PAGE阿里巴巴基金會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范阿里巴巴基金會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“基金會(huì)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障基金會(huì)各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)基金會(huì)的健康可持續(xù)發(fā)展，更好地履行社會(huì)責(zé)任。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定制定，并結(jié)合基金會(huì)的實(shí)際情況。（三）適用范圍本制度適用于阿里巴巴基金會(huì)及其所屬各部門、各項(xiàng)目組的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)成果。3.完整性原則：涵蓋基金會(huì)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)記錄清晰規(guī)范。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理和報(bào)告，為決策提供及時(shí)有效的信息支持。6.公開性原則：按照規(guī)定公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。7.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)基金會(huì)的宗旨和目標(biāo)。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.審議和批準(zhǔn)基金會(huì)的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。2.決定基金會(huì)的重大財(cái)務(wù)決策，如重大投資、資產(chǎn)處置等。3.監(jiān)督基金會(huì)的財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和基金會(huì)章程。（二）秘書長(zhǎng)職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)和組織基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.審核財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，提交理事會(huì)審議。3.對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)提出建議，報(bào)理事會(huì)決策。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)基金會(huì)的日常財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表編制。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保資金使用合規(guī)。3.編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)資金的籌集、管理和使用，確保資金安全。5.配合相關(guān)部門做好財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等工作。（四）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算合理安排本部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。2.配合財(cái)務(wù)部門提供財(cái)務(wù)核算所需的資料和數(shù)據(jù)，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確完整。3.對(duì)本部門的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)基金會(huì)的戰(zhàn)略規(guī)劃、工作計(jì)劃和上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等，各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和金額。3.各部門應(yīng)根據(jù)基金會(huì)的總體目標(biāo)和本部門的工作計(jì)劃，提出本部門的預(yù)算建議，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議進(jìn)行審核、平衡，編制基金會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)秘書長(zhǎng)審核后提交理事會(huì)審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算是基金會(huì)年度財(cái)務(wù)活動(dòng)的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等，經(jīng)秘書長(zhǎng)審核后提交理事會(huì)審議批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、項(xiàng)目實(shí)施需要等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性、可行性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合基金會(huì)的實(shí)際情況和發(fā)展需要。3.預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交，經(jīng)相關(guān)部門審核、財(cái)務(wù)部門復(fù)核、秘書長(zhǎng)審批后，報(bào)理事會(huì)審議批準(zhǔn)。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為理事會(huì)和管理層提供決策參考。2.預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析、改進(jìn)措施等內(nèi)容。3.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。四、收入管理（一）捐贈(zèng)收入1.基金會(huì)應(yīng)按照合法、自愿、有效的原則接受社會(huì)捐贈(zèng)，確保捐贈(zèng)資金來(lái)源合法合規(guī)。2.捐贈(zèng)協(xié)議應(yīng)明確捐贈(zèng)金額、用途、捐贈(zèng)方式、交付時(shí)間等內(nèi)容，雙方應(yīng)嚴(yán)格按照協(xié)議履行各自的義務(wù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)確認(rèn)捐贈(zèng)收入，按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期核對(duì)捐贈(zèng)資金到賬情況及使用情況。4.對(duì)于限定性捐贈(zèng)收入，應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議的規(guī)定使用，不得擅自改變用途。（二）政府補(bǔ)助收入1.積極爭(zhēng)取政府部門的支持，按照相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)政府補(bǔ)助資金。2.政府補(bǔ)助收入應(yīng)按照相關(guān)文件要求進(jìn)行管理和使用，確保?？顚Ｓ?。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)確認(rèn)政府補(bǔ)助收入，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并配合相關(guān)部門做好資金使用情況的報(bào)告工作。（三）其他收入1.基金會(huì)的其他收入包括利息收入、投資收益等。2.利息收入應(yīng)按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)，投資收益應(yīng)按照相關(guān)投資協(xié)議或規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。3.其他收入應(yīng)納入基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理，按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。五、支出管理（一）支出原則1.基金會(huì)的支出應(yīng)嚴(yán)格遵循合法、合規(guī)、合理、效益的原則，確保資金使用符合基金會(huì)的宗旨和目標(biāo)。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。3.支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，確保支出真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）費(fèi)用審批1.基金會(huì)應(yīng)建立健全費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)票據(jù)和審批文件。3.費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行簽字審批，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后予以報(bào)銷。（三）項(xiàng)目支出1.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃進(jìn)行，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?。2.項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送項(xiàng)目資金使用情況報(bào)告，財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的監(jiān)控和管理。3.項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時(shí)辦理項(xiàng)目資金結(jié)算手續(xù)，提交項(xiàng)目資金決算報(bào)告，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行審核并歸檔。（四）人員費(fèi)用1.基金會(huì)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和基金會(huì)的薪酬制度，合理確定人員薪酬待遇。2.人員費(fèi)用應(yīng)包括工資、獎(jiǎng)金、福利等，按照規(guī)定進(jìn)行核算和發(fā)放。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核人員費(fèi)用的發(fā)放情況，確保發(fā)放金額準(zhǔn)確無(wú)誤。（五）其他支出1.基金會(huì)的其他支出包括辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。2.其他支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)其他支出進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.基金會(huì)的流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等。2.貨幣資金應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。3.短期投資應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行決策和管理，控制投資風(fēng)險(xiǎn)，確保投資收益。4.應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，加強(qiáng)催收力度，減少壞賬損失。5.存貨應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)、驗(yàn)收、保管和核算，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.基金會(huì)應(yīng)按照規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和核算，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。2.固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，辦理驗(yàn)收手續(xù)后進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，可以采用實(shí)地盤點(diǎn)法或技術(shù)推算法進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。5.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.基金會(huì)的無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和核算，并在受益期內(nèi)進(jìn)行攤銷。3.無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)置、轉(zhuǎn)讓等應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效使用。（四）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.基金會(huì)應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。2.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)應(yīng)成立專門的清查小組，制定清查方案，明確清查范圍、方法、步驟和時(shí)間安排等。3.清查小組應(yīng)認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值等情況，填寫資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行記錄和處理。4.根據(jù)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)果，編制資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議，報(bào)理事會(huì)審議批準(zhǔn)后進(jìn)行整改。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.基金會(huì)應(yīng)按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分，隨財(cái)務(wù)報(bào)告一并對(duì)外披露。（二）信息披露1.基金會(huì)應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)信息披露的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等。3.財(cái)務(wù)信息披露的方式可以通過(guò)基金會(huì)官方網(wǎng)站、媒體公告等渠道進(jìn)行。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.基金會(huì)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.理事會(huì)應(yīng)定期對(duì)基金會(huì)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。（二）外部審計(jì)1.基金會(huì)應(yīng)按照規(guī)定聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)基金會(huì)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為基金會(huì)年度報(bào)告的重要組成部分，向社會(huì)公開披露。3.基金會(huì)應(yīng)積