PAGE科技網(wǎng)絡(luò)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范科技網(wǎng)絡(luò)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展，保護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司等具有獨(dú)立財(cái)務(wù)核算的單位。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度和政策，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或隱瞞重要事實(shí)。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括資金籌集、資產(chǎn)購(gòu)置、成本費(fèi)用核算、收入與利潤(rùn)分配等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司管理層提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息，以便做出正確的決策。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.謹(jǐn)慎性原則：在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用。對(duì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)合理預(yù)計(jì)并予以確認(rèn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和政策，具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力和決策能力。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)公司財(cái)務(wù)工作的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定和實(shí)施，確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)與公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、資金管理等工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。審核公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算等重要財(cái)務(wù)文件，為公司管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)公司與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司的良好形象。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和晉升等工作。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為公司管理層提供財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的核算和控制，定期進(jìn)行成本分析，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全完整。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納等稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收付和保管，確保貨幣資金的安全。按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)和核對(duì)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司銀行存款賬戶的管理和維護(hù)，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。負(fù)責(zé)公司資金日?qǐng)?bào)表、資金流量表等資金報(bào)表的編制和報(bào)送，為公司管理層提供資金信息支持。（四）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德規(guī)范1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守國(guó)家法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司機(jī)密。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)操守和敬業(yè)精神，認(rèn)真履行職責(zé)，努力提高工作效率和質(zhì)量。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，不得挪用公款、貪污受賄、弄虛作假等違法違紀(jì)行為。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，科學(xué)合理地編制財(cái)務(wù)預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，從實(shí)際出發(fā)，充分考慮公司的內(nèi)外部環(huán)境和市場(chǎng)變化，確保預(yù)算的可行性和可靠性。實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的編制方法，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性和主動(dòng)性。2.預(yù)算編制流程每年第四季度，公司管理層下達(dá)下一年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算編制要求。各部門根據(jù)公司下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，并提交公司管理層審議。公司管理層審議通過(guò)后，將年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案提交公司董事會(huì)審批。公司董事會(huì)審批通過(guò)后，將年度財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)給各部門執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和調(diào)整。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額等，并提交相關(guān)的證明材料。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層審議、公司董事會(huì)審批通過(guò)后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。（二）資金管理制度1.資金籌集管理公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集的合理性和有效性。公司可以通過(guò)股權(quán)融資、債權(quán)融資等方式籌集資金，籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和政策的規(guī)定。公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，規(guī)范資金籌集程序，加強(qiáng)對(duì)資金籌集過(guò)程的監(jiān)督和管理，防范資金籌集風(fēng)險(xiǎn)。2.資金使用管理公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，合理使用資金，確保資金使用的安全性、效益性和合理性。公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限，嚴(yán)格控制資金支出。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.資金結(jié)算管理公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)。公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算過(guò)程的監(jiān)督和管理，防范資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。4.資金風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效的措施進(jìn)行防范和化解。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督和檢查，確保資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度的有效執(zhí)行。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算原則公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和完整性。公司應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，合理劃分成本費(fèi)用的歸屬期，正確計(jì)算成本費(fèi)用。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制和管理，降低成本費(fèi)用水平，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。2.成本費(fèi)用核算方法公司應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本費(fèi)用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用核算制度，規(guī)范成本費(fèi)用核算流程，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用核算過(guò)程的監(jiān)督和管理，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和可靠性。3.成本費(fèi)用控制措施公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算控制、定額控制、標(biāo)準(zhǔn)控制等。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。公司應(yīng)鼓勵(lì)各部門和員工積極參與成本費(fèi)用控制，提出合理化建議，降低成本費(fèi)用水平。（四）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)方式，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等符合合同要求。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊和攤銷，確保固定資產(chǎn)的價(jià)值得到合理補(bǔ)償。固定資產(chǎn)折舊方法應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理選擇直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。固定資產(chǎn)攤銷方法應(yīng)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理選擇直線法、產(chǎn)量法等。4.固定資產(chǎn)處置與清查公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)處置管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)處置程序，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)處置過(guò)程的監(jiān)督和管理，確保固定資產(chǎn)處置的合法性、合理性和公正性。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（五）無(wú)形資產(chǎn)管理制度1.無(wú)形資產(chǎn)定義與分類無(wú)形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理編制無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和采購(gòu)。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)方式，確保無(wú)形資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保無(wú)形資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等符合合同要求。3.無(wú)形資產(chǎn)攤銷與減值公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提攤銷和減值準(zhǔn)備，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值得到合理補(bǔ)償。無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法應(yīng)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理選擇直線法、產(chǎn)量法等。公司應(yīng)定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生減值跡象，應(yīng)及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。4.無(wú)形資產(chǎn)處置與清查公司應(yīng)建立健全無(wú)形資產(chǎn)處置管理制度，規(guī)范無(wú)形資產(chǎn)處置程序，加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)處置過(guò)程的監(jiān)督和管理，確保無(wú)形資產(chǎn)處置的合法性、合理性和公正性。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。公司應(yīng)定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保無(wú)形資產(chǎn)的賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。四、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或隱瞞重要事實(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核、審批和報(bào)送。財(cái)務(wù)報(bào)告審核應(yīng)包括數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性審核、邏輯關(guān)系審核、合規(guī)性審核等。財(cái)務(wù)報(bào)告審批應(yīng)按照公司內(nèi)部審批流程進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性和完整性。財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送給公司管理層、股東、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門和單位。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告分析1.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)報(bào)告分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)比率分析等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和工具，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法、因素分析法等，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面、深入的分析。3.財(cái)務(wù)報(bào)告分析應(yīng)結(jié)合公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)，為公司管理層提供決策建議。4.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)報(bào)告分析制度，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告分析流程，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告分析過(guò)程的監(jiān)督和管理，確保財(cái)務(wù)報(bào)告分析的質(zhì)量和效果。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和管理，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性和完整性。2.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況監(jiān)督、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督、資金使用情況監(jiān)督、成本費(fèi)用核算情況監(jiān)督、固定資產(chǎn)管理情況監(jiān)督、無(wú)形資產(chǎn)管理情況監(jiān)督等。3.公司應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查應(yīng)包括定期檢查、不定期檢查、專項(xiàng)檢查等。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督人員的培訓(xùn)和管理，提高內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和政策，具有較強(qiáng)的責(zé)任心和敬業(yè)精神。（二）外部審計(jì)監(jiān)督1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策的規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.外部審計(jì)應(yīng)包括年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等。年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行，對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面、深入的審計(jì)。專項(xiàng)審