PAGE午托班財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范午托班的財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時性和合規(guī)性，保障午托班的正常運營和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[午托班具體名稱]的所有財務(wù)活動，包括但不限于收費管理、支出核算、資產(chǎn)管理、財務(wù)報表編制等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映午托班的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。及時性原則：及時處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，確保財務(wù)信息的及時傳遞和反饋。節(jié)約性原則：合理安排資金，節(jié)約費用開支，提高資金使用效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)午托班的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足日常財務(wù)工作的需要。2.人員設(shè)置財務(wù)主管：負(fù)責(zé)全面管理財務(wù)部門的工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度，組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，監(jiān)督財務(wù)工作的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系。會計：負(fù)責(zé)日常會計核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報表編制等，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金的安全和正常流轉(zhuǎn)。三、財務(wù)崗位職責(zé)1.財務(wù)主管崗位職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善午托班的財務(wù)管理制度，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。組織編制年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃，監(jiān)督預(yù)算和計劃的執(zhí)行情況，及時進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，審核會計憑證和財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。定期進(jìn)行財務(wù)分析，為午托班的經(jīng)營決策提供財務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金的安全和正常流轉(zhuǎn)，提高資金使用效益。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，按時申報繳納各項稅費，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與午托班的重大決策，提供財務(wù)方面的意見和建議。2.會計崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度，進(jìn)行日常會計核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報表編制等。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。負(fù)責(zé)登記賬簿，定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并按時報送財務(wù)主管和相關(guān)部門。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析，為午托班的經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務(wù)主管進(jìn)行財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃的編制工作。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和歸檔工作。3.出納崗位職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確保現(xiàn)金收付的準(zhǔn)確性和及時性，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù)，及時與銀行對賬，確保銀行存款的安全和正常流轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保票據(jù)的安全和完整。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量表，及時反映午托班的現(xiàn)金收支情況。協(xié)助會計進(jìn)行賬務(wù)處理，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)印鑒的保管和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行印鑒的蓋章和登記工作。四、收費管理1.收費標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)午托班的服務(wù)內(nèi)容、成本核算和市場行情，制定合理的收費標(biāo)準(zhǔn)。收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確、公示，并報相關(guān)部門備案。2.收費方式現(xiàn)金收費：接受家長以現(xiàn)金方式繳納午托費用。銀行轉(zhuǎn)賬：鼓勵家長通過銀行轉(zhuǎn)賬方式繳納午托費用，提供詳細(xì)的銀行賬號信息。電子支付：支持家長使用微信、支付寶等電子支付方式繳納午托費用。3.收費流程報名時，向家長告知收費標(biāo)準(zhǔn)和收費方式，并發(fā)放繳費通知單。家長按照繳費通知單要求，按時繳納午托費用。出納收到家長繳納的費用后，開具收款收據(jù)，并加蓋財務(wù)專用章。會計及時將收款信息錄入財務(wù)系統(tǒng)，進(jìn)行賬務(wù)處理。4.退費管理因特殊原因需要退費的，家長應(yīng)提前向午托班提出申請。午托班收到退費申請后，進(jìn)行審核，核實退費原因和退費金額。審核通過后，按照規(guī)定辦理退費手續(xù)，將退費金額退還家長。會計及時對退費業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的收入。五、支出管理1.支出范圍午托班的支出主要包括人員工資、房租、水電費、食材采購、教學(xué)用品、設(shè)備購置等。2.支出審批流程費用報銷人填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等信息，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對費用報銷單進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)費用的真實性和合理性。財務(wù)主管對費用報銷單進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)是否符合財務(wù)制度和預(yù)算安排?？偨?jīng)理對重大費用支出進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)是否同意支出。出納根據(jù)審批后的費用報銷單，辦理付款手續(xù)。3.支出核算會計按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對各項支出進(jìn)行核算，確保費用的準(zhǔn)確歸集和分?jǐn)偂τ诠潭ㄙY產(chǎn)購置等大額支出，應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行核算和管理。定期對支出進(jìn)行分析，檢查費用支出是否合理，是否存在浪費現(xiàn)象，及時提出改進(jìn)措施。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金的安全和正常流轉(zhuǎn)。現(xiàn)金庫存限額應(yīng)根據(jù)午托班的實際情況合理確定，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。銀行存款管理：定期與銀行對賬，確保銀行存款的安全和正常流轉(zhuǎn)。每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進(jìn)行調(diào)整。應(yīng)收賬款管理：及時清理應(yīng)收賬款，定期與家長核對賬目，確保應(yīng)收賬款的及時收回。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收。存貨管理：加強(qiáng)對食材、教學(xué)用品等存貨的管理，建立存貨臺賬，定期盤點存貨，確保存貨的安全和完整。存貨采購應(yīng)按照預(yù)算和實際需求進(jìn)行，避免積壓和浪費。2.固定資產(chǎn)（1）固定資產(chǎn)的購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和實際需求進(jìn)行，提前辦理審批手續(xù)。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂采購合同，明確采購價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時間等條款。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。（二）固定資產(chǎn)的折舊按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入當(dāng)期成本費用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。（三）固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，提前辦理審批手續(xù)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，確保資產(chǎn)賬實相符。3.無形資產(chǎn)午托班的無形資產(chǎn)主要包括品牌、商標(biāo)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度進(jìn)行核算和管理，定期進(jìn)行評估和攤銷。七、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，及時反映午托班的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度進(jìn)行編制，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)及時報送財務(wù)主管、總經(jīng)理和相關(guān)部門。2.財務(wù)分析定期進(jìn)行財務(wù)分析，對午托班的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析和評價。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，為午托班的經(jīng)營決策提供財務(wù)支持和建議。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題和改進(jìn)建議等內(nèi)容，及時報送財務(wù)主管、總經(jīng)理和相關(guān)部門。八、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)主管應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。午托班應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行定期審計和專項審計。2.外部審計按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請外部審計機(jī)構(gòu)對午托班的財務(wù)報表進(jìn)行審計，確保財務(wù)報表的真實性和合法性。積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的財務(wù)資料和信息。對于外部審計機(jī)構(gòu)提出的審計意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并及時整改。九、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)報告、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等與財務(wù)工作相關(guān)的文件和資料。2.檔案整理會計人員應(yīng)按照會計檔案管理的要求，定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。財務(wù)檔案應(yīng)分類存放，編號清晰，便于查找和使用。3.檔案保管設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管室，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全和完整。財務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。