PAGE幼兒園伙財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強幼兒園伙房財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障幼兒飲食安全與質(zhì)量，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本幼兒園實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本幼兒園伙房的一切財務(wù)活動，包括但不限于食材采購、設(shè)備購置、人員薪酬、日常開支等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映伙房財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.合理性原則：各項費用支出合理，符合幼兒園伙房實際需求和標(biāo)準(zhǔn)。4.公開透明原則：財務(wù)收支情況定期公開，接受幼兒園教職工、家長及相關(guān)部門的監(jiān)督。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）園長職責(zé)1.全面領(lǐng)導(dǎo)幼兒園伙房財務(wù)管理工作，對財務(wù)工作負(fù)總責(zé)。2.審批重大財務(wù)事項，確保財務(wù)決策符合幼兒園整體利益和發(fā)展戰(zhàn)略。3.監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)管理中存在的問題。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)幼兒園伙房財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度進行賬務(wù)處理。2.編制財務(wù)報表，定期向園長及相關(guān)部門報送財務(wù)信息，為決策提供依據(jù)。3.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕。4.做好財務(wù)檔案管理工作，確保財務(wù)資料的安全與完整。（三）采購人員職責(zé)1.根據(jù)幼兒食譜和庫存情況，制定食材采購計劃，確保食材供應(yīng)及時、充足。2.嚴(yán)格按照采購標(biāo)準(zhǔn)和程序進行采購，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保食材質(zhì)量安全。3.負(fù)責(zé)采購款項的結(jié)算工作，及時與供應(yīng)商核對賬目，保證賬目清晰。（四）庫管人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)食材及物資的驗收入庫工作，對入庫物資的數(shù)量、質(zhì)量進行嚴(yán)格檢查。2.做好庫存管理工作，定期盤點庫存，確保賬實相符。3.根據(jù)出庫單及時發(fā)放物資，做好物資領(lǐng)用記錄。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)人員根據(jù)幼兒園下學(xué)期幼兒人數(shù)、食譜安排、物價水平等因素，編制伙房年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括食材采購、設(shè)備購置、人員薪酬、水電費、日常辦公費等各項費用。3.采購人員、庫管人員等相關(guān)部門人員應(yīng)積極配合財務(wù)人員，提供編制預(yù)算所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（二）預(yù)算審批1.預(yù)算草案編制完成后，提交園長審批。2.園長應(yīng)根據(jù)幼兒園實際情況和發(fā)展需求，對預(yù)算草案進行審核，提出修改意見。3.經(jīng)園長審批后的預(yù)算作為伙房年度財務(wù)收支的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項費用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向園長提出書面申請，說明調(diào)整原因和金額。3.經(jīng)園長批準(zhǔn)后，財務(wù)人員對預(yù)算進行調(diào)整，并及時通知相關(guān)部門。四．收入管理（一）幼兒伙食費收入1.幼兒伙食費按照物價部門核定的標(biāo)準(zhǔn)收取，按月或按學(xué)期收取。2.財務(wù)人員應(yīng)及時開具收費票據(jù)，確保收費記錄準(zhǔn)確無誤。3.收取的幼兒伙食費應(yīng)全額上繳幼兒園財務(wù)專戶，?？顚Ｓ谩＃ǘ┢渌杖?.如有其他與伙房相關(guān)的收入，如上級補助、捐贈等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理入賬手續(xù)。2.財務(wù)人員應(yīng)及時將其他收入納入伙房財務(wù)管理，統(tǒng)一核算。五、支出管理（一）食材采購支出1.采購人員應(yīng)根據(jù)采購計劃進行食材采購，選擇正規(guī)供應(yīng)商，簽訂采購合同。2.食材采購應(yīng)遵循質(zhì)優(yōu)價廉的原則，確保食材新鮮、安全、衛(wèi)生。3.采購人員應(yīng)及時收集采購發(fā)票、送貨清單等憑證，經(jīng)庫管人員驗收簽字后，交財務(wù)人員審核報銷。（二）設(shè)備購置支出1.如需購置設(shè)備，應(yīng)提前編制設(shè)備購置計劃，報園長審批。2.設(shè)備購置應(yīng)通過政府采購、招標(biāo)等方式進行，確保設(shè)備質(zhì)量和價格合理。3.設(shè)備購置完成后，采購人員應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，財務(wù)人員根據(jù)驗收報告和發(fā)票進行賬務(wù)處理。（三）人員薪酬支出1.伙房工作人員的薪酬按照幼兒園制定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，由財務(wù)人員統(tǒng)一核算。2.財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)考勤記錄和工資標(biāo)準(zhǔn)，計算并發(fā)放工作人員工資、獎金、福利等。3.人員薪酬支出應(yīng)及時入賬，確保賬目清晰。（四）日常開支支出1.伙房日常開支包括水電費、辦公用品費、清潔用品費等。2.日常開支應(yīng)嚴(yán)格控制，遵循勤儉節(jié)約的原則。3.各項日常開支應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，交財務(wù)人員審核報銷。（五）支出審批流程1.所有支出必須經(jīng)過審批，審批流程如下：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、日期等信息，并附上相關(guān)憑證。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出的合理性和必要性。財務(wù)人員審核票據(jù)的真實性、合法性和完整性，核對金額是否準(zhǔn)確。園長審批簽字，對重大支出事項進行最終決策。2.未經(jīng)審批的支出，財務(wù)人員不得報銷。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.伙房的固定資產(chǎn)包括廚房設(shè)備、桌椅、餐具等，應(yīng)進行單獨核算。2.財務(wù)人員應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)的購置、報廢、轉(zhuǎn)讓等應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，財務(wù)人員根據(jù)審批文件進行賬務(wù)處理。（二）食材及物資管理1.庫管人員應(yīng)建立食材及物資出入庫臺賬，詳細(xì)記錄出入庫時間、品種、數(shù)量、領(lǐng)用部門等信息。2.食材及物資應(yīng)分類存放，做好防潮、防蟲、防火等工作，確保物資安全。3.每月末，庫管人員應(yīng)與財務(wù)人員核對賬目，確保賬賬相符。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.幼兒園應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，定期對伙房財務(wù)收支情況進行檢查。2.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)賬目進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應(yīng)積極配合內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.接受物價部門、教育部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。2.定期向家長公開伙房財務(wù)收支情況，接受家長的監(jiān)督。八、財務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、采購合同、發(fā)票、收據(jù)等。2.財務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，對各類財務(wù)檔案進行分類整理、裝訂成冊。（二）檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲。2.財務(wù)檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定程序辦