PAGE基建工程財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司基建工程財(cái)務(wù)管理，規(guī)范基建工程財(cái)務(wù)行為，確?；üこ藤Y金的安全、合理使用，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有基建工程項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建等各類基建項(xiàng)目。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則基建工程財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.預(yù)算管理原則嚴(yán)格執(zhí)行基建工程預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算控制，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。3.成本效益原則合理控制基建工程成本，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。4.內(nèi)部控制原則建立健全基建工程財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，制定和完善基建工程財(cái)務(wù)管理制度。2.參與基建工程項(xiàng)目的可行性研究和預(yù)算編制工作，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)。3.負(fù)責(zé)基建工程資金的籌集、支付和核算工作，確保資金及時(shí)、足額到位，?？顚Ｓ?。4.對(duì)基建工程成本進(jìn)行核算和控制，定期進(jìn)行成本分析，提出成本控制建議。5.負(fù)責(zé)基建工程財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送工作，及時(shí)、準(zhǔn)確反映基建工程財(cái)務(wù)狀況。6.配合審計(jì)、監(jiān)察等部門對(duì)基建工程進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（二）項(xiàng)目管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)基建工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工等全過(guò)程管理工作。2.按照公司規(guī)定編制基建工程預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.負(fù)責(zé)基建工程合同的簽訂、執(zhí)行和管理工作，確保合同條款符合公司利益和財(cái)務(wù)要求。4.對(duì)基建工程進(jìn)度、質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和管理，及時(shí)協(xié)調(diào)解決工程建設(shè)中出現(xiàn)的問(wèn)題。5.配合財(cái)務(wù)部門做好基建工程資金的籌集、支付和核算工作，提供相關(guān)工程資料。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)按照各自職責(zé)，配合做好基建工程財(cái)務(wù)管理工作，提供相關(guān)支持和服務(wù)。2.涉及基建工程的物資采購(gòu)、設(shè)備管理等部門，應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定進(jìn)行物資采購(gòu)和設(shè)備管理，確保物資和設(shè)備的安全、合理使用。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.基建工程項(xiàng)目管理部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)文件，按照公司規(guī)定的預(yù)算編制方法和標(biāo)準(zhǔn)，編制基建工程預(yù)算。2.基建工程預(yù)算應(yīng)包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)等項(xiàng)目，確保預(yù)算內(nèi)容完整、準(zhǔn)確。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與基建工程預(yù)算的編制工作，對(duì)預(yù)算的合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。（二）預(yù)算審批1.基建工程預(yù)算編制完成后，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.預(yù)算審批部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件和公司相關(guān)規(guī)定，對(duì)預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保預(yù)算符合項(xiàng)目實(shí)際需求和公司財(cái)務(wù)承受能力。3.經(jīng)審批后的基建工程預(yù)算應(yīng)作為控制工程成本的依據(jù)，不得隨意調(diào)整。（三）預(yù)算執(zhí)行1.基建工程項(xiàng)目管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)審批后的預(yù)算組織工程建設(shè)活動(dòng)，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基建工程預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照公司規(guī)定的預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、資金管理（一）資金籌集1.基建工程項(xiàng)目資金籌集應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和工程進(jìn)度計(jì)劃，合理確定資金籌集方式和時(shí)間。2.公司應(yīng)積極拓寬資金籌集渠道，確?；üこ藤Y金及時(shí)、足額到位。3.籌集的基建工程資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（二）資金支付1.基建工程資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行。2.支付申請(qǐng)部門應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的支付憑證，經(jīng)相關(guān)部門審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門辦理支付手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基建工程資金支付的審核和監(jiān)督，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和合理性。（三）資金核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)基建工程資金進(jìn)行獨(dú)立核算，確保資金核算準(zhǔn)確、完整。2.基建工程資金核算應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目，對(duì)工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)等進(jìn)行明細(xì)核算。3.定期對(duì)基建工程資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資金賬實(shí)相符。五、成本管理（一）成本核算1.基建工程成本核算應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)工程建設(shè)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核算。2.成本核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)基建工程項(xiàng)目特點(diǎn)和管理要求確定，確保成本核算準(zhǔn)確反映工程實(shí)際成本。3.基建工程成本核算應(yīng)包括直接成本和間接成本，直接成本應(yīng)按照工程費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算，間接成本應(yīng)按照一定的分配方法分配計(jì)入各成本核算對(duì)象。（二）成本控制1.基建工程項(xiàng)目管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程成本的控制，采取有效措施降低工程成本。2.成本控制應(yīng)貫穿于工程建設(shè)全過(guò)程，包括工程設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工、物資采購(gòu)等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)基建工程成本進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本控制中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。（三）成本分析1.定期對(duì)基建工程成本進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括成本構(gòu)成、成本變動(dòng)趨勢(shì)、成本控制效果等。2.通過(guò)成本分析，找出成本管理中存在的問(wèn)題和原因，提出改進(jìn)措施和建議，為成本控制提供決策依據(jù)。3.成本分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，為公司決策提供參考。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.基建工程形成的固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行管理。2.固定資產(chǎn)入賬價(jià)值應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度確定，確保固定資產(chǎn)入賬價(jià)值準(zhǔn)確、合理。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.基建工程涉及的物資采購(gòu)、設(shè)備管理等流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)按照公司相關(guān)管理制度進(jìn)行管理。2.加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的核算和監(jiān)督，確保流動(dòng)資產(chǎn)的安全、合理使用。3.定期對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)處理盤盈、盤虧等情況。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，定期編制基建工程財(cái)務(wù)報(bào)表。2.基建工程財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，為公司決策提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)基建工程財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括工程進(jìn)度、資金使用情況、成本控制效果等。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，找出基建工程財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題和原因，提出改進(jìn)措施和建議，為公司決策提供參考。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，為公司決策提供依據(jù)。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全基建工程財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。2.加強(qiáng)對(duì)基建工程財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題。3.定期對(duì)基建工程財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)修訂和完善內(nèi)部控制制度。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)基建工程進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括工程預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本控制情況等。2.通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正基建工程財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，