PAGE萬達(dá)房地產(chǎn)財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范萬達(dá)房地產(chǎn)集團(tuán)（以下簡稱“集團(tuán)”）及其下屬各公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。2.適用范圍本制度適用于萬達(dá)房地產(chǎn)集團(tuán)旗下所有從事房地產(chǎn)開發(fā)、銷售、物業(yè)管理等相關(guān)業(yè)務(wù)的公司及分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括會計(jì)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、成本控制、財(cái)務(wù)分析等。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。會計(jì)核算1.會計(jì)政策與估計(jì)公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合房地產(chǎn)行業(yè)特點(diǎn)，制定適合本公司的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)。會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)會計(jì)核算要求和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置統(tǒng)一的會計(jì)科目體系。會計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等各類科目，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。3.會計(jì)憑證與賬簿公司應(yīng)按照規(guī)定的會計(jì)憑證格式和填制要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地填制會計(jì)憑證。會計(jì)憑證應(yīng)附有原始憑證，原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類賬簿，按照會計(jì)核算要求進(jìn)行登記和核算。賬簿記錄應(yīng)清晰、完整，定期進(jìn)行核對和結(jié)賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.財(cái)務(wù)報(bào)告公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定和公司內(nèi)部管理要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，加蓋公司公章對外報(bào)送。公司應(yīng)定期對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)預(yù)算1.預(yù)算編制原則戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，體現(xiàn)公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營策略。全面性原則：涵蓋公司經(jīng)營活動的各個(gè)方面，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤、資金等?？茖W(xué)性原則：運(yùn)用合理的方法和模型進(jìn)行編制，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性?？尚行栽瓌t：預(yù)算指標(biāo)應(yīng)具有可操作性，符合公司實(shí)際情況和市場環(huán)境。動態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)公司經(jīng)營情況和市場變化，及時(shí)對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年末，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，下達(dá)下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況，編制本部門預(yù)算草案，并報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核與匯總：集團(tuán)財(cái)務(wù)部門對各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，并進(jìn)行匯總編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算審批與下達(dá)：公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核通過后，報(bào)董事會審批。董事會批準(zhǔn)后，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。集團(tuán)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評價(jià)。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)公司管理層審核通過后，報(bào)董事會審批。董事會批準(zhǔn)后，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算。資金管理1.資金籌集籌資原則：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式，降低籌資成本，控制籌資風(fēng)險(xiǎn)?；I資方式：公司可通過股權(quán)融資、債權(quán)融資、項(xiàng)目融資等方式籌集資金?；I資審批：公司籌集資金應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確?；I資活動合法合規(guī)。2.資金使用資金支付審批：公司各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保資金使用的合理性和合法性。資金使用范圍：資金主要用于房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)、土地購置、工程建設(shè)、營銷推廣、日常運(yùn)營等方面。資金預(yù)算控制：各項(xiàng)資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，并接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督和控制。3.資金結(jié)算銀行賬戶管理：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行賬戶，并加強(qiáng)銀行賬戶的管理和監(jiān)督。資金結(jié)算方式：公司可采用支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算。資金結(jié)算流程：公司應(yīng)按照規(guī)定的資金結(jié)算流程進(jìn)行操作，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。4.資金風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識別與評估：公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)識別與評估機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和評估資金籌集、使用、結(jié)算等過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)控制措施：針對不同的資金風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金預(yù)算管理、完善資金結(jié)算制度等。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警：公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，并發(fā)出預(yù)警信號，采取有效措施進(jìn)行防范和化解。成本控制1.成本核算對象房地產(chǎn)項(xiàng)目成本核算對象應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)特點(diǎn)和管理要求確定，一般以每一獨(dú)立編制設(shè)計(jì)概算或施工圖預(yù)算的單項(xiàng)工程為成本核算對象。對于同一開發(fā)地點(diǎn)、結(jié)構(gòu)類型相同、開竣工時(shí)間相近、由同一施工單位施工或總包的群體開發(fā)項(xiàng)目，可以合并為一個(gè)成本核算對象。2.成本項(xiàng)目土地成本：包括土地出讓金、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)等。前期工程費(fèi)：包括規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)、可行性研究費(fèi)、勘察費(fèi)等。建筑安裝工程費(fèi)：包括建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)等。基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)：包括供水、供電、供氣、道路、綠化等費(fèi)用。公共配套設(shè)施費(fèi)：包括教育設(shè)施、醫(yī)療設(shè)施、商業(yè)設(shè)施等費(fèi)用。開發(fā)間接費(fèi)：包括項(xiàng)目管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。3.成本核算方法公司應(yīng)采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將開發(fā)項(xiàng)目成本劃分為直接成本和間接成本。直接成本直接計(jì)入各成本核算對象，間接成本按照一定的方法分配計(jì)入各成本核算對象。4.成本控制措施成本預(yù)算管理：制定成本預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本支出。成本核算與分析：定期進(jìn)行成本核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本偏差，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。成本控制責(zé)任制度：明確各部門和人員的成本控制責(zé)任，加強(qiáng)考核和獎懲。成本節(jié)約獎勵(lì)：對在成本控制方面表現(xiàn)突出的部門和人員給予獎勵(lì)。財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容財(cái)務(wù)狀況分析：包括資產(chǎn)負(fù)債分析、償債能力分析、營運(yùn)能力分析等。經(jīng)營成果分析：包括收入分析、成本分析、利潤分析等。現(xiàn)金流量分析：包括現(xiàn)金流入分析、現(xiàn)金流出分析、現(xiàn)金凈流量分析等。2.分析方法比較分析法：將公司實(shí)際財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等進(jìn)行比較，分析差異原因。比率分析法：計(jì)算各種財(cái)務(wù)比率，如資產(chǎn)負(fù)債率、毛利率、凈利率等，分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。趨勢分析法：對公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的歷史變化趨勢進(jìn)行分析，預(yù)測公司未來發(fā)展趨勢。3.分析報(bào)告公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)語言簡潔、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、建議可行。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對公司董事會負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識和技能，嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作。2.財(cái)務(wù)檢查集團(tuán)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對下屬公司的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，包括會計(jì)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、成本控制等方面。財(cái)務(wù)檢查應(yīng)制定檢查計(jì)劃，明確檢查內(nèi)容、方法和時(shí)間要求等。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。3.