PAGE消費(fèi)金融公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范消費(fèi)金融公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，保護(hù)投資者及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)監(jiān)管要求制定。（二）適用范圍本制度適用于[消費(fèi)金融公司具體名稱(chēng)]及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管規(guī)定，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.謹(jǐn)慎性原則：充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，合理計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金，避免虛增利潤(rùn)。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。5.制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，明確各部門(mén)職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作有序開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和報(bào)送，定期向公司管理層和監(jiān)管部門(mén)匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)。定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算包括預(yù)算說(shuō)明書(shū)、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、利潤(rùn)預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各部門(mén)結(jié)合自身業(yè)務(wù)情況提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后，報(bào)公司管理層審批。3.預(yù)算編制過(guò)程中應(yīng)充分考慮市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。2.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)充分論證調(diào)整原因和必要性，確保調(diào)整后的預(yù)算符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門(mén)績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）利息收入1.消費(fèi)金融公司應(yīng)按照合同約定及時(shí)足額收取利息收入。利息收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期核對(duì)貸款合同，確保利息計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)于逾期貸款，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)收復(fù)息。（二）手續(xù)費(fèi)及傭金收入1.手續(xù)費(fèi)及傭金收入應(yīng)按照相關(guān)業(yè)務(wù)合同約定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)手續(xù)費(fèi)及傭金收入的核算和管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。2.手續(xù)費(fèi)及傭金收入應(yīng)按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)。（三）其他收入1.其他收入包括投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益等。其他收入應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，確保收入來(lái)源合法合規(guī)，收入核算準(zhǔn)確無(wú)誤。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)1.成本費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.營(yíng)業(yè)成本是指公司為獲取收入而發(fā)生的直接成本，如貸款損失準(zhǔn)備、資金成本等。3.營(yíng)業(yè)稅金及附加是指公司按照規(guī)定繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)。4.銷(xiāo)售費(fèi)用是指公司為拓展業(yè)務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，如廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。5.管理費(fèi)用是指公司行政管理部門(mén)為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，如職工薪酬、辦公費(fèi)等。6.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和核算分析。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過(guò)預(yù)算指標(biāo)。2.對(duì)于成本費(fèi)用支出較大的項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)管理，進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，提出降低成本費(fèi)用的建議和措施。（三）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理1.公司應(yīng)制定費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)真實(shí)、合法、合規(guī)。2.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、完整、有效，符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證予以退回。六、資產(chǎn)負(fù)債管理（一）資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)的核算、監(jiān)督和管理。資產(chǎn)包括貨幣資金、貸款、應(yīng)收款項(xiàng)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.貨幣資金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，確保資金安全。定期對(duì)銀行賬戶(hù)進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.貸款管理應(yīng)嚴(yán)格按照貸款審批程序進(jìn)行，加強(qiáng)貸前調(diào)查、貸時(shí)審查和貸后檢查。建立貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解貸款風(fēng)險(xiǎn)。4.應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)信用評(píng)估，及時(shí)催收欠款。定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。5.固定資產(chǎn)管理應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。按照規(guī)定計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值相符。6.無(wú)形資產(chǎn)管理應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估和核算，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)。（二）負(fù)債管理1.公司應(yīng)合理安排負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本，防范負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)債包括短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。2.短期借款管理應(yīng)根據(jù)資金需求合理確定借款期限和金額，確保借款資金及時(shí)足額到位。加強(qiáng)對(duì)短期借款的利息核算，按時(shí)償還借款本息。3.長(zhǎng)期借款管理應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保借款用途合法合規(guī)。加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)期借款的資金使用監(jiān)控，定期對(duì)借款項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估。4.應(yīng)付賬款管理應(yīng)加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的信用管理，合理安排付款期限。定期核對(duì)應(yīng)付賬款余額，確保賬款支付及時(shí)準(zhǔn)確。5.應(yīng)付職工薪酬管理應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司薪酬制度的規(guī)定，及時(shí)足額發(fā)放職工薪酬。加強(qiáng)對(duì)職工薪酬的核算和管理，確保薪酬計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)核算，準(zhǔn)確計(jì)算利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等指標(biāo)。2.利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出3.凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用（二）利潤(rùn)分配1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)。2.法定盈余公積按照凈利潤(rùn)的10%提取，累計(jì)提取額達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)，可以不再提取。3.任意盈余公積由公司股東大會(huì)或董事會(huì)根據(jù)公司發(fā)展需要決定提取比例。4.向投資者分配利潤(rùn)應(yīng)按照股東持股比例進(jìn)行。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和監(jiān)管要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)政策，確保財(cái)務(wù)信息的一致性和可比性。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審核與披露1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批。審核通過(guò)后的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)對(duì)外披露。2.公司應(yīng)按照監(jiān)管要求定期披露財(cái)務(wù)報(bào)告，確保投資者及相關(guān)利益者能夠及時(shí)了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)告披露應(yīng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的原則。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。3.提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理等。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確保重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制和授權(quán)審批制度，確保財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善，確保內(nèi)部控制的有效性。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位分離：明確各崗位職責(zé)權(quán)限，不相容崗位相互分離，如會(huì)計(jì)與出納、財(cái)務(wù)審批與執(zhí)行等。2.授權(quán)審批：建立授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限，確保重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)經(jīng)過(guò)集體決策和審批。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，建立健全會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等管理制度，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的實(shí)物管理，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加