PAGE國稅財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范國稅部門的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障國稅工作的順利開展，為國家稅收事業(yè)提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于國稅部門及其所屬各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括預(yù)算編制、資金收支、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有章可循。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。5.公開性原則：財(cái)務(wù)信息依法公開，接受社會(huì)監(jiān)督。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家稅收政策、國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃以及國稅部門的工作任務(wù)，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度實(shí)際情況編制預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行科學(xué)預(yù)測和合理安排。3.編制程序：各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核、平衡，提出年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審定。年度預(yù)算草案經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審定后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，將預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到具體項(xiàng)目和責(zé)任人。2.資金支付：財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算安排和資金使用計(jì)劃，按照規(guī)定的程序和方式辦理資金支付業(yè)務(wù)。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變動(dòng)等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問題。各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督工作，定期報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。2.外部監(jiān)督：接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。三、收入管理（一）稅收收入管理1.依法征收：嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)和稅收征管規(guī)程，依法組織稅收收入，確保稅款及時(shí)、足額入庫。2.收入核算：建立健全稅收收入核算制度，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)稅收收入，及時(shí)反映稅收收入進(jìn)度和結(jié)構(gòu)。3.減免稅管理：嚴(yán)格執(zhí)行減免稅政策，規(guī)范減免稅審批程序，加強(qiáng)減免稅核算和管理，確保減免稅政策落實(shí)到位。（二）其他收入管理1.非稅收入管理：按照國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)等非稅收入的管理，依法足額征收，及時(shí)上繳國庫。2.其他收入核算：對(duì)利息收入、捐贈(zèng)收入等其他收入進(jìn)行規(guī)范核算，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。四、支出管理（一）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)：按照國家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)，足額保障人員工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等人員經(jīng)費(fèi)支出。2.公用經(jīng)費(fèi)：根據(jù)工作需要和實(shí)際情況，合理安排公用經(jīng)費(fèi)支出，保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)。公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，不得超支。（二）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)：各部門根據(jù)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，提出項(xiàng)目申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。2.項(xiàng)目實(shí)施：項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算組織實(shí)施項(xiàng)目，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。3.項(xiàng)目驗(yàn)收：項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定辦理項(xiàng)目資金結(jié)算；驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)情況進(jìn)行整改或扣減項(xiàng)目資金。（三）支出審批1.審批原則：堅(jiān)持“一支筆”審批制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批。2.審批程序：各項(xiàng)支出應(yīng)填寫支出審批單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)集體研究決定。（四）支出控制1.預(yù)算控制：嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制支出，不得超預(yù)算支出。2.標(biāo)準(zhǔn)控制：各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大范圍。3.審核控制：財(cái)務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行嚴(yán)格審核，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.購置管理：按照國家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。2.驗(yàn)收管理：固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。3.核算管理：建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。4.處置管理：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行。處置收入應(yīng)及時(shí)上繳國庫。（二）流動(dòng)資產(chǎn)及無形資產(chǎn)等管理1.貨幣資金管理：加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度，確保貨幣資金安全。2.往來款項(xiàng)管理：及時(shí)清理往來款項(xiàng)，對(duì)長期掛賬的往來款項(xiàng)應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)等管理：對(duì)無形資產(chǎn)等進(jìn)行規(guī)范核算和管理，確保資產(chǎn)的安全和有效使用。六、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算1.核算依據(jù)：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.核算方法：采用借貸記賬法，運(yùn)用會(huì)計(jì)電算化軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。3.會(huì)計(jì)憑證：會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，做到要素齊全、內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備。4.會(huì)計(jì)賬簿：設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會(huì)計(jì)賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告編制：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚。2.報(bào)告審核：財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)出。3.報(bào)告分析：定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)制：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容：檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、資產(chǎn)管理情況等。3.監(jiān)督結(jié)果處理：對(duì)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.接受監(jiān)督：主動(dòng)接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.整改落實(shí)：對(duì)外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認(rèn)真分析原因，制定整改措施，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。八、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標(biāo)建立高效、便捷、安全的財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)采集、處理、分析和共享，提高財(cái)務(wù)管理工作效率和水平。（二）系統(tǒng)功能1.預(yù)算管理模塊：實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等全過程管理。2.收入管理模塊：對(duì)稅收收入、非稅收入等進(jìn)行核算和管理。3.支出管理模塊：對(duì)基本支出、項(xiàng)目支出等進(jìn)行審批、核算和控制。4.資產(chǎn)管理模塊：對(duì)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等進(jìn)行登記、核算、處置等管理。5.財(cái)務(wù)核算模塊：進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證填制、賬簿登記、財(cái)務(wù)報(bào)告編制等會(huì)計(jì)核算工作。6.財(cái)務(wù)監(jiān)督模塊：對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。（三）安全保障1.數(shù)據(jù)安全：采取數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)加密等措施，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全。2.網(wǎng)絡(luò)安全：加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)，防止網(wǎng)絡(luò)攻擊和數(shù)據(jù)泄露。3.系統(tǒng)安全：定期對(duì)財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行。九、財(cái)務(wù)人員管理（一）人員配備根據(jù)工作需要，合理配備財(cái)務(wù)人員，確保財(cái)務(wù)工作正常開展。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持證上崗。（二）培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)：定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.考核：建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績、業(yè)