PAGE施工財(cái)務(wù)制度流程一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作的順利開展，提高資金使用效益，保障公司及項(xiàng)目各方的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本施工財(cái)務(wù)制度流程。（二）適用范圍本制度適用于公司所有施工項(xiàng)目，包括自營(yíng)項(xiàng)目、合作項(xiàng)目等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，滿足項(xiàng)目管理和決策需要。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低施工成本。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司整體財(cái)務(wù)管理工作。對(duì)于施工項(xiàng)目，根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模和管理要求，在項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)設(shè)置財(cái)務(wù)核算點(diǎn)或配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)項(xiàng)目日常財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作。（二）人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保項(xiàng)目資金安全和正常周轉(zhuǎn)。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)違規(guī)行為及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。協(xié)調(diào)與項(xiàng)目其他部門及外部相關(guān)單位的財(cái)務(wù)關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的完整性和安全性。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和資金管理工作。負(fù)責(zé)與項(xiàng)目相關(guān)部門核對(duì)往來(lái)賬目，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保資金和印章安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。三、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.施工項(xiàng)目開工前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織相關(guān)部門編制項(xiàng)目資金預(yù)算，包括工程進(jìn)度款預(yù)算、材料設(shè)備采購(gòu)預(yù)算、人工費(fèi)用預(yù)算、其他費(fèi)用預(yù)算等。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目施工計(jì)劃、合同約定及市場(chǎng)價(jià)格等因素進(jìn)行合理預(yù)測(cè)，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行審核和匯總，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（二）資金籌集管理1.根據(jù)項(xiàng)目資金需求和公司資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行貸款、融資融券等。2.申請(qǐng)銀行貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)，確保貸款資金及時(shí)足額到位。3.對(duì)于融資融券等其他融資方式，應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，謹(jǐn)慎操作，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金使用管理1.施工項(xiàng)目資金實(shí)行專款專用，嚴(yán)禁挪用、擠占項(xiàng)目資金。2.工程進(jìn)度款支付應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)部門審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果及時(shí)支付工程進(jìn)度款。3.材料設(shè)備采購(gòu)款支付應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和驗(yàn)收情況進(jìn)行，由采購(gòu)部門提供付款申請(qǐng)，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)管理部門和質(zhì)量檢驗(yàn)部門審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門支付。4.人工費(fèi)用支付應(yīng)按照勞動(dòng)合同和考勤記錄進(jìn)行，由人力資源部門提供工資清單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后發(fā)放。5.其他費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度辦理審批手續(xù)后支付。（四）資金結(jié)算管理1.加強(qiáng)與業(yè)主、供應(yīng)商、分包商等相關(guān)單位資金結(jié)算管理，及時(shí)核對(duì)賬目，確保資金結(jié)算準(zhǔn)確無(wú)誤。2.建立資金結(jié)算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆資金結(jié)算情況，包括結(jié)算日期、結(jié)算金額、結(jié)算對(duì)象等。3.對(duì)于逾期未結(jié)算款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)單位溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施催收，維護(hù)公司合法權(quán)益。四、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.施工項(xiàng)目成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。2.按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行成本費(fèi)用歸集和分配，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和完整性。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目及核算方法1.直接成本人工費(fèi)：指直接從事施工的生產(chǎn)工人的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入工程成本。材料費(fèi)：指施工過(guò)程中耗用的構(gòu)成工程實(shí)體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費(fèi)用和周轉(zhuǎn)材料的攤銷及租賃費(fèi)用。根據(jù)領(lǐng)料單等憑證，按照實(shí)際成本計(jì)入工程成本。機(jī)械使用費(fèi)：指施工過(guò)程中使用自有施工機(jī)械所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)和租用外單位施工機(jī)械的租賃費(fèi)，以及施工機(jī)械安裝、拆卸和進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)。按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入工程成本。2.間接成本施工管理費(fèi)：指施工項(xiàng)目經(jīng)理部為組織和管理施工生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、工程排污費(fèi)等。按照一定的分配方法分?jǐn)傆?jì)入各成本核算對(duì)象。其他間接費(fèi)：指上述以外的其他間接費(fèi)用，如臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)等。按照規(guī)定的方法分?jǐn)傆?jì)入各成本核算對(duì)象。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和各崗位，明確責(zé)任人和考核標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)施工過(guò)程成本控制，優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，合理安排施工進(jìn)度，降低施工損耗，節(jié)約施工成本。3.嚴(yán)格控制材料設(shè)備采購(gòu)成本，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)價(jià)格。加強(qiáng)材料設(shè)備庫(kù)存管理，減少積壓和浪費(fèi)。4.控制人工費(fèi)用支出，合理配置人力資源，提高勞動(dòng)效率，避免人工浪費(fèi)。5.加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷制度，杜絕不合理費(fèi)用支出。（四）成本費(fèi)用分析與考核1.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，對(duì)比實(shí)際成本與預(yù)算成本、目標(biāo)成本的差異，分析成本費(fèi)用變動(dòng)原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)和考核標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各部門和各崗位成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲措施。五、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)原則1.施工項(xiàng)目收入應(yīng)按照合同約定的結(jié)算方式和結(jié)算時(shí)間確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。2.對(duì)于已完工程，應(yīng)根據(jù)業(yè)主或相關(guān)方的驗(yàn)收情況和結(jié)算文件確認(rèn)收入金額。（二）收入核算方法1.按照施工項(xiàng)目合同總收入和預(yù)計(jì)總成本計(jì)算完工進(jìn)度，根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)當(dāng)期收入。2.完工進(jìn)度的計(jì)算方法可采用累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例、已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計(jì)總工作量的比例、已完合同工作的測(cè)量等方法。（三）利潤(rùn)管理1.施工項(xiàng)目利潤(rùn)是指項(xiàng)目收入減去成本費(fèi)用后的余額。2.加強(qiáng)利潤(rùn)管理，通過(guò)優(yōu)化成本費(fèi)用控制、提高工程質(zhì)量和進(jìn)度、爭(zhēng)取合理的合同價(jià)格結(jié)算等方式，確保項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)預(yù)期利潤(rùn)目標(biāo)。3.定期進(jìn)行利潤(rùn)分析，關(guān)注利潤(rùn)變動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。六、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和公司要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、成本費(fèi)用明細(xì)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)，報(bào)表之間、報(bào)表各項(xiàng)目之間應(yīng)勾稽關(guān)系正確。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為項(xiàng)目管理和決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、資金使用情況分析、成本費(fèi)用分析、利潤(rùn)分析等。通過(guò)分析，揭示項(xiàng)目財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序進(jìn)行。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋資金管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析等各個(gè)環(huán)節(jié)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.定期開展內(nèi)部審