PAGE內帳公司財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范公司內帳財務管理，確保財務信息真實、準確、完整，加強財務內部控制，提高資金使用效率，保障公司財務安全，為公司決策提供可靠依據，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內部各部門及全體員工在涉及財務事項時的操作與管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關財務規(guī)章制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務數據的記錄、計算、匯總等應準確無誤，保證財務信息的質量。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，全面、系統(tǒng)地反映財務狀況，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。6.內部控制原則：建立健全財務內部控制體系，防范財務風險，確保財務活動有序進行。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司內帳財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。2.定期編制財務報表，如資產負債表（內帳）、利潤表（內帳）、現(xiàn)金流量表（內帳）等，準確反映公司財務狀況和經營成果。3.進行財務分析，為公司管理層提供財務數據支持和決策建議，如成本分析、資金分析、盈利能力分析等。4.負責公司資金管理，包括資金籌集、資金調度、資金結算等，確保資金安全、高效使用。5.加強財務內部控制，建立健全財務管理制度和流程，防范財務風險。6.配合公司內部審計、外部審計等工作，提供相關財務資料和解釋說明。7.負責公司稅務管理，合理納稅，維護公司稅務權益。8.參與公司預算編制、執(zhí)行與控制，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，及時反饋預算差異并提出改進建議。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司內帳財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全財務管理制度和內部控制體系，確保財務工作規(guī)范、有序進行。組織財務核算和財務報表編制工作，審核財務報表，為公司決策提供準確的財務信息。負責資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉。組織財務分析工作，為公司管理層提供財務決策支持。協(xié)調與稅務、審計等相關部門的關系，維護公司良好的財務環(huán)境。負責財務團隊建設，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質。2.會計按照國家財務制度和公司財務制度的規(guī)定，進行財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。負責各類財務報表的編制工作，確保報表數據準確、完整、及時。協(xié)助財務經理進行財務分析，提供相關財務數據和分析報告。負責公司固定資產、流動資產等的核算和管理，定期進行財產清查，確保資產賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財務檔案的安全和完整。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金收付準確、及時。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據等重要財務票據，確保其安全。協(xié)助會計做好其他財務工作，如財務報表編制的數據收集等。三、財務核算基礎工作（一）會計憑證1.會計憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，確保經濟業(yè)務真實、合法、有效。2.記賬憑證應具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等要素，摘要應清晰準確地反映經濟業(yè)務內容。3.記賬憑證的編制應遵循借貸記賬法，確保會計分錄正確。4.會計憑證應及時傳遞、登記入賬，不得積壓。5.已登記入賬的記賬憑證應加蓋“記賬”戳記，防止重復記賬。（二）會計賬簿1.公司應設置總賬、明細賬、日記賬等主要賬簿，全面、系統(tǒng)地記錄公司財務信息。2.賬簿的啟用應填寫“賬簿啟用表”，注明賬簿名稱、啟用日期、記賬人員等信息。3.賬簿應按照規(guī)定的會計科目和記賬方法進行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。4.記賬人員應定期核對賬簿記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時更正。5.賬簿的結賬工作應按照規(guī)定的會計期間進行，結賬前應將本期發(fā)生的經濟業(yè)務全部登記入賬，并進行試算平衡。（三）財務報表1.公司應定期編制資產負債表（內帳）、利潤表（內帳）、現(xiàn)金流量表（內帳）等財務報表，真實反映公司財務狀況和經營成果。2.財務報表的編制應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度的規(guī)定進行，確保報表數據準確、完整、及時。3.財務報表應經財務經理審核、公司負責人審批后對外報送或留存歸檔。4.財務報表編制完成后，應進行財務分析，為公司管理層提供決策支持。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司應嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，實行限額管理，庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據公司實際情況核定，一般不超過三天的日常零星開支所需現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收入應及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金支出應嚴格按照規(guī)定的審批程序進行，確保支出合法合規(guī)，并取得有效的原始憑證。4.出納人員應每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余應及時查明原因并進行處理。5.公司應定期對現(xiàn)金進行清查，確?，F(xiàn)金安全。（二）銀行存款管理1.公司應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等，并嚴格遵守銀行賬戶管理規(guī)定。2.銀行存款收付業(yè)務應通過銀行結算方式進行，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款等，確保資金結算安全、快捷。3.出納人員應及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。4.銀行存款賬戶的預留印鑒應妥善保管，由專人負責使用，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。5.公司應加強對銀行存款賬戶的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況及時處理。（三）資金審批1.公司資金支出應按照規(guī)定的審批程序進行，審批流程如下：經辦人填寫費用報銷單或付款申請單，注明經濟業(yè)務內容、金額、用途等，并附上相關原始憑證。部門負責人審核，確認經濟業(yè)務的真實性、合理性和必要性，并簽字審批。財務經理審核，審核費用報銷是否符合公司財務制度規(guī)定，金額計算是否準確，票據是否合法有效等，并簽字審批。公司負責人審批，根據公司財務狀況和資金安排，對重大資金支出進行最終審批。2.對于金額較大的資金支出，應實行集體決策審批制度，由公司管理層集體討論決定。3.資金審批應嚴格執(zhí)行，未經審批的資金支出不得辦理。五、成本費用管理（一）成本核算1.公司應建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.成本核算應按照權責發(fā)生制原則進行，準確歸集和分配成本費用。3.成本核算應及時、準確地記錄各項成本費用支出，定期編制成本報表，反映公司成本狀況。4.公司應加強成本分析，找出成本控制的關鍵點，采取有效措施降低成本。（二）費用報銷1.費用報銷應嚴格按照公司財務制度規(guī)定的標準和范圍進行，不得超標準、超范圍報銷。2.費用報銷應取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據等，并注明費用發(fā)生的時間、地點、內容、金額等。3.費用報銷單應填寫完整、清晰，經經辦人、部門負責人、財務經理、公司負責人簽字審批后，方可報銷。4.對于差旅費、業(yè)務招待費等特殊費用，應按照公司制定的專項管理制度進行報銷。5.費用報銷應及時進行，不得拖延，對于不符合規(guī)定的報銷申請，財務部門有權拒絕受理。六、固定資產管理（一）固定資產購置1.公司固定資產購置應根據公司發(fā)展戰(zhàn)略和實際需求，編制固定資產購置計劃，并經公司負責人審批后實施。2.固定資產購置應按照規(guī)定的采購程序進行，選擇合適的供應商，確保采購價格合理、質量可靠。3.固定資產購置應簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，確保采購過程合法合規(guī)。（二）固定資產入賬1.固定資產購置完成后，應及時辦理驗收手續(xù)，驗收合格后由財務部門按照規(guī)定的入賬價值進行賬務處理。2.固定資產入賬價值應包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。（三）固定資產折舊1.公司應按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。2.固定資產折舊應按月計提，計入相關成本費用科目。3.公司應定期對固定資產折舊進行核對，確保折舊計算準確無誤。（四）固定資產清查1.公司應定期對固定資產進行清查，每年至少進行一次全面清查，確保固定資產賬實相符。2.固定資產清查應編制清查報告，詳細記錄固定資產的數量、原值、凈值、使用狀況等信息，對于清查中發(fā)現(xiàn)的問題應及時查明原因并進行處理。3.對于盤盈、盤虧的固定資產，應按照規(guī)定的程序進行審批后進行賬務處理。七、財務內部控制（一）內部控制制度1.公司應建立健全財務內部控制制度，明確各部門和人員在財務內部控制中的職責和權限。2.財務內部控制制度應涵蓋財務核算、資金管理、成本費用管理、固定資產管理等各個方面，確保財務活動規(guī)范有序。3.財務內部控制制度應定期進行評估和修訂，以適應公司發(fā)展和外部環(huán)境變化的需要。（二）不相容職務分離1.公司應實行不相容職務分離制度，明確不相容職務的范圍，如授權批準與業(yè)務經辦、業(yè)務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、財產保管與稽核檢查、授權批準與監(jiān)督檢查等。2.不相容職務應由不同的人員擔任，不得由一人兼任，以防止舞弊行為的發(fā)生。（三）內部審計與監(jiān)督1.公司應設立內