PAGE發(fā)票催收財務制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規(guī)范發(fā)票催收工作，保障公司資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及發(fā)票開具、收取及催收的業(yè)務活動，包括但不限于銷售業(yè)務、采購業(yè)務、服務業(yè)務等。（三）基本原則1.合法性原則：發(fā)票催收工作應嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及財務制度，確保各項操作合法合規(guī)。2.及時性原則：相關責任人應及時跟進發(fā)票的開具與催收工作，避免逾期造成不必要的損失。3.責任明確原則：明確各部門及人員在發(fā)票催收過程中的職責，確保工作落實到人。4.風險防控原則：對發(fā)票催收過程中可能出現(xiàn)的風險進行有效識別、評估和控制，保障公司利益。二、發(fā)票開具管理（一）開具流程1.業(yè)務部門在與客戶簽訂合同或達成業(yè)務意向后，應及時通知財務部門根據(jù)業(yè)務內(nèi)容和金額準確開具發(fā)票。2.財務部門收到通知后，核對業(yè)務信息，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號等開票信息的準確性。3.根據(jù)業(yè)務實際情況，按照國家稅收法規(guī)規(guī)定的稅率和稅目，準確計算發(fā)票金額、稅額等內(nèi)容。4.使用合法合規(guī)的發(fā)票開具系統(tǒng)或工具，如實開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容清晰、準確、完整，不得虛開發(fā)票。5.發(fā)票開具完成后，應加蓋公司發(fā)票專用章，并按照規(guī)定的方式進行交付（如郵寄給客戶、由業(yè)務人員當面送達等）。（二）開具時間要求1.對于已完成的銷售業(yè)務或服務項目，應在合同約定的收款時間節(jié)點前開具發(fā)票。如合同未明確約定收款時間，應在業(yè)務完成后的[X]個工作日內(nèi)開具發(fā)票。2.對于分期收款業(yè)務，應按照合同約定的分期收款時間分別開具發(fā)票。（三）發(fā)票作廢與紅沖管理1.如因開票錯誤、銷售退回、折讓等原因需要作廢發(fā)票，必須在開票當月內(nèi)進行。由業(yè)務部門提交發(fā)票作廢申請，說明作廢原因，經(jīng)財務部門審核后，在發(fā)票管理系統(tǒng)中進行作廢操作，并將作廢發(fā)票各聯(lián)次妥善保管。2.對于不符合發(fā)票作廢條件，但需要開具紅字發(fā)票的情況，應按照國家稅務總局規(guī)定的程序辦理。由業(yè)務部門提交紅字發(fā)票開具申請，說明開具原因及相關證明材料，經(jīng)財務部門審核、稅務機關審批后，方可開具紅字發(fā)票。三、發(fā)票收取管理（一）收取流程1.業(yè)務部門在與客戶進行業(yè)務往來過程中，應告知客戶及時支付款項并取得發(fā)票的相關要求。2.業(yè)務人員負責跟進客戶發(fā)票的收取情況，在收到客戶支付款項后，及時將發(fā)票帶回公司，并移交給財務部門。3.財務部門收到業(yè)務人員移交的發(fā)票后，應認真核對發(fā)票的真實性、完整性和有效性。包括發(fā)票的開具日期、發(fā)票號碼是否連續(xù)、發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務實際是否相符、發(fā)票印章是否清晰有效等。4.核對無誤后，對發(fā)票進行妥善保管，并按照財務核算要求進行賬務處理。（二）收取時間要求1.業(yè)務人員應在客戶支付款項后的[X]個工作日內(nèi)將發(fā)票取回并移交財務部門。2.對于逾期未收到發(fā)票的客戶，業(yè)務人員應及時與客戶溝通，了解原因，并采取相應措施催促客戶盡快提供發(fā)票。（三）特殊情況處理1.如客戶因特殊原因無法提供發(fā)票，業(yè)務人員應及時向財務部門報告，并取得客戶出具的相關證明文件（如付款憑證、業(yè)務說明等）。財務部門根據(jù)實際情況進行賬務處理，并在后續(xù)跟進中督促客戶盡快提供發(fā)票。2.對于取得的發(fā)票存在問題（如虛假發(fā)票、發(fā)票信息錯誤等），財務部門應及時與業(yè)務人員溝通，要求業(yè)務人員與客戶協(xié)商解決。如無法解決，應及時向公司管理層報告，并采取相應的法律措施維護公司權益。四、發(fā)票催收職責分工（一）業(yè)務部門職責1.負責與客戶溝通協(xié)調(diào)發(fā)票開具與收取事宜，及時了解客戶付款進度和發(fā)票需求情況。2.對逾期未支付款項的客戶進行初步催收，了解客戶逾期原因，并向財務部門反饋催收情況。3.協(xié)助財務部門提供與發(fā)票催收相關的數(shù)據(jù)及資料，配合財務部門進行催收工作。（二）財務部門職責1.負責審核發(fā)票開具的準確性和合規(guī)性，確保發(fā)票及時、準確開具。2.定期對公司發(fā)票催收情況進行統(tǒng)計分析，向業(yè)務部門反饋逾期未收回發(fā)票的客戶名單及相關信息。3.制定發(fā)票催收計劃，對逾期未收回發(fā)票的客戶進行重點催收，采取電話催收、函件催收、上門催收等方式，必要時通過法律途徑解決。4.負責與稅務機關溝通協(xié)調(diào)發(fā)票相關事宜，確保公司發(fā)票管理工作符合稅收法規(guī)要求。（三）法務部門職責1.為發(fā)票催收工作提供法律支持，審核催收函件、法律文書等的合法性和有效性。2.對涉及金額較大、催收難度較高的客戶，協(xié)助財務部門制定法律解決方案，必要時代表公司提起訴訟或申請仲裁。五、發(fā)票催收流程（一）逾期預警1.財務部門應建立發(fā)票逾期預警機制，根據(jù)合同約定的收款時間和發(fā)票開具時間，提前設定預警期限。2.在預警期限到達前[X]個工作日，財務部門向業(yè)務部門發(fā)送發(fā)票逾期預警通知，提醒業(yè)務部門關注客戶付款情況。（二）首次催收1.對于逾期未收回的發(fā)票，業(yè)務部門應在預警期限屆滿后的[X]個工作日內(nèi)進行首次催收。催收方式可包括電話溝通、郵件提醒、發(fā)送催收函等。2.業(yè)務人員在催收過程中，應向客戶說明逾期付款的不利影響，了解客戶逾期原因，并要求客戶盡快支付款項或提供發(fā)票。3.催收完成后，業(yè)務人員應及時將催收情況反饋給財務部門，填寫《發(fā)票催收情況反饋表》，詳細記錄催收時間、方式、客戶反饋等信息。（三）二次催收1.若首次催收后客戶仍未支付款項或提供發(fā)票，財務部門應在首次催收后的[X]個工作日內(nèi)進行二次催收。2.二次催收可采用更為嚴格的催收方式，如上門催收、發(fā)送律師函等。同時，財務部門應與業(yè)務部門共同商討催收策略，分析客戶逾期的深層次原因，尋求解決方案。3.二次催收過程中，如發(fā)現(xiàn)客戶存在惡意拖欠款項的跡象，應及時啟動法律程序，維護公司合法權益。（四）法律催收1.對于經(jīng)過多次催收仍無效果的客戶，法務部門應介入處理，根據(jù)具體情況制定法律解決方案。2.法律解決方案可包括向法院提起訴訟、申請仲裁、申請財產(chǎn)保全等措施。在采取法律行動前，法務部門應充分收集相關證據(jù)，確保訴訟或仲裁的成功率。3.在法律催收過程中，財務部門應密切配合，提供必要的財務數(shù)據(jù)和資料，協(xié)助法務部門做好訴訟或仲裁準備工作。六、發(fā)票催收記錄與檔案管理（一）催收記錄1.業(yè)務人員和財務人員應在每次發(fā)票催收后及時記錄催收情況，包括催收時間、方式、客戶反饋、催收結果等信息。2.催收記錄應詳細、準確、完整，可采用紙質(zhì)記錄或電子記錄的方式保存。電子記錄應定期進行備份，確保數(shù)據(jù)安全。（二）檔案管理1.財務部門應建立發(fā)票催收檔案管理制度，對涉及發(fā)票催收的相關文件、資料進行分類整理、歸檔保存。2.發(fā)票催收檔案應包括合同協(xié)議、發(fā)票開具記錄、發(fā)票收取記錄、催收函件、法律文書、訴訟或仲裁文件等資料。3.檔案保存期限應按照國家法律法規(guī)及公司檔案管理規(guī)定執(zhí)行，一般不少于[X]年。在保存期限屆滿后，經(jīng)公司管理層批準，方可進行銷毀處理。七、考核與獎懲（一）考核指標1.發(fā)票按時開具率：考核財務部門是否按照規(guī)定時間準確開具發(fā)票，計算公式為：按時開具發(fā)票份數(shù)/應開具發(fā)票份數(shù)×100%。2.發(fā)票及時收取率：考核業(yè)務部門是否按照規(guī)定時間及時收取發(fā)票，計算公式為：及時收取發(fā)票份數(shù)/應收取發(fā)票份數(shù)×100%。3.逾期發(fā)票回收率：考核發(fā)票催收工作的效果，計算公式為：收回逾期發(fā)票金額/逾期發(fā)票總金額×100%。（二）獎勵措施1.對于在發(fā)票催收工作中表現(xiàn)突出的部門或個人，公司將給予表彰和獎勵。獎勵方式包括獎金、榮譽證書、晉升機會等。2.如業(yè)務部門通過積極催收，成功收回逾期款項，為公司挽回重大經(jīng)濟損失的，公司將給予特別獎勵。（三）懲罰措施1.對于因工作