PAGE四大班子財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度匯編旨在規(guī)范四大班子（黨委、人大、政府、政協(xié)）的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，保障各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于四大班子及其所屬各部門(mén)、各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)工作依法依規(guī)進(jìn)行。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映財(cái)務(wù)收支狀況。3.完整性原則：涵蓋四大班子財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，形成全面、系統(tǒng)的制度體系。4.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，明確各崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置四大班子應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)管理工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算和決算。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)工作的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.四大班子應(yīng)按照國(guó)家預(yù)算管理的要求，結(jié)合本地區(qū)、本部門(mén)的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求意見(jiàn)，進(jìn)行充分論證，經(jīng)集體研究決定后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)、各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門(mén)、各單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求，確保調(diào)整后的預(yù)算合理、可行。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由提出調(diào)整預(yù)算的部門(mén)或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（四）決算管理1.年度終了，四大班子應(yīng)按照規(guī)定編制年度財(cái)務(wù)決算，全面反映年度財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.決算編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)，經(jīng)審計(jì)后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。3.加強(qiáng)決算分析工作，通過(guò)對(duì)決算數(shù)據(jù)的分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作提供依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍四大班子的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.加強(qiáng)收入管理，建立健全收入管理制度，明確收入管理流程，確保收入及時(shí)足額入賬。3.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，嚴(yán)禁坐收坐支，嚴(yán)禁截留、挪用、私分各項(xiàng)收入。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度,明確票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程，確保票據(jù)安全。3.加強(qiáng)對(duì)票據(jù)使用情況的監(jiān)督檢查，防止票據(jù)丟失、被盜用、虛開(kāi)等問(wèn)題的發(fā)生。五、支出管理（一）支出范圍四大班子的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)支出審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出真實(shí)、合理、有效。（三）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后，交由出納辦理付款手續(xù)。2.重大支出項(xiàng)目：由項(xiàng)目承辦部門(mén)提出項(xiàng)目支出預(yù)算和實(shí)施方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，嚴(yán)格按照預(yù)算和實(shí)施方案執(zhí)行，定期進(jìn)行檢查和監(jiān)督。項(xiàng)目完成后，由項(xiàng)目承辦部門(mén)編制項(xiàng)目決算報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)班子集體審議。（四）差旅費(fèi)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和地方有關(guān)差旅費(fèi)管理規(guī)定，明確差旅費(fèi)的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷(xiāo)審批程序。2.出差人員應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、住宿、就餐，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。3.加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的審核，確保報(bào)銷(xiāo)憑證真實(shí)、合法、有效。（五）會(huì)議費(fèi)管理1.嚴(yán)格控制會(huì)議數(shù)量、規(guī)模和會(huì)期，節(jié)約會(huì)議經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。2.會(huì)議費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍或提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的審核，確保報(bào)銷(xiāo)憑證真實(shí)、合法、有效。會(huì)議結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，不得拖延。（六）培訓(xùn)費(fèi)管理1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際工作需要，合理安排培訓(xùn)計(jì)劃，嚴(yán)格控制培訓(xùn)規(guī)模和時(shí)間。2.培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍或提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的審核，確保報(bào)銷(xiāo)憑證真實(shí)、合法、有效。培訓(xùn)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，不得拖延。（七）公務(wù)接待費(fèi)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待管理規(guī)定，控制公務(wù)接待范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待。2.公務(wù)接待應(yīng)堅(jiān)持有利公務(wù)、簡(jiǎn)化禮儀、務(wù)實(shí)節(jié)儉、杜絕浪費(fèi)的原則，嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)。3.加強(qiáng)對(duì)公務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的審核，確保報(bào)銷(xiāo)憑證真實(shí)、合法、有效。公務(wù)接待結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，不得拖延。（八）政府采購(gòu)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，按照規(guī)定的采購(gòu)方式和程序進(jìn)行政府采購(gòu)。2.加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算的編制和執(zhí)行管理，確保政府采購(gòu)項(xiàng)目納入預(yù)算管理。3.建立健全政府采購(gòu)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督檢查，確保政府采購(gòu)活動(dòng)公開(kāi)透明、公平公正。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)四大班子的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際需要，編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，確保資產(chǎn)購(gòu)置合法合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置的驗(yàn)收管理，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。（三）資產(chǎn)登記1.建立健全資產(chǎn)登記制度，對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)入、調(diào)出、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.資產(chǎn)登記應(yīng)做到及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，為資產(chǎn)管理提供可靠依據(jù)。（四）資產(chǎn)使用1.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用的管理，建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和人員的職責(zé)。2.資產(chǎn)使用部門(mén)和人員應(yīng)合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，防止資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)和損壞。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際情況，履行審批手續(xù)。2.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，采取拍賣(mài)、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以整改。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作。2.按照規(guī)定定期向社會(huì)公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。