PAGE商超零售業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范商超零售業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，為公司的決策提供可靠依據(jù)，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有商超零售門店及相關(guān)職能部門，涵蓋商品采購、銷售、庫存管理、財務(wù)核算等各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算和報表編制應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計算和記錄應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，以準(zhǔn)確反映各會計期間的經(jīng)營成果。6.成本效益原則：在財務(wù)管理中權(quán)衡成本與效益，力求以最小的投入獲取最大的收益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司要求。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，準(zhǔn)確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司管理層提供財務(wù)分析和決策支持。3.負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。4.進(jìn)行成本費(fèi)用控制，制定成本核算方法，監(jiān)督成本費(fèi)用支出，降低公司運(yùn)營成本。5.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，確保公司預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，按時申報納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。7.加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理，識別、評估和控制財務(wù)風(fēng)險，制定風(fēng)險應(yīng)對措施，保障公司財務(wù)安全。8.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料，確保財務(wù)檔案的完整性和保密性。（二）人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織實施財務(wù)管理制度和流程。制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，監(jiān)督執(zhí)行情況，定期向公司管理層匯報財務(wù)工作進(jìn)展。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)，組織員工培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，保障財務(wù)工作的順利開展，維護(hù)公司整體利益。2.會計人員負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，按照會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財務(wù)報表，保證財務(wù)報表的質(zhì)量。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息支持。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定開具和使用票據(jù)。協(xié)助會計人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理，及時反饋資金收支情況。三．財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.會計政策采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告。遵循國家統(tǒng)一的會計制度，選擇適合公司業(yè)務(wù)特點的會計核算方法，確保財務(wù)報表的一致性和可比性。固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法，根據(jù)固定資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命和預(yù)計凈殘值計算折舊額。存貨計價采用加權(quán)平均法，以計算存貨的發(fā)出成本和期末成本。2.會計估計根據(jù)歷史經(jīng)驗和實際情況，對壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備等進(jìn)行合理估計，確保財務(wù)報表能夠真實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。定期對會計估計進(jìn)行評估和調(diào)整，如有必要，及時更新會計估計方法和參數(shù)。（二）會計科目設(shè)置與使用1.資產(chǎn)類科目設(shè)置“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“其他應(yīng)收款”、“存貨”、“固定資產(chǎn)”、“累計折舊”、“無形資產(chǎn)”等科目，用于核算公司的各類資產(chǎn)。按照資產(chǎn)的性質(zhì)和類別進(jìn)行明細(xì)核算，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確和完整。2.負(fù)債類科目設(shè)置“短期借款”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”、“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“其他應(yīng)付款”等科目，用于核算公司的各類負(fù)債。對負(fù)債科目進(jìn)行明細(xì)核算，及時反映公司的債務(wù)情況和償還能力。3.所有者權(quán)益類科目設(shè)置“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”、“未分配利潤”等科目，用于核算公司的所有者權(quán)益。準(zhǔn)確記錄所有者權(quán)益的變動情況，為股東提供權(quán)益信息。4.成本類科目設(shè)置“商品采購成本”、“庫存商品”、“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，用于核算公司商品采購、銷售過程中的成本。按照成本核算對象和成本項目進(jìn)行明細(xì)核算，加強(qiáng)成本管理和控制。5.損益類科目設(shè)置“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財務(wù)費(fèi)用”、“營業(yè)稅金及附加”、“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”、“所得稅費(fèi)用”等科目，用于核算公司的收入、成本、費(fèi)用和利潤。對損益類科目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映公司的經(jīng)營成果。（三）財務(wù)報表編制1.資產(chǎn)負(fù)債表每月末編制資產(chǎn)負(fù)債表，反映公司在某一特定日期的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的構(gòu)成情況。資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)按照會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項目完整。2.利潤表每月末編制利潤表，反映公司在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括收入、成本、費(fèi)用和利潤的實現(xiàn)情況。利潤表應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行編制，準(zhǔn)確計算各項收入和費(fèi)用，反映公司的盈利能力。3.現(xiàn)金流量表每季度末編制現(xiàn)金流量表，反映公司在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況?，F(xiàn)金流量表應(yīng)按照現(xiàn)金流量的分類和編制方法進(jìn)行編制，分析公司的現(xiàn)金流量狀況，為資金管理提供依據(jù)。4.財務(wù)報表附注對財務(wù)報表中的重要項目進(jìn)行詳細(xì)說明，包括會計政策、會計估計變更、重大事項等。財務(wù)報表附注應(yīng)與財務(wù)報表相互補(bǔ)充，增強(qiáng)財務(wù)信息的透明度和可讀性。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.每年末由財務(wù)部門牽頭，組織各部門編制下一年度的資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容，涵蓋公司經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的資金需求。2.各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)安排，詳細(xì)預(yù)測各項收入和支出，并按時上報資金預(yù)算草案。財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成公司年度資金預(yù)算方案。3.年度資金預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制資金支出，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.進(jìn)行資金籌集時，應(yīng)充分考慮籌資成本、籌資風(fēng)險和資金使用效益，選擇最優(yōu)的籌資方案。3.嚴(yán)格按照法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)的要求辦理籌資手續(xù)，簽訂相關(guān)合同和協(xié)議，確保籌資活動合法合規(guī)。4.加強(qiáng)融資后的資金管理，合理安排資金使用，按時償還本息，維護(hù)公司良好的信用形象。（三）資金運(yùn)營管理1.優(yōu)化資金配置，合理安排資金在不同業(yè)務(wù)板塊和項目之間的分配，提高資金使用效率。2.加強(qiáng)資金收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，確保資金收支的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。3.定期對資金進(jìn)行盤點和清查，確保資金賬實相符。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金風(fēng)險。4.關(guān)注資金市場動態(tài)，合理運(yùn)用閑置資金進(jìn)行短期投資，提高資金收益。但投資應(yīng)遵循穩(wěn)健原則，確保資金安全。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.明確成本費(fèi)用核算對象和范圍，按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算。2.商品采購成本應(yīng)包括商品進(jìn)價、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等直接費(fèi)用，以及采購過程中發(fā)生的其他相關(guān)費(fèi)用。3.銷售費(fèi)用應(yīng)包括銷售人員薪酬、促銷費(fèi)用、廣告費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用、包裝費(fèi)用等與銷售活動相關(guān)的費(fèi)用。4.管理費(fèi)用應(yīng)包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷等與管理活動相關(guān)的費(fèi)用。5.財務(wù)費(fèi)用應(yīng)包括利息支出、手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等與籌資和資金運(yùn)營活動相關(guān)的費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)和權(quán)限。2.制定成本費(fèi)用定額和標(biāo)準(zhǔn)，對各項成本費(fèi)用進(jìn)行限額控制。定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制中存在的問題。3.加強(qiáng)采購成本控制，通過招標(biāo)采購、集中采購、與供應(yīng)商談判等方式降低采購價格，優(yōu)化采購渠道，減少采購環(huán)節(jié)的浪費(fèi)。4.控制銷售費(fèi)用，合理安排促銷活動，優(yōu)化廣告投放，降低運(yùn)輸和包裝成本，提高銷售費(fèi)用的投入產(chǎn)出比。5.嚴(yán)格控制管理費(fèi)用，精簡管理機(jī)構(gòu)，減少不必要的辦公開支，規(guī)范差旅費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出標(biāo)準(zhǔn)。6.加強(qiáng)財務(wù)費(fèi)用控制，合理安排資金，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本，減少資金閑置和浪費(fèi)。六、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.商品銷售收入在同時滿足以下條件時予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.其他業(yè)務(wù)收入按照相關(guān)合同或協(xié)議約定的收入確認(rèn)條件進(jìn)行確認(rèn)。（二）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照收入確認(rèn)原則及時準(zhǔn)確地核算各項收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。2.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄每筆收入的來源、金額、時間等信息，便于收入的跟蹤和管理。3.加強(qiáng)對銷售收入的管理，及時催收貨款，確保資金回籠。對逾期未收回的貨款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催款、上門催收、法律訴訟等。4.定期對收入情況進(jìn)行分析，評估收入的合理性和穩(wěn)定性，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確和完整。2.按時進(jìn)行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款。納稅申報應(yīng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等稅種。3.建立稅務(wù)申報臺賬，記錄每次申報的稅種、金額、申報時間等信息，便于稅務(wù)管理和查詢。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營特點和稅收政策，通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式實現(xiàn)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃的有效性和適應(yīng)性。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策和征管要求，爭取稅務(wù)機(jī)關(guān)的支持和理解。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別、評估和控制稅務(wù)風(fēng)險，建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。對可能存在的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行及時預(yù)警和提示，采取有效措施進(jìn)行防范和化解。2.加強(qiáng)稅務(wù)內(nèi)部控制，規(guī)范稅務(wù)核算和申報流程，確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.定期進(jìn)行稅務(wù)自查和內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)管理中存在的問題，避免稅務(wù)處罰和損失。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、成本費(fèi)用控制、收入管理、稅務(wù)管理等各個環(huán)節(jié)，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程。2.定期對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和完善，確保制度的有效性和適應(yīng)性。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理要求，及時修訂和補(bǔ)充內(nèi)部控制制度。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計部門或崗位，定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營活動進(jìn)行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計應(yīng)包括財務(wù)收支審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、內(nèi)部控制審計等內(nèi)容。2.加強(qiáng)對財務(wù)部門的日常監(jiān)督，確保財務(wù)工作按照內(nèi)部控制制度和財務(wù)管理制度的要求進(jìn)行。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。3.建立財務(wù)信息披露制度，定期向公司管理層和股東披露財務(wù)信息，增強(qiáng)財務(wù)工作的透明度和公信力。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案分類與歸檔1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告、財務(wù)文件等各類資料。2.按照檔案的類別和時間順序進(jìn)行分類整理，建立檔案目錄，便于查找和管理。3.定期將財務(wù)檔案進(jìn)行歸檔