PAGE機(jī)關(guān)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范機(jī)關(guān)單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)單位各項(xiàng)工作的順利開展，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于本機(jī)關(guān)單位及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映機(jī)關(guān)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋機(jī)關(guān)單位所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.收支平衡原則：合理安排各項(xiàng)收支，保持財(cái)務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)配備必要的專業(yè)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)單位的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為進(jìn)行制止和糾正。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，及時(shí)了解和掌握相關(guān)政策法規(guī)的變化。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格審核各項(xiàng)收支憑證，確保收支合規(guī)、準(zhǔn)確。定期核對(duì)賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)，確保資金安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制現(xiàn)金流量表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，根據(jù)機(jī)關(guān)單位的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，合理編制預(yù)算。統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)資金，優(yōu)先保障機(jī)關(guān)單位的核心工作和重點(diǎn)項(xiàng)目。積極穩(wěn)妥，留有余地，預(yù)算編制應(yīng)充分考慮各種因素的變化，確保預(yù)算具有一定的彈性和可操作性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，以零為基礎(chǔ)，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行重新評(píng)估和預(yù)測，不受以往預(yù)算安排情況的影響。結(jié)合滾動(dòng)預(yù)算法，根據(jù)機(jī)關(guān)單位的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，對(duì)預(yù)算進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整，使預(yù)算更加貼近實(shí)際情況。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合機(jī)關(guān)單位的總體發(fā)展目標(biāo)和財(cái)力狀況，提出機(jī)關(guān)單位年度預(yù)算草案，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審核批復(fù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.機(jī)關(guān)單位應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體的項(xiàng)目和責(zé)任人，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤和監(jiān)控。2.建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致機(jī)關(guān)單位預(yù)算收支政策需要調(diào)整的。機(jī)關(guān)單位事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行的。因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)事件等，致使預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。其他需要調(diào)整預(yù)算的特殊情況。2.預(yù)算調(diào)整的程序由提出調(diào)整預(yù)算的部門或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、數(shù)額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算完成質(zhì)量、預(yù)算控制情況等。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。四、收入管理（一）收入范圍機(jī)關(guān)單位的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入，嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，及時(shí)足額收取各項(xiàng)收入，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收入應(yīng)全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，不得隱瞞、截留、坐支收入。（三）收入核算與管理1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保收入核算準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定領(lǐng)購、使用、保管和核銷票據(jù)。收入票據(jù)應(yīng)專人負(fù)責(zé)，專柜存放，定期盤點(diǎn)。3.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、收取時(shí)間等信息，便于對(duì)收入進(jìn)行跟蹤和管理。五、支出管理（一）支出分類機(jī)關(guān)單位的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笝C(jī)關(guān)單位為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項(xiàng)目支出是指機(jī)關(guān)單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范支出行為，確保支出合法、合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.支出應(yīng)按照預(yù)算安排執(zhí)行，嚴(yán)格控制無預(yù)算支出和超預(yù)算支出。（三）支出審批與控制1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和審批程序。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或?qū)ｍ?xiàng)支出應(yīng)提交領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.加強(qiáng)對(duì)支出的控制，嚴(yán)格審核各項(xiàng)支出憑證，確保支出內(nèi)容真實(shí)、合理、合規(guī)。對(duì)不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.建立支出預(yù)警機(jī)制，對(duì)接近預(yù)算控制指標(biāo)的支出項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)采取措施控制支出進(jìn)度。（四）人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.工資福利支出嚴(yán)格按照國家規(guī)定的工資政策和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工資、津貼、補(bǔ)貼等，確保工資福利支出準(zhǔn)確、合規(guī)。加強(qiáng)對(duì)工資核算的管理，定期與人事部門核對(duì)人員信息和工資數(shù)據(jù)，確保工資發(fā)放無誤。2.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出按照國家有關(guān)規(guī)定，發(fā)放離退休費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助等對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出，確保補(bǔ)助對(duì)象準(zhǔn)確、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)。建立對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出的發(fā)放臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)放對(duì)象、金額、發(fā)放時(shí)間等信息，便于查詢和監(jiān)督。（五）公用經(jīng)費(fèi)支出管理1.辦公費(fèi)嚴(yán)格控制辦公費(fèi)支出，按照勤儉節(jié)約的原則，合理購置辦公用品和辦公設(shè)備，避免浪費(fèi)。建立辦公用品和辦公設(shè)備采購管理制度，規(guī)范采購流程，加強(qiáng)采購監(jiān)督，確保采購物品質(zhì)量合格、價(jià)格合理。2.差旅費(fèi)制定差旅費(fèi)管理辦法，明確差旅費(fèi)的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷程序。嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷憑證的審核，確保出差事由真實(shí)、出差時(shí)間合理、報(bào)銷票據(jù)合規(guī)。3.會(huì)議費(fèi)嚴(yán)格控制會(huì)議費(fèi)支出，按照精簡、高效的原則，合理安排會(huì)議規(guī)模和會(huì)議時(shí)間。制定會(huì)議費(fèi)管理辦法，明確會(huì)議費(fèi)的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷程序。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供會(huì)議通知、參會(huì)人員名單、會(huì)議費(fèi)用明細(xì)等相關(guān)憑證。4.培訓(xùn)費(fèi)加強(qiáng)對(duì)培訓(xùn)費(fèi)的管理，按照培訓(xùn)計(jì)劃和培訓(xùn)需求，合理安排培訓(xùn)項(xiàng)目和培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)。制定培訓(xùn)費(fèi)管理辦法，明確培訓(xùn)費(fèi)的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷程序。培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)課程安排、培訓(xùn)費(fèi)用明細(xì)等相關(guān)憑證。（六）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)與立項(xiàng)各部門根據(jù)機(jī)關(guān)單位的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，提出項(xiàng)目申報(bào)建議，經(jīng)論證后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。項(xiàng)目申報(bào)應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目內(nèi)容、項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目實(shí)施期限等內(nèi)容，確保項(xiàng)目申報(bào)的科學(xué)性和合理性。2.項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)控項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施項(xiàng)目，確保項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的監(jiān)控，定期對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目實(shí)施過程中存在的問題。建立項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施效果進(jìn)行績效評(píng)價(jià)?？冃гu(píng)價(jià)內(nèi)容包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益等方面。3.項(xiàng)目驗(yàn)收與決算項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時(shí)組織項(xiàng)目驗(yàn)收，編制項(xiàng)目決算報(bào)告。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目方可辦理項(xiàng)目資金結(jié)算手續(xù)。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目決算報(bào)告的審核，確保項(xiàng)目決算準(zhǔn)確、合規(guī)。對(duì)項(xiàng)目結(jié)余資金，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.機(jī)關(guān)單位的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)；固定資產(chǎn)按照購置成本、建造費(fèi)用或評(píng)估價(jià)值計(jì)價(jià)；無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；對(duì)外投資按照投資成本計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等大額資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證和政府采購。2.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等是否符合合同要求。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)方可辦理入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)合理使用，提高資產(chǎn)使用效益。2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的保管，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)保護(hù)和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和完整。對(duì)外投資應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和管理，確保投資安全和收益。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入單位預(yù)算管理，不得截留、挪用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類機(jī)關(guān)單位的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，避免因過度負(fù)債而增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，確保負(fù)債信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）負(fù)債審批與控制1.建立負(fù)債審批制度，明確各類負(fù)債的審批權(quán)限和審批程序。一般負(fù)債由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大負(fù)債或?qū)ｍ?xiàng)負(fù)債應(yīng)提交領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的控制，定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行分析，及時(shí)采取措施控制負(fù)債規(guī)模和降低負(fù)債成本。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.機(jī)關(guān)單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字并加蓋單位公章后報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，全面、系統(tǒng)地評(píng)價(jià)機(jī)關(guān)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究，找出存在的問題和原因，并提出改進(jìn)措施和建議。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)機(jī)關(guān)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督，財(cái)務(wù)人