PAGE銷售用品財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強公司銷售用品的財務(wù)管理，規(guī)范銷售用品的采購、使用、庫存管理及費用核算等行為，確保公司銷售業(yè)務(wù)的順利開展，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及銷售用品采購、使用、管理的部門及人員。（三）基本原則1.合法性原則：銷售用品的財務(wù)管理活動必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)制度的要求。2.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄要準確無誤，確保銷售用品的采購、使用、庫存等信息真實可靠。3.規(guī)范性原則：嚴格按照規(guī)定的流程和標(biāo)準進行銷售用品的各項財務(wù)操作，做到流程規(guī)范、手續(xù)齊全。4.效益性原則：在保證銷售業(yè)務(wù)正常開展的前提下，合理控制銷售用品成本，提高資金使用效益。二、銷售用品的定義及分類（一）定義銷售用品是指公司在銷售業(yè)務(wù)過程中用于展示、宣傳產(chǎn)品，與客戶溝通交流，促進銷售達成所使用的各類物品。（二）分類1.宣傳資料類：包括產(chǎn)品手冊、宣傳單頁、海報、畫冊、宣傳視頻等。2.展示道具類：如樣品展示架、陳列柜、模特道具、演示設(shè)備等。3.促銷禮品類：用于吸引客戶、促進購買的各類禮品，如小飾品、文具、生活用品等。4.辦公用品類：銷售部門日常辦公所需的文具、文件袋、筆記本等。5.其他類：如名片、胸卡、客戶贈品、活動獎品等與銷售業(yè)務(wù)直接相關(guān)的物品。三、采購管理（一）采購計劃1.各銷售部門應(yīng)根據(jù)銷售業(yè)務(wù)需求、市場推廣計劃及過往銷售用品使用情況，定期編制銷售用品采購計劃。采購計劃應(yīng)詳細列出所需采購的銷售用品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計采購時間等信息。2.采購計劃需經(jīng)部門負責(zé)人審核后，提交至財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況及預(yù)算安排，對采購計劃進行審核，確保采購資金的合理性。（二）采購審批1.采購金額在[X]元以下的銷售用品采購，由銷售部門負責(zé)人審批。2.采購金額在[X]元至[X]元之間的銷售用品采購，需經(jīng)銷售部門負責(zé)人審核后，報分管銷售的副總經(jīng)理審批。3.采購金額超過[X]元的銷售用品采購，必須經(jīng)銷售部門負責(zé)人、分管銷售的副總經(jīng)理審核后，提交總經(jīng)理審批。（三）采購流程1.經(jīng)審批后的采購計劃，由采購部門負責(zé)實施采購。采購部門應(yīng)選擇具有良好信譽、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價格合理的供應(yīng)商進行采購。2.采購人員應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購物品的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準、付款方式等條款。采購合同需經(jīng)公司法務(wù)部門審核后，方可生效。3.采購過程中，采購人員應(yīng)嚴格按照合同約定進行催貨、到貨驗收等工作。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商提供的銷售用品存在質(zhì)量問題或與合同約定不符，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，并采取相應(yīng)的補救措施。（四）采購付款1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購合同及到貨驗收情況，及時辦理付款手續(xù)。付款方式應(yīng)按照合同約定執(zhí)行，原則上優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。2.對于貨到付款的采購業(yè)務(wù)，采購人員應(yīng)在收到供應(yīng)商發(fā)票及驗收合格證明后，及時提交至財務(wù)部門。財務(wù)部門審核無誤后，在規(guī)定的付款期限內(nèi)辦理付款。3.對于預(yù)付款項的采購業(yè)務(wù)，財務(wù)部門應(yīng)嚴格控制預(yù)付款比例及金額，確保預(yù)付款的安全性。在供應(yīng)商發(fā)貨并驗收合格后，按照合同約定及時沖減預(yù)付款項，并支付剩余款項。四、庫存管理（一）庫存核算1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的銷售用品庫存明細賬，對銷售用品的出入庫情況進行詳細記錄。庫存明細賬應(yīng)按照銷售用品的類別、規(guī)格、批次等進行明細核算，確保庫存信息的準確性。2.銷售用品的庫存計價方法采用[具體計價方法，如先進先出法、加權(quán)平均法等]，一經(jīng)確定不得隨意變更。如因特殊原因需要變更庫存計價方法，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）庫存盤點1.公司應(yīng)定期對銷售用品進行庫存盤點，盤點周期為[具體盤點周期，如每月、每季度等]。盤點工作由財務(wù)部門牽頭，會同銷售部門、倉庫管理部門等相關(guān)人員共同進行。2.盤點前，各部門應(yīng)做好準備工作，確保庫存物品賬實相符。盤點過程中，應(yīng)認真核對庫存物品的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等信息，并如實記錄盤點結(jié)果。3.盤點結(jié)束后，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤點結(jié)果編制庫存盤點報告，對盤盈、盤虧情況進行分析說明。對于盤盈、盤虧的銷售用品，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理。（三）庫存保管1.銷售用品應(yīng)存放在專門的倉庫或儲物區(qū)域，由倉庫管理部門負責(zé)保管。倉庫應(yīng)具備良好的通風(fēng)、防潮、防火、防盜等條件，確保銷售用品的安全存放。2.倉庫管理部門應(yīng)建立健全銷售用品出入庫管理制度，嚴格執(zhí)行出入庫手續(xù)。對于出入庫的銷售用品，應(yīng)及時登記庫存明細賬，并確保賬實相符。3.倉庫管理人員應(yīng)定期對庫存銷售用品進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。對于過期、損壞、變質(zhì)等無法使用的銷售用品，應(yīng)及時清理，并按照規(guī)定的程序進行核銷。五、使用管理（一）領(lǐng)用制度1.銷售部門員工因工作需要領(lǐng)用銷售用品時，應(yīng)填寫《銷售用品領(lǐng)用申請表》，注明領(lǐng)用物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用用途等信息。2.《銷售用品領(lǐng)用申請表》需經(jīng)部門負責(zé)人審批后，方可到倉庫管理部門領(lǐng)用。倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)審批后的申請表發(fā)放銷售用品，并在庫存明細賬中進行記錄。3.對于限量領(lǐng)用的銷售用品，如促銷禮品等，應(yīng)嚴格按照規(guī)定的數(shù)量進行發(fā)放，不得超量領(lǐng)用。（二）使用監(jiān)督1.各銷售部門負責(zé)人應(yīng)加強對本部門員工銷售用品使用情況的監(jiān)督管理，確保銷售用品的合理使用，避免浪費和濫用。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對銷售用品的使用情況進行檢查，分析銷售用品的使用效率及成本效益情況。如發(fā)現(xiàn)存在不合理使用或浪費現(xiàn)象，應(yīng)及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門進行改進。（三）費用核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對銷售用品的采購、使用等費用進行準確核算。銷售用品采購費用應(yīng)計入“銷售費用銷售用品采購”科目，領(lǐng)用的銷售用品應(yīng)根據(jù)其用途計入相應(yīng)的成本費用科目。2.對于一次性消耗的銷售用品，如宣傳單頁、海報等，應(yīng)在領(lǐng)用當(dāng)期全額計入銷售費用；對于可重復(fù)使用的銷售用品，如展示道具等，應(yīng)按照其預(yù)計使用期限進行攤銷，攤銷費用計入銷售費用。六、報廢與核銷管理（一）報廢條件1.銷售用品因使用期限屆滿、損壞無法修復(fù)、技術(shù)淘汰等原因失去使用價值的，可申請報廢。2.對于過期、變質(zhì)、失效的銷售用品，應(yīng)及時進行報廢處理。（二）報廢審批1.銷售部門或倉庫管理部門提出銷售用品報廢申請時，應(yīng)填寫《銷售用品報廢申請表》，詳細說明報廢原因、報廢物品名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。2.《銷售用品報廢申請表》需經(jīng)部門負責(zé)人審核后，提交至財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)公司資產(chǎn)管理制度及相關(guān)規(guī)定進行審核，審核通過后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.對于價值較高的銷售用品報廢，需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會審議通過后方可進行報廢處理。（三）報廢處理1.經(jīng)批準報廢的銷售用品，由倉庫管理部門負責(zé)組織清理和處置。報廢銷售用品的處置方式可采用變賣、捐贈、報廢銷毀等，處置過程應(yīng)遵循公開、公正、公平的原則。2.對于變賣報廢銷售用品的收入，應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)部門，納入公司統(tǒng)一核算。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)報廢銷售用品的賬面價值及處置收入，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（四）核銷管理1.財務(wù)部門應(yīng)在銷售用品報廢處理完成后，及時對相關(guān)資產(chǎn)進行核銷。核銷時，應(yīng)確保庫存明細賬、固定資產(chǎn)臺賬等相關(guān)賬目與實際情況一致。2.對于已核銷的銷售用品，應(yīng)建立專門的檔案進行保管，以備查閱。檔案內(nèi)容應(yīng)包括報廢申請表、審批文件、處置記錄等相關(guān)資料。七、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對銷售用品的財務(wù)收支情況、采購、使用、庫存管理等進行審計監(jiān)督。審計內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、采購流程合規(guī)性、庫存盤點準確性、費用核算合理性等。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。相關(guān)部門應(yīng)按照審計報告要求及時進行整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計部門。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對銷售用品的財務(wù)核算及管理情況進行自查。自查內(nèi)容包括財務(wù)賬目準確性、報銷憑證合規(guī)性、資金使用合理性等。每月末，財務(wù)部門應(yīng)對當(dāng)月銷售用品的財務(wù)數(shù)據(jù)進行核對和分析，確保賬賬相符、賬實相符。2.公司可根據(jù)實際情況，不定期組織對銷售用品財務(wù)制度執(zhí)行情況的專項