PAGE超市具體財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范超市的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效率，保障超市的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)超市的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.適用范圍本制度適用于超市總部及各門店的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金管理、采購(gòu)與付款、銷售與收款、庫(kù)存管理、固定資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用控制等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映超市的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋超市所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為管理層決策提供及時(shí)有效的信息支持。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置超市設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)超市的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告編制，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確及時(shí)。參與超市的經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和完善，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和超市財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檔案整理和歸檔。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、資金管理1.資金預(yù)算管理超市應(yīng)編制年度資金預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、資金支出預(yù)算等。資金預(yù)算的編制應(yīng)結(jié)合超市的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、銷售預(yù)測(cè)等因素，確保資金的合理安排。各部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算編制季度、月度資金預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算，形成超市年度資金預(yù)算草案，提交管理層審議通過(guò)后執(zhí)行。2.資金收入管理超市的銷售收入主要通過(guò)現(xiàn)金、銀行卡、支票等方式收取。收銀員應(yīng)在每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，及時(shí)將現(xiàn)金繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。對(duì)于銀行卡和支票收款，應(yīng)按照銀行規(guī)定及時(shí)辦理入賬手續(xù)。加強(qiáng)對(duì)銷售收款的監(jiān)控，確?？铐?xiàng)及時(shí)足額收回。3.資金支出管理資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，審批人應(yīng)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。付款申請(qǐng)應(yīng)附有效原始憑證，如發(fā)票、合同等。對(duì)于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。出納應(yīng)根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)辦理資金支付手續(xù)，并及時(shí)登記日記賬。4.銀行賬戶管理超市應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定開(kāi)設(shè)銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的安全管理，設(shè)置必要的安全防護(hù)措施。四、采購(gòu)與付款1.采購(gòu)計(jì)劃制定采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)超市的銷售情況、庫(kù)存狀況等制定采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)商品的種類、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格等信息。采購(gòu)計(jì)劃需報(bào)財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金預(yù)算情況提出意見(jiàn)。2.供應(yīng)商選擇與管理建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等進(jìn)行評(píng)估。與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，對(duì)于不符合要求的供應(yīng)商及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。3.采購(gòu)付款流程采購(gòu)部門收到貨物后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，并將驗(yàn)收單傳遞給財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部審核采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單等原始憑證，無(wú)誤后辦理付款手續(xù)。對(duì)于貨到票未到的情況，應(yīng)按照暫估入賬的規(guī)定進(jìn)行處理，待發(fā)票到達(dá)后及時(shí)調(diào)整。五、銷售與收款1.銷售定價(jià)管理超市應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)行情、成本等因素制定合理的銷售價(jià)格。銷售價(jià)格的調(diào)整應(yīng)經(jīng)過(guò)相關(guān)部門審批，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門。2.銷售合同管理對(duì)于大宗銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)簽訂銷售合同，明確銷售商品的種類、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。銷售合同由銷售部門負(fù)責(zé)簽訂，簽訂后交財(cái)務(wù)部備案。加強(qiáng)對(duì)銷售合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督。3.銷售收款流程收銀員在收款時(shí)應(yīng)準(zhǔn)確記錄銷售金額，開(kāi)具銷售發(fā)票或收據(jù)。銷售部門應(yīng)及時(shí)將銷售日?qǐng)?bào)表傳遞給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部核對(duì)銷售數(shù)據(jù)與收款情況。對(duì)于應(yīng)收賬款，應(yīng)建立賬齡分析制度，及時(shí)催收逾期款項(xiàng)。六、庫(kù)存管理1.庫(kù)存管理制度建立健全庫(kù)存管理制度，包括庫(kù)存商品的驗(yàn)收入庫(kù)、保管、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)。庫(kù)存商品應(yīng)分類存放，標(biāo)識(shí)清晰，便于管理和盤點(diǎn)。加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存商品的安全管理，防止商品損壞、丟失等情況發(fā)生。2.庫(kù)存盤點(diǎn)定期對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)周期可根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為月度、季度或年度盤點(diǎn)。盤點(diǎn)前應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)人員、范圍、時(shí)間等。盤點(diǎn)結(jié)束后，編制盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧情況進(jìn)行分析和處理。對(duì)于盤盈、盤虧的庫(kù)存商品，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理，調(diào)整庫(kù)存賬目。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置超市購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行，經(jīng)過(guò)相關(guān)部門審批。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂購(gòu)買合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、價(jià)格、售后服務(wù)等條款。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核固定資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票等原始憑證，辦理入賬手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相應(yīng)的成本或費(fèi)用科目。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和核對(duì)。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等情況。固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)過(guò)審批，評(píng)估其價(jià)值。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。八、成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用核算超市應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，對(duì)采購(gòu)成本、銷售成本、庫(kù)存成本等進(jìn)行核算。準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)費(fèi)用支出，按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算。定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，反映超市的成本費(fèi)用情況。2.成本費(fèi)用控制措施加強(qiáng)采購(gòu)成本控制，通過(guò)招標(biāo)、比價(jià)等方式降低采購(gòu)價(jià)格。優(yōu)化庫(kù)存管理，降低庫(kù)存成本?？刂其N售費(fèi)用、管理費(fèi)用等期間費(fèi)用，嚴(yán)格費(fèi)用審批制度。定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制超市應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映超市的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、管理層審批后對(duì)外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)超市經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議和措施。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋資金管理、采購(gòu)與付款、銷售與收款、庫(kù)存管理、固定資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。制定內(nèi)部控制流程和操作規(guī)范，規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.內(nèi)部控