PAGE水利專(zhuān)項(xiàng)資金財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)水利專(zhuān)項(xiàng)資金的管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，確保水利項(xiàng)目的順利實(shí)施，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織所管理的各類(lèi)水利專(zhuān)項(xiàng)資金，包括中央和地方財(cái)政安排的水利建設(shè)資金、水利事業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金等。（三）基本原則1.專(zhuān)款專(zhuān)用原則：水利專(zhuān)項(xiàng)資金必須專(zhuān)項(xiàng)用于水利項(xiàng)目建設(shè)、維護(hù)和管理等相關(guān)支出，不得挪作他用。2.依法合規(guī)原則：資金使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行操作。3.效益優(yōu)先原則：注重資金使用效益，確保水利項(xiàng)目能夠發(fā)揮最大的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益和生態(tài)效益。4.公開(kāi)透明原則：建立健全資金使用信息公開(kāi)制度，接受社會(huì)監(jiān)督，確保資金使用公開(kāi)、公平、公正。二、資金管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)水利專(zhuān)項(xiàng)資金的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。2.建立健全專(zhuān)項(xiàng)資金財(cái)務(wù)管理制度，制定資金使用計(jì)劃和預(yù)算，嚴(yán)格控制資金支出。3.定期對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。4.配合相關(guān)部門(mén)做好專(zhuān)項(xiàng)資金的審計(jì)、檢查等工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)資料和信息。（二）項(xiàng)目管理部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)水利項(xiàng)目的申報(bào)、實(shí)施和管理，確保項(xiàng)目符合相關(guān)要求和標(biāo)準(zhǔn)。2.根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和實(shí)際需要，提出資金使用申請(qǐng)，經(jīng)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。3.對(duì)項(xiàng)目資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用，合理使用。4.負(fù)責(zé)項(xiàng)目竣工決算的編制和上報(bào)工作，配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好項(xiàng)目資金的結(jié)算和清理工作。（三）審計(jì)部門(mén)職責(zé)1.對(duì)水利專(zhuān)項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行定期審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，監(jiān)督資金使用的合規(guī)性和效益性。2.檢查項(xiàng)目管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)在資金管理方面的職責(zé)履行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。3.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為，依法依規(guī)進(jìn)行處理，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。三、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)水利項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，編制專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮項(xiàng)目的必要性、可行性和資金來(lái)源情況。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括項(xiàng)目名稱(chēng)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、資金來(lái)源、資金使用計(jì)劃、預(yù)期效益等詳細(xì)信息。（二）預(yù)算審批1.專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。2.領(lǐng)導(dǎo)審批應(yīng)重點(diǎn)審查預(yù)算的合理性、合規(guī)性和可行性，確保預(yù)算能夠滿足項(xiàng)目建設(shè)需要。（三）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，控制資金支出進(jìn)度，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織項(xiàng)目實(shí)施，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（四）預(yù)算調(diào)整1.因項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容變更、政策調(diào)整、不可抗力等原因需要調(diào)整預(yù)算的，項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整申請(qǐng)，并附相關(guān)證明材料。2.調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“先報(bào)批、后調(diào)整”的原則，確保調(diào)整后的預(yù)算合理、合規(guī)。四、資金籌集與使用（一）資金籌集1.積極爭(zhēng)取中央和地方財(cái)政安排的水利專(zhuān)項(xiàng)資金，確保項(xiàng)目資金及時(shí)足額到位。2.拓寬資金籌集渠道，通過(guò)銀行貸款借款、社會(huì)捐贈(zèng)、項(xiàng)目融資等方式籌集水利建設(shè)資金。3.加強(qiáng)與相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取政策支持和資金傾斜，為水利項(xiàng)目建設(shè)提供有力保障。（二）資金使用1.水利專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算和合同約定使用，嚴(yán)格控制資金支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2.資金支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，按照財(cái)務(wù)審批程序進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。3.對(duì)于工程建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)按照工程進(jìn)度和合同約定支付工程款，確保資金支付與工程進(jìn)度相匹配。4.嚴(yán)禁截留、挪用、擠占水利專(zhuān)項(xiàng)資金，嚴(yán)禁虛列支出、套取資金等違法違規(guī)行為。五、資金核算與監(jiān)督（一）資金核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)水利專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行單獨(dú)核算，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄資金的收支情況。2.定期編制專(zhuān)項(xiàng)資金財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映資金的使用情況和項(xiàng)目進(jìn)展情況。3.加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的會(huì)計(jì)檔案管理，確保會(huì)計(jì)資料的完整性和真實(shí)性。（二）資金監(jiān)督1.建立健全水利專(zhuān)項(xiàng)資金內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)資金使用全過(guò)程的監(jiān)督檢查。2.項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金支出的審核把關(guān)，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷(xiāo)。4.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題依法依規(guī)進(jìn)行處理，并督促整改落實(shí)。六、項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算（一）決算編制1.項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。2.竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)包括項(xiàng)目概況、資金來(lái)源與使用情況、項(xiàng)目建設(shè)成本、項(xiàng)目結(jié)余資金等內(nèi)容。3.決算編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、手續(xù)齊全，如實(shí)反映項(xiàng)目建設(shè)成果和資金使用效益。（二）決算審批1.項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制完成后，應(yīng)報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。2.領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，應(yīng)按照規(guī)定報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。（三）結(jié)余資金管理1.項(xiàng)目竣工后如有結(jié)余資金，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)清理，上繳財(cái)政或按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。2.結(jié)余資金的處理應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，確保資金安全。七、績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)原則1.科學(xué)規(guī)范原則：建立科學(xué)合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法，確保評(píng)價(jià)結(jié)果客觀公正。2.公正公開(kāi)原則：評(píng)價(jià)過(guò)程應(yīng)公開(kāi)透明，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)向社會(huì)公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督。3.績(jī)效相關(guān)原則：評(píng)價(jià)應(yīng)與項(xiàng)目目標(biāo)和資金使用效益緊密相關(guān)，突出績(jī)效導(dǎo)向。（二）評(píng)價(jià)指標(biāo)1.項(xiàng)目完成情況：包括項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)完成情況、工程質(zhì)量達(dá)標(biāo)情況等。2.資金使用效益：包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益等方面的評(píng)價(jià)。3.財(cái)務(wù)管理情況：包括資金管理制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算規(guī)范情況等。（三）評(píng)價(jià)方法1.自評(píng)：項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)在項(xiàng)目竣工后及時(shí)開(kāi)展自評(píng)工作，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況和資金使用效益進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。2.評(píng)價(jià)：公司/組織應(yīng)定期組織對(duì)水利專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)，可委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)，確保評(píng)價(jià)結(jié)果的科學(xué)性和權(quán)威性。（四）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目后續(xù)資金安排、項(xiàng)目管理考核等的重要依據(jù)。對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)秀的項(xiàng)目，在后續(xù)資金安排上給予優(yōu)先支持；對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較差的項(xiàng)目，應(yīng)責(zé)令整改，整改不到位的，暫?；驕p少資金安排。2.建立績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果公開(kāi)制度，將評(píng)價(jià)結(jié)果向社會(huì)公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督，提高資金使用透明度和效益。八、信息公開(kāi)（一）公開(kāi)內(nèi)容1.水利專(zhuān)項(xiàng)資金政策法規(guī)、管理制度等。2.水利專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算安排、執(zhí)行情況和決算信息。3.水利項(xiàng)目建設(shè)情況、資金使用情況等。4.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等信息。（二）公開(kāi)方式1.通過(guò)公司/組織官方網(wǎng)站、政務(wù)公開(kāi)平臺(tái)等渠道進(jìn)行公開(kāi)。2.定期向社會(huì)公布水利專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況報(bào)告，接受社會(huì)監(jiān)督。九、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.對(duì)違反水利專(zhuān)項(xiàng)資金財(cái)務(wù)制度，導(dǎo)致資金損失浪費(fèi)、項(xiàng)目建設(shè)延誤或出現(xiàn)其他違法違規(guī)行為的單位和個(gè)人，應(yīng)依法依規(guī)追究責(zé)任。2.責(zé)任界定應(yīng)根據(jù)