PAGE詢價公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范詢價公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于詢價公司及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保制度無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財務(wù)規(guī)定和流程應(yīng)明確、準(zhǔn)確，避免歧義。5.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的支持。6.效益性原則：在保證財務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，參與公司重大決策。2.會計人員：負(fù)責(zé)公司的會計核算、賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制等工作，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善公司財務(wù)制度、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃等。負(fù)責(zé)公司財務(wù)決策，參與公司重大投資、融資、利潤分配等方案的制定。監(jiān)督公司財務(wù)工作的執(zhí)行情況，定期對財務(wù)狀況進(jìn)行分析和評估。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的審核、記賬、結(jié)賬等工作，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。定期核對賬目，進(jìn)行財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格審核原始憑證。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保現(xiàn)金賬實(shí)相符。（四）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.公司應(yīng)定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容包括財務(wù)法規(guī)、會計準(zhǔn)則、財務(wù)管理知識等。2.建立財務(wù)人員考核機(jī)制，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、工作態(tài)度、專業(yè)能力等進(jìn)行考核?？己私Y(jié)果作為財務(wù)人員晉升、獎勵、處罰的依據(jù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司所有的收入和支出項(xiàng)目，做到不遺漏。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確，具有可操作性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)相對穩(wěn)定、收入和成本變動較小的項(xiàng)目。2.彈性預(yù)算法：根據(jù)業(yè)務(wù)量的變動情況，編制不同業(yè)務(wù)量水平下的預(yù)算，適用于業(yè)務(wù)量波動較大的項(xiàng)目。3.零基預(yù)算法：不考慮以往的預(yù)算情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)，編制預(yù)算，適用于費(fèi)用支出的預(yù)算編制。（三）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：公司財務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)情況，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性，匯總編制公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會審批。5.預(yù)算下達(dá)：經(jīng)董事會審批通過的年度預(yù)算，由公司管理層下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入和支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)重大偏差的項(xiàng)目，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并報公司管理層審批。（五）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：當(dāng)公司內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的程序：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整的審批：預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)公司管理層審批通過后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。四、收入管理（一）收入范圍公司的收入包括詢價業(yè)務(wù)收入、咨詢服務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。(二)收入確認(rèn)原則1.詢價業(yè)務(wù)收入：在完成詢價項(xiàng)目并取得客戶確認(rèn)后，按照合同約定的金額確認(rèn)收入。2.咨詢服務(wù)收入：按照合同約定的服務(wù)進(jìn)度和完成情況，分期確認(rèn)收入。3.其他業(yè)務(wù)收入：在實(shí)現(xiàn)相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益時確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理流程1.業(yè)務(wù)部門簽訂合同：業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂業(yè)務(wù)合同，明確業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、付款方式等條款。2.合同提交財務(wù)部門備案：業(yè)務(wù)部門將簽訂的合同提交財務(wù)部門備案，財務(wù)部門對合同條款進(jìn)行審核，確保收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性。3.業(yè)務(wù)執(zhí)行與收入確認(rèn)：業(yè)務(wù)部門按照合同約定執(zhí)行項(xiàng)目，完成后提交收入確認(rèn)申請，財務(wù)部門根據(jù)收入確認(rèn)原則進(jìn)行審核確認(rèn)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.收款管理：財務(wù)部門負(fù)責(zé)跟蹤客戶付款情況，及時與客戶溝通催款，確?？铐?xiàng)及時足額收回。（四）收入分析與考核1.財務(wù)部門定期對公司收入情況進(jìn)行分析，包括收入結(jié)構(gòu)、收入增長趨勢、客戶分布等，為公司決策提供依據(jù)。2.建立收入考核機(jī)制，對業(yè)務(wù)部門的收入完成情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與業(yè)務(wù)部門的績效掛鉤。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.直接成本：與業(yè)務(wù)項(xiàng)目直接相關(guān)的成本，如人工成本、材料成本、設(shè)備租賃成本等。2.間接成本：為組織和管理公司經(jīng)營活動而發(fā)生的成本，如辦公費(fèi)用成本、差旅費(fèi)成本、水電費(fèi)成本等。3.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等，不計入業(yè)務(wù)項(xiàng)目成本，直接計入當(dāng)期損益。（二）成本費(fèi)用控制原則1.合理性原則：成本費(fèi)用支出應(yīng)符合公司經(jīng)營活動的需要，具有合理性。2.效益性原則：在保證業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下，盡量降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。3.預(yù)算控制原則：成本費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。4.審批控制原則：各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。（三）成本費(fèi)用核算方法1.直接成本核算：按照業(yè)務(wù)項(xiàng)目分別核算直接成本，準(zhǔn)確歸集到各項(xiàng)目中。2.間接成本分?jǐn)偅翰捎煤侠淼姆椒▽㈤g接成本分?jǐn)偟礁鳂I(yè)務(wù)項(xiàng)目中，如按照業(yè)務(wù)收入比例、工時比例等進(jìn)行分?jǐn)偂?.期間費(fèi)用核算：期間費(fèi)用按照發(fā)生的期間直接計入當(dāng)期損益。（四）成本費(fèi)用審批流程1.費(fèi)用申請：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫費(fèi)用申請表，說明費(fèi)用的用途、金額、支付方式等。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用申請進(jìn)行審核，確認(rèn)其合理性和必要性。3.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對費(fèi)用申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合預(yù)算、是否符合財務(wù)制度規(guī)定等。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批：經(jīng)財務(wù)部門審核通過的費(fèi)用申請，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。5.費(fèi)用報銷：費(fèi)用發(fā)生后，報銷人按照公司規(guī)定的報銷流程進(jìn)行報銷，提供相關(guān)的發(fā)票、憑證等。財務(wù)部門審核無誤后，予以報銷。（五）成本費(fèi)用分析與控制措施1.財務(wù)部門定期對公司成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題。2.針對成本費(fèi)用控制中存在的問題，制定相應(yīng)的控制措施，如優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、降低采購成本、加強(qiáng)費(fèi)用管理等。3.建立成本費(fèi)用考核機(jī)制，對各部門的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類公司資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律進(jìn)行管理，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款：公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨：存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計價，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于積壓、過期的存貨，應(yīng)及時進(jìn)行處理。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.固定資產(chǎn)購置：公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司經(jīng)營需要，且價格合理。3.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計價與攤銷：無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實(shí)際成本計價，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行攤銷。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保轉(zhuǎn)讓與處置價格合理，符合公司利益。（五）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1.公司應(yīng)定期對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，對于存在減值跡象的資產(chǎn)，應(yīng)計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提應(yīng)符合國家相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，確保財務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（六）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.公司應(yīng)建立資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)制度，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查與盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)工作應(yīng)由財務(wù)部門牽頭，各相關(guān)部門配合進(jìn)行。清查與盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報納稅。2.財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計算各項(xiàng)應(yīng)納稅額，按時申報繳納稅款，避免逾期申報和繳納稅款，產(chǎn)生滯納金和罰款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司可進(jìn)行稅務(wù)籌劃，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過公司管理層和稅務(wù)顧問的審核，確保方案的可行性和合法性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策的變化，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)的要求。（四）發(fā)票管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)發(fā)票管理，建立發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票的開具、取得、保管等環(huán)節(jié)。2.發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的內(nèi)容和要求進(jìn)行，確保發(fā)票真實(shí)、合法、有效。取得的發(fā)票應(yīng)及時進(jìn)行審核，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為報銷憑證。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表格式，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對財務(wù)報告的質(zhì)量負(fù)責(zé)。（二）財務(wù)報告審核與審批1.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)先由財務(wù)部門內(nèi)部審核，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和報表的規(guī)范性。2.經(jīng)財務(wù)部門內(nèi)部審核通過的財務(wù)報告，報公司管理層審核后，提交公司董事會審批。（三）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、經(jīng)營業(yè)績分析、現(xiàn)金流量分析等，為公司決策提供依據(jù)。（四）財務(wù)信息披露1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地披露財務(wù)信息。2.財務(wù)信息披露應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性的原則，確保投資者和其他利益相關(guān)者能夠及時了解公司財務(wù)狀況。九、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)活動的規(guī)范、有序進(jìn)行。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括崗位分離制度、授權(quán)審批制度、財務(wù)風(fēng)險管理制度、內(nèi)部審計制度等，并定期進(jìn)行評估和完善。（二）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期制定審計計劃，對重點(diǎn)部門和關(guān)鍵