PAGE報(bào)賬制財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本報(bào)賬制財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)等所有涉及財(cái)務(wù)報(bào)賬的單位和個(gè)人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律要求。2.真實(shí)性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)賬數(shù)據(jù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。3.準(zhǔn)確性原則：報(bào)賬憑證的填寫、審批流程、金額計(jì)算等必須準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)差錯(cuò)。4.及時(shí)性原則：報(bào)賬人員應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)，確保財(cái)務(wù)信息及時(shí)傳遞和處理，以便準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。5.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門、各崗位在財(cái)務(wù)報(bào)賬過程中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰，避免推諉扯皮。6.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)的前提下，充分考慮資金的使用效益，合理配置資源，降低成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、報(bào)賬流程（一）報(bào)賬申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)原始憑證，并按照要求填寫報(bào)賬申請(qǐng)單。報(bào)賬申請(qǐng)單應(yīng)注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、報(bào)賬日期、報(bào)賬部門等信息，并確保所填信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.對(duì)于涉及采購、銷售、費(fèi)用支出等重要業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)詳細(xì)說明業(yè)務(wù)發(fā)生的背景、目的、經(jīng)過等情況，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。（二）部門審核1.報(bào)賬申請(qǐng)單填寫完畢后，先由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員所在部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、必要性以及與公司相關(guān)規(guī)定和預(yù)算的相符性。2.如發(fā)現(xiàn)報(bào)賬申請(qǐng)存在問題或不符合要求，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員溝通，要求其補(bǔ)充資料或進(jìn)行修正。審核通過后，部門負(fù)責(zé)人在報(bào)賬申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)。（三）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門收到經(jīng)部門審核后的報(bào)賬申請(qǐng)單及原始憑證后，進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。財(cái)務(wù)審核主要包括對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，以及對(duì)報(bào)賬金額的計(jì)算、報(bào)賬項(xiàng)目的分類、報(bào)賬流程的合規(guī)性等進(jìn)行審核。2.財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)嚴(yán)格按照國家財(cái)務(wù)法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度以及相關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)賬申請(qǐng)，財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)拒絕受理，并向業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員說明原因，要求其重新辦理報(bào)賬手續(xù)。3.在審核過程中，如果發(fā)現(xiàn)原始憑證存在疑問或需要進(jìn)一步核實(shí)的情況，財(cái)務(wù)審核人員有權(quán)向業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員或相關(guān)部門進(jìn)行詢問、調(diào)查，以確保報(bào)賬信息的真實(shí)性和可靠性。（四）審批1.根據(jù)公司的審批權(quán)限規(guī)定，報(bào)賬申請(qǐng)單經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過后，需提交給相應(yīng)的審批領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。審批領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)政策、預(yù)算安排以及業(yè)務(wù)情況，對(duì)報(bào)賬申請(qǐng)進(jìn)行全面審查，并做出審批決定。2.對(duì)于重大金額的報(bào)賬申請(qǐng)，可能需要經(jīng)過公司高層領(lǐng)導(dǎo)集體審批或按照特定的決策程序進(jìn)行審議。審批領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)賬申請(qǐng)單上簽署審批意見，并注明審批日期。（五）報(bào)賬支付1.經(jīng)審批通過的報(bào)賬申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式和時(shí)間進(jìn)行報(bào)賬支付。支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等，具體支付方式應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)際情況確定。2.在報(bào)賬支付過程中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)報(bào)賬申請(qǐng)單、審批意見以及原始憑證等相關(guān)資料，確保支付金額準(zhǔn)確無誤。支付完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)登記入賬，并在報(bào)賬申請(qǐng)單上加蓋“已支付”印章。（六）歸檔報(bào)賬完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將報(bào)賬申請(qǐng)單、原始憑證等相關(guān)資料進(jìn)行整理、歸檔。歸檔資料應(yīng)按照時(shí)間順序、業(yè)務(wù)類型等進(jìn)行分類存放，以便于日后查閱和審計(jì)。同時(shí)，應(yīng)建立完善的數(shù)據(jù)備份和存儲(chǔ)制度，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全和完整。三、報(bào)賬憑證管理（一）原始憑證要求1.原始憑證必須是合法、有效的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、合同協(xié)議、審批文件等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，具備發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、商品或服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等要素，并加蓋發(fā)票專用章。2.原始憑證的內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，不得涂改、挖補(bǔ)。如發(fā)現(xiàn)原始憑證存在錯(cuò)誤或不完整的情況，應(yīng)及時(shí)要求開票單位或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員進(jìn)行更正或補(bǔ)充。更正處應(yīng)加蓋開票單位或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的印章。3.對(duì)于自制的原始憑證，如報(bào)銷單、工資表等，應(yīng)按照公司規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行填寫，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。自制原始憑證應(yīng)具備明確的業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、日期、審批人等信息，確保其真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）報(bào)賬憑證的粘貼與整理1.報(bào)賬人員應(yīng)將原始憑證按照一定的順序整齊地粘貼在報(bào)賬粘貼單上。粘貼時(shí)應(yīng)注意保持憑證的平整，避免重疊、卷曲或粘貼不牢等情況。對(duì)于較大的原始憑證，如合同協(xié)議等，可以單獨(dú)裝訂成冊(cè)，并在報(bào)賬粘貼單上注明附件張數(shù)和存放地點(diǎn)。2.原始憑證應(yīng)按照?qǐng)?bào)賬申請(qǐng)單上的業(yè)務(wù)內(nèi)容和金額順序進(jìn)行排列，以便于財(cái)務(wù)審核人員查閱和核對(duì)。同時(shí)，應(yīng)在報(bào)賬粘貼單上注明每張?jiān)紤{證的金額和用途，確保報(bào)賬憑證的清晰、規(guī)范。（三）報(bào)賬憑證的保管1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)報(bào)賬憑證的保管工作。保管人員應(yīng)妥善保管報(bào)賬憑證，防止憑證丟失、損壞或被盜。報(bào)賬憑證應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存。2.根據(jù)國家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司規(guī)定，報(bào)賬憑證的保存期限一般為[X]年。保存期滿后，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。銷毀時(shí)應(yīng)制作銷毀清單，由相關(guān)人員簽字確認(rèn)，確保報(bào)賬憑證的銷毀過程合法、合規(guī)。四、費(fèi)用報(bào)銷管理（一）差旅費(fèi)報(bào)銷1.員工因公務(wù)出差，應(yīng)提前填寫出差申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可出差。出差申請(qǐng)單應(yīng)注明出差時(shí)間、地點(diǎn)、事由、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息。2.差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照公司制定的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，包括交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲補(bǔ)貼等。員工應(yīng)在出差結(jié)束后及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供合法有效的原始憑證，如機(jī)票、車票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票等。3.交通費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生金額報(bào)銷，但不得超過公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。乘坐飛機(jī)應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)艙標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，特殊情況需乘坐商務(wù)艙或頭等艙的，應(yīng)提前經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。乘坐火車、輪船等交通工具應(yīng)按照相應(yīng)的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。4.住宿費(fèi)用應(yīng)根據(jù)出差目的地的實(shí)際情況，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。員工應(yīng)選擇符合公司要求的住宿酒店，并取得正規(guī)的住宿發(fā)票。如因特殊原因未能取得發(fā)票的，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行說明和審批。5.餐飲補(bǔ)貼應(yīng)按照出差天數(shù)和公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算報(bào)銷。餐飲補(bǔ)貼應(yīng)在出差期間實(shí)際發(fā)生的餐飲費(fèi)用基礎(chǔ)上，按照一定比例進(jìn)行補(bǔ)貼，補(bǔ)貼金額不得超過公司規(guī)定的上限。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)需要而發(fā)生的招待客戶、合作伙伴等的費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格控制，遵循必要性、合理性、合規(guī)性的原則。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)提前填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單，注明招待對(duì)象、時(shí)間、地點(diǎn)、事由、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批。業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單應(yīng)詳細(xì)說明招待的必要性和目的，以及預(yù)計(jì)招待費(fèi)用的合理性。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供合法有效的原始憑證，如餐飲發(fā)票、娛樂發(fā)票、禮品發(fā)票等。發(fā)票上應(yīng)注明招待對(duì)象、時(shí)間、地點(diǎn)等信息，確保業(yè)務(wù)招待費(fèi)的真實(shí)性和合規(guī)性。4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照公司制定的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得超過規(guī)定的限額。對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)提前經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在報(bào)銷時(shí)詳細(xì)說明原因。5.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理和監(jiān)督，定期對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，確保業(yè)務(wù)招待費(fèi)的合理使用，避免浪費(fèi)和違規(guī)行為。（三）辦公用品及設(shè)備購置報(bào)銷1.公司各部門因工作需要購置辦公用品及設(shè)備，應(yīng)提前填寫辦公用品及設(shè)備購置申請(qǐng)單，注明購置物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.辦公用品及設(shè)備購置申請(qǐng)單經(jīng)審批通過后，由采購部門按照公司規(guī)定的采購流程進(jìn)行采購。采購?fù)瓿珊?，采購人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票、驗(yàn)收單等原始憑證提交給報(bào)賬人員辦理報(bào)銷手續(xù)。3.報(bào)賬人員在辦理辦公用品及設(shè)備購置報(bào)銷時(shí)，應(yīng)確保原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。發(fā)票上應(yīng)注明購置物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等信息，并加蓋銷售單位的發(fā)票專用章。驗(yàn)收單應(yīng)由使用部門相關(guān)人員簽字確認(rèn)，證明購置物品已驗(yàn)收合格。4.對(duì)于固定資產(chǎn)購置，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行核算和管理。固定資產(chǎn)購置報(bào)銷時(shí)，除提供上述原始憑證外還應(yīng)提供固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、固定資產(chǎn)入賬憑證等相關(guān)資料。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法進(jìn)行折舊，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中準(zhǔn)確反映其價(jià)值和折舊情況。（四）會(huì)議費(fèi)報(bào)銷1.公司召開會(huì)議應(yīng)提前填寫會(huì)議費(fèi)申請(qǐng)單，注明會(huì)議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批。會(huì)議費(fèi)申請(qǐng)單應(yīng)詳細(xì)說明會(huì)議的目的和必要性，以及預(yù)計(jì)費(fèi)用的合理性。2.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供合法有效的原始憑證，如會(huì)議通知、會(huì)議簽到表、會(huì)議費(fèi)用發(fā)票等。發(fā)票上應(yīng)注明會(huì)議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員等信息，確保會(huì)議費(fèi)的真實(shí)性和合規(guī)性。3.會(huì)議費(fèi)應(yīng)按照會(huì)議實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷，包括場(chǎng)地租賃費(fèi)用、餐飲費(fèi)用、資料印刷費(fèi)用、設(shè)備租賃費(fèi)用等。對(duì)于超預(yù)算的會(huì)議費(fèi)，應(yīng)提前經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在報(bào)銷時(shí)詳細(xì)說明原因。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)議費(fèi)的管理和監(jiān)督，嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模和費(fèi)用支出，提高會(huì)議效率和質(zhì)量。定期對(duì)會(huì)議費(fèi)的支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，避免不必要的會(huì)議開支。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間安排等。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃對(duì)公司各部門的財(cái)務(wù)報(bào)賬情況進(jìn)行審計(jì)檢查，包括報(bào)賬憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，報(bào)賬流程的合規(guī)性，費(fèi)用報(bào)銷的合理性等。審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)人員有權(quán)查閱相關(guān)文件、資料，詢問有關(guān)人員，實(shí)地查看業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)等。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期向公司管理層提交審計(jì)報(bào)告，報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、提出改進(jìn)建議和處理意見。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為或財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)賬情況進(jìn)行自查，檢查報(bào)賬憑證的填寫、審批流程、金額計(jì)算等是否符合規(guī)定，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、完整等。自查工作應(yīng)形成書面報(bào)告，記錄自查發(fā)現(xiàn)的問題和整改措施。2.公司管理層應(yīng)不定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)賬情況進(jìn)行抽查，了解公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性。抽查結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門，并要求對(duì)存在的問題進(jìn)行整改。3.對(duì)于外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等部門提出的意見和建議，公司應(yīng)高度重視，認(rèn)真組織整改。整改情況應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門報(bào)告，并確保整改措施得到有效落實(shí)，避免類似問題再次發(fā)生。（三）責(zé)任追究1.對(duì)于違反報(bào)賬制財(cái)務(wù)制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的責(zé)任追究。責(zé)任追究包括批評(píng)教育、警告、罰款、降職、撤職等處分，情節(jié)嚴(yán)重的將依法追究法律責(zé)任。2.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員如在報(bào)賬過程中提供虛假資料、虛報(bào)冒領(lǐng)費(fèi)用等，將承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。部門負(fù)責(zé)人如對(duì)報(bào)賬申請(qǐng)審核不嚴(yán)，導(dǎo)致違規(guī)報(bào)賬行為發(fā)生的，將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處分。3.財(cái)務(wù)審核人員如未能履行審核職責(zé)，對(duì)違規(guī)報(bào)賬行為未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止的，將承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。公司將建立健全責(zé)任追究制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)違規(guī)行為的監(jiān)督和懲處力度，維護(hù)公司財(cái)務(wù)制度的嚴(yán)肅性。六、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司財(cái)