PAGE石灰公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范石灰公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細化，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于石灰公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面、準確。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告。3.負責(zé)公司資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動。4.參與公司投資、融資、利潤分配等重大決策，提供財務(wù)支持和建議。5.負責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。7.配合外部審計、稅務(wù)等部門的檢查和審計工作。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)信息準確、及時。負責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、財務(wù)分析等工作，為公司決策提供支持。加強財務(wù)團隊建設(shè)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，制定財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，參與公司重大決策。2.會計按照國家會計制度和公司財務(wù)制度，進行財務(wù)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況設(shè)置會計科目，確保財務(wù)核算的準確性和規(guī)范性。（三）財務(wù)報表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)當根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。（四）財務(wù)核算流程1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)當及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進行審核。2.審核無誤的原始憑證交會計人員編制記賬憑證。3.記賬憑證經(jīng)審核后登記賬簿。4.期末，會計人員根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集應(yīng)當遵循合法性、合理性、效益性原則，降低資金成本和財務(wù)風(fēng)險。3.公司通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金時，應(yīng)當按照相關(guān)法律法規(guī)和程序辦理。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，加強資金使用的計劃性和合理性。2.資金使用應(yīng)當嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。3.公司各項費用支出應(yīng)當按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保資金使用的合規(guī)性。4.加強資金支付管理，嚴格執(zhí)行“一支筆”審批制度，確保資金支付安全。（三）資金結(jié)算1.公司辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)當遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金籌集、使用、結(jié)算等環(huán)節(jié)的控制。2.定期對資金進行清查盤點，確保資金安全。3.加強對資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理中的問題。五、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)當按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保購置的合理性和必要性。3.購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)當簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當按照規(guī)定進行審批，并在財務(wù)報表附注中說明。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。2.清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)當及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置應(yīng)當按照規(guī)定的審批程序進行審批。2.處置固定資產(chǎn)時，應(yīng)當通過公開拍賣、招標等方式進行，確保處置價格合理。3.處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)當及時入賬，并按照規(guī)定進行核算。六、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算。2.成本費用核算應(yīng)當準確、及時、完整，不得虛增或虛減成本費用。（二）成本費用分類與核算1.公司成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等類別。2.生產(chǎn)成本核算直接材料、直接人工、制造費用等項目；銷售費用核算銷售過程中發(fā)生的心費用；管理費用核算行政管理部門發(fā)生的費用；財務(wù)費用核算利息支出、手續(xù)費等費用。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算、核算、分析和考核。2.制定成本費用定額和標準，嚴格控制成本費用支出。3.定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動原因，采取有效措施降低成本費用。（四）成本費用報銷1.公司各項成本費用報銷應(yīng)當按照規(guī)定的審批程序進行審批。2.報銷憑證應(yīng)當真實、合法、有效，不得白條入賬。3.嚴格執(zhí)行費用報銷標準，不得超標準報銷。七、收入利潤管理制度（一）收入確認原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認收入。2.銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）收入核算與管理1.公司按照規(guī)定的會計科目核算收入，確保收入核算的準確性。2.加強對收入的管理，及時催收貨款，確保收入的及時足額入賬。3.定期對收入進行分析，查找收入變動原因，采取有效措施提高收入水平。（三）利潤分配1.公司按照國家規(guī)定和公司章程進行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)當兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定分配比例。3.公司利潤分配方案應(yīng)當經(jīng)股東會或董事會審議通過后實施。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.公司按照國家規(guī)定辦理稅務(wù)登記，及時申報納稅。2.稅務(wù)申報應(yīng)當真實、準確、完整，不得虛報、漏報、遲報。（二）稅務(wù)籌劃1.公司在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)當充分考慮國家稅收政策變化和公司實際情況，確?；I劃方案的可行性和有效性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。2.定期對公司稅務(wù)情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問題，防范稅務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)審計與監(jiān)督制度（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)審計人員，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)當獨立、客觀、公正，確保審計工作的質(zhì)量和效果。3.內(nèi)部審計報告應(yīng)當及時報送公司管理層，并提出改進建議和措施。（二）外部審計1.公司按照國家規(guī)定聘請外部審計機構(gòu)對公司年度財務(wù)報表進行審計。2.積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。3.認真對待外部審計意見，及時整改存在的問題。（三）財務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)當定期對公司財務(wù)狀況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)問題。3.公司員工有權(quán)對財務(wù)違規(guī)行為進行舉報，公司應(yīng)當及時處理舉報事項。十、財務(wù)檔案管理制度（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、合同協(xié)議、銀行對賬單等。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)當按照規(guī)定及時整理財務(wù)檔案，確保檔案的完整性和規(guī)范性。2.財務(wù)檔案應(yīng)當分類歸檔，編制檔案目錄，便于查找和使用。（三）財務(wù)檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全。2.財務(wù)檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進行銷毀。（四）財務(wù)檔案查閱與借閱1.