PAGE酒店行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范酒店行業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，提高經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)的發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于[酒店企業(yè)名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，以便管理層及時(shí)掌握企業(yè)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)，做出合理決策。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。4.負(fù)責(zé)資金管理，合理籌集和使用資金，確保資金安全。5.參與企業(yè)的投資、融資、利潤(rùn)分配等重大決策。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。7.對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。主持財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制和執(zhí)行，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全。參與企業(yè)的重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理和歸檔，保管會(huì)計(jì)檔案。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納，辦理稅務(wù)相關(guān)事宜。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，選擇合適的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法，并保持一致性。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法的變更應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目的設(shè)置應(yīng)遵循合法性、相關(guān)性和實(shí)用性原則，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和完整性。（三）賬務(wù)處理程序1.企業(yè)應(yīng)按照審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。2.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬和日記賬。3.定期進(jìn)行結(jié)賬，編制試算平衡表，檢查賬務(wù)處理的正確性。4.根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)或瞞報(bào)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送管理層、股東和相關(guān)監(jiān)管部門。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金供應(yīng)。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.企業(yè)應(yīng)制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的規(guī)模、時(shí)間和方式。4.在籌集資金過程中，應(yīng)遵守國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，確保資金來源合法合規(guī)。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和檢查，防止資金挪用、浪費(fèi)等現(xiàn)象的發(fā)生。4.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金收付的安全、及時(shí)和準(zhǔn)確。2.建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。3.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，選擇合適的結(jié)算方式，提高資金結(jié)算效率。（四）資金監(jiān)控1.企業(yè)應(yīng)建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金的流動(dòng)情況。2.定期對(duì)資金進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保資金賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和防范，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金風(fēng)險(xiǎn)。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，制定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的合理性和必要性。3.購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置的合法性和合理性。3.處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際處置價(jià)值相符。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.成本費(fèi)用分為營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等類別。2.營(yíng)業(yè)成本是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)等發(fā)生的直接成本。3.營(yíng)業(yè)稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。4.銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的費(fèi)用。5.管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用。6.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用核算1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和分配。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制和管理，降低成本費(fèi)用水平，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)、范圍和措施。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用管理中存在的問題。七、收入管理（一）收入分類1.收入分為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。2.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，如客房收入、餐飲收入、會(huì)議收入等。3.其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，如商品銷售收入、出租收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)收入。2.收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入的準(zhǔn)確計(jì)量和記錄。3.加強(qiáng)對(duì)收入的管理和監(jiān)督，防止收入流失和虛假收入的發(fā)生。（三）收入核算與管理1.按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目對(duì)收入進(jìn)行核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性。2.建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入的日常管理和監(jiān)控。3.定期對(duì)收入進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。八、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)計(jì)算1.企業(yè)的利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（投資損失）3.利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出4.凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用（二）利潤(rùn)分配1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)。3.企業(yè)應(yīng)制定利潤(rùn)分配方案，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)審議通過后執(zhí)行。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)納稅事項(xiàng)，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）稅款繳納1.按照規(guī)定的稅率和計(jì)稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅額，并及時(shí)繳納稅款。2.加強(qiáng)對(duì)稅款繳納的管理，確保稅款足額繳納，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)綜合考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況和稅收