，合理確定分配比例。（二）盈余分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取公積金，用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)為成員出資。3.提取公益金，用于合作社公共設(shè)施建設(shè)、文化教育、福利事業(yè)等。4.向成員分配盈余，按照成員與合作社的交易量（額）比例返還，返還總額不得低于可分配盈余的[X]%；剩余部分按照成員出資額和公積金份額等比例分配。（三）盈余分配方案制定1.年末財(cái)務(wù)人員根據(jù)當(dāng)年盈余情況，編制盈余分配方案草案。2.組織成員代表大會(huì)對(duì)盈余分配方案草案進(jìn)行審議，根據(jù)審議意見進(jìn)行修改完善，形成正式盈余分配方案。3.按照盈余分配方案進(jìn)行盈余分配，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)清晰，邏輯嚴(yán)謹(jǐn)，并附財(cái)務(wù)情況說明書，對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行簡(jiǎn)要說明。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及成員代表大會(huì)，并向成員公開披露