PAGE葡萄酒直營(yíng)店財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)葡萄酒直營(yíng)店財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保直營(yíng)店財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展，保障直營(yíng)店的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本直營(yíng)店實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于葡萄酒直營(yíng)店全體員工，包括直營(yíng)店管理層、銷(xiāo)售人員、倉(cāng)庫(kù)管理人員、財(cái)務(wù)人員等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映直營(yíng)店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)記錄清晰，報(bào)表編制規(guī)范。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為管理層決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和制約，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置直營(yíng)店設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)直營(yíng)店的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，確保財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。（二）人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)直營(yíng)店財(cái)務(wù)部門(mén)的全面管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等，為管理層提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事宜。監(jiān)督財(cái)務(wù)人員的工作，定期進(jìn)行績(jī)效考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和工作效率。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)直營(yíng)店的會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納負(fù)責(zé)直營(yíng)店的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度,確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.直營(yíng)店采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置直營(yíng)店按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要進(jìn)行明細(xì)核算。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。如確需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明變更的原因及影響。（三）記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.直營(yíng)店應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性。審核無(wú)誤后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋直營(yíng)店公章，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理、法定代表人簽字后報(bào)出。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.直營(yíng)店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)實(shí)際需要核定，一般不超過(guò)35天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金。3.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由經(jīng)辦人填寫(xiě)現(xiàn)金支出審批單，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，出納方可支付現(xiàn)金。4.出納應(yīng)每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，計(jì)入管理費(fèi)用；屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（二）銀行存款管理1.直營(yíng)店應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)立基本存款賬戶(hù)和一般存款賬戶(hù)，用于辦理日常經(jīng)營(yíng)資金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。2.銀行存款賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并按照銀行規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.出納應(yīng)定期核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。屬于銀行記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系更正；屬于企業(yè)記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行錯(cuò)賬更正。4.嚴(yán)格控制銀行賬戶(hù)的使用，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶(hù)，嚴(yán)禁利用銀行賬戶(hù)進(jìn)行非法活動(dòng)。（三）資金審批流程1.日常費(fèi)用支出經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等，并附上相關(guān)的原始憑證。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)審核。財(cái)務(wù)人員審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)是否符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。審核無(wú)誤后簽字?？偨?jīng)理審批：經(jīng)財(cái)務(wù)審核后的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單報(bào)總經(jīng)理審批，總經(jīng)理根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。出納支付：審批通過(guò)后，出納按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行付款，并在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。2.重大資金支出對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，如投資項(xiàng)目支出、大額采購(gòu)支出等，應(yīng)提前編制資金預(yù)算，并提交總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過(guò)。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，嚴(yán)格按照預(yù)算控制資金支出，每筆支出均需按照上述日常費(fèi)用支出的審批流程進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)重大資金支出項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)向管理層匯報(bào)資金使用情況和項(xiàng)目進(jìn)展情況。五、存貨管理（一）存貨分類(lèi)直營(yíng)店的存貨主要包括葡萄酒商品、包裝材料、辦公用品等。（二）存貨采購(gòu)管理1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求和銷(xiāo)售情況，制定合理的存貨采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.采購(gòu)人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)，選擇信譽(yù)良好、質(zhì)量可靠的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)價(jià)格、數(shù)量、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。3.采購(gòu)發(fā)票應(yīng)及時(shí)取得，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與采購(gòu)合同一致。采購(gòu)人員應(yīng)在收到發(fā)票后及時(shí)交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。（三）存貨驗(yàn)收入庫(kù)管理1.存貨到貨后，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等，確保存貨符合采購(gòu)合同要求。2.驗(yàn)收合格的存貨應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)入庫(kù)單，注明存貨名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、入庫(kù)日期等信息。入庫(kù)單應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，一聯(lián)交采購(gòu)部門(mén)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)。3.驗(yàn)收過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)存貨數(shù)量短缺、質(zhì)量不合格等問(wèn)題，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商協(xié)商解決，并做好記錄。（四）存貨保管與盤(pán)點(diǎn)1.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的存貨保管區(qū)域，按照存貨的類(lèi)別、品種、規(guī)格等進(jìn)行分類(lèi)存放，并建立存貨臺(tái)賬，詳細(xì)記錄存貨的收發(fā)存情況。2.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)周期為每月一次，盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后應(yīng)編制存貨盤(pán)點(diǎn)表，注明存貨名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、賬面金額、實(shí)存金額、盤(pán)盈盤(pán)虧情況等信息。3.如發(fā)現(xiàn)存貨盤(pán)盈或盤(pán)虧，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制存貨盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。屬于正常損耗的盤(pán)虧，計(jì)入管理費(fèi)用；屬于責(zé)任人原因造成的盤(pán)虧，由責(zé)任人賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的盤(pán)虧，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。盤(pán)盈的存貨，沖減管理費(fèi)用。（五）存貨發(fā)出管理1.銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售訂單開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)貨單，注明客戶(hù)名稱(chēng)、葡萄酒品種、數(shù)量、價(jià)格等信息。銷(xiāo)售發(fā)貨單應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)銷(xiāo)售部門(mén)留存，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨依據(jù)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)記賬。2.倉(cāng)庫(kù)管理人員根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)貨單發(fā)貨，并在發(fā)貨單上簽字確認(rèn)。發(fā)貨后及時(shí)登記存貨臺(tái)賬，減少存貨庫(kù)存數(shù)量。3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)貨單和發(fā)票確認(rèn)銷(xiāo)售收入，并結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。六、銷(xiāo)售與收款管理（一）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程1.客戶(hù)向銷(xiāo)售部門(mén)提出購(gòu)買(mǎi)意向，銷(xiāo)售代表與客戶(hù)溝通洽談，確定葡萄酒品種、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間等交易條款。2.銷(xiāo)售代表填寫(xiě)銷(xiāo)售合同或訂單，經(jīng)銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，交客戶(hù)簽字確認(rèn)。銷(xiāo)售合同或訂單應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨方式、付款方式等內(nèi)容。3.銷(xiāo)售部門(mén)將審核通過(guò)的銷(xiāo)售合同或訂單復(fù)印件交財(cái)務(wù)部門(mén)備案，財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此跟蹤銷(xiāo)售業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，并做好相關(guān)財(cái)務(wù)處理準(zhǔn)備。4.倉(cāng)庫(kù)根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)貨單發(fā)貨，確保貨物按時(shí)、準(zhǔn)確發(fā)出。發(fā)貨后及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具發(fā)票。5.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)貨單和合同約定開(kāi)具發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與銷(xiāo)售發(fā)貨單和合同一致。發(fā)票開(kāi)具后及時(shí)交銷(xiāo)售部門(mén)送達(dá)客戶(hù)。（二）收款管理1.直營(yíng)店應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售合同約定的付款方式及時(shí)收取貨款。對(duì)于貨到付款的客戶(hù)，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)在貨物發(fā)出后及時(shí)跟蹤客戶(hù)付款情況，確保貨款及時(shí)收回。2.對(duì)于賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)建立客戶(hù)信用評(píng)估制度，對(duì)客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，確定客戶(hù)的信用額度和信用期限。在賒銷(xiāo)額度和期限內(nèi)，銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)與客戶(hù)溝通收款事宜，及時(shí)催收貨款。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與銷(xiāo)售部門(mén)核對(duì)客戶(hù)應(yīng)收賬款余額，及時(shí)掌握客戶(hù)付款情況。對(duì)于逾期未付款的客戶(hù)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)發(fā)出催款通知，督促客戶(hù)盡快付款。4.如客戶(hù)確實(shí)無(wú)法支付貨款形成壞賬損失，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)提供詳細(xì)的情況說(shuō)明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。壞賬損失經(jīng)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減應(yīng)收賬款賬面價(jià)值，并計(jì)入當(dāng)期損益。七、費(fèi)用管理（一）費(fèi)用分類(lèi)直營(yíng)店的費(fèi)用主要包括經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)1.差旅費(fèi)：根據(jù)實(shí)際出差天數(shù)和地區(qū)，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。具體標(biāo)準(zhǔn)由公司另行制定。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的一定比例在稅前扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)注明招待對(duì)象、事由、金額等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。3.辦公費(fèi)：辦公用品、辦公設(shè)備等采購(gòu)應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)提供發(fā)票和采購(gòu)清單。4.其他費(fèi)用：如水電費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等，按照實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷(xiāo)，但應(yīng)符合公司相關(guān)規(guī)定和審批程序。（三）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程同資金審批流程中的日常費(fèi)用支出流程。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.直營(yíng)店應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉國(guó)家稅收政策，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，確保公司稅務(wù)合規(guī)。（二）發(fā)票管理1.發(fā)票由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，建立發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、繳銷(xiāo)等制度。2.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。3.取得的發(fā)票應(yīng)確保真實(shí)性、合法性，不得取得虛開(kāi)發(fā)票或不符合規(guī)定的發(fā)票。發(fā)票取得后應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門(mén)審核，審核無(wú)誤后辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。4.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年，保存期滿(mǎn)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。（三）稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并及時(shí)關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，調(diào)整稅務(wù)籌劃策略。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，對(duì)直營(yíng)店的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、存貨管理、銷(xiāo)售與收款等業(yè)務(wù)進(jìn)行審核監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（二）內(nèi)部審計(jì)1.直營(yíng)店應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位或委托專(zhuān)業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，不受其他部門(mén)或個(gè)人的干擾。審計(jì)結(jié)束后應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。3.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問(wèn)題得到徹底解決。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各類(lèi)文件和資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類(lèi)別、年度、月份等進(jìn)行分類(lèi)編號(hào)，確保檔案資料有序存放。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)裝訂成冊(cè)，加具封面，注明檔案名稱(chēng)、年度、月份、起止日期、檔案編號(hào)等信息，并由裝訂人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。3.整理后的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，存放在專(zhuān)門(mén)的檔案柜中，確保檔案安全完整。（三）財(cái)務(wù)檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等其他重要資料保管期限為10年或永久保存。（四）財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱1.內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可查閱。查