PAGE清潔煤銷售點財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范清潔煤銷售點的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保銷售點財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障銷售點的正常運營和可持續(xù)發(fā)展，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本清潔煤銷售點及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映銷售點的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋銷售點財務(wù)活動的各個方面，不留財務(wù)管理漏洞。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，為銷售點決策提供及時有效的支持。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)利和義務(wù)的發(fā)生為依據(jù)，合理計算各期損益。6.效益性原則：在保證財務(wù)活動合法合規(guī)的前提下，注重成本效益分析，提高資金使用效益。（四）財務(wù)職責(zé)分工1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)銷售點的財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作。參與銷售點重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議，為決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，確保銷售點財務(wù)工作的順利開展。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財務(wù)賬簿的登記、核算和管理，定期進(jìn)行賬目核對和結(jié)賬工作。審核各項費用報銷、資金支付等財務(wù)收支憑證，確保財務(wù)支出合法合規(guī)。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)相關(guān)工作，如核對賬目、提供資金數(shù)據(jù)等。二、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，銷售點應(yīng)根據(jù)下一年度的經(jīng)營目標(biāo)、市場需求、銷售計劃等因素，編制財務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測和銷售合同，合理預(yù)計清潔煤的銷售量和銷售價格，確定銷售收入目標(biāo)。3.成本預(yù)算應(yīng)包括清潔煤采購成本、運輸成本、倉儲成本等，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和市場行情進(jìn)行分析預(yù)測。4.費用預(yù)算應(yīng)涵蓋銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等各項費用支出，按照費用性質(zhì)和部門進(jìn)行分類編制。5.利潤預(yù)算根據(jù)收入預(yù)算和成本費用預(yù)算計算得出，明確銷售點的盈利目標(biāo)。6.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的資金需求，合理安排資金收支，確保資金的平衡和有效使用。（二）預(yù)算審批1.財務(wù)預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交銷售點管理層進(jìn)行審核。管理層應(yīng)組織相關(guān)部門對預(yù)算草案進(jìn)行討論和分析，提出修改意見和建議。2.銷售點管理層根據(jù)審核意見對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善后，提交銷售點決策機(jī)構(gòu)審批。決策機(jī)構(gòu)應(yīng)綜合考慮銷售點的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)、市場環(huán)境等因素，對預(yù)算草案進(jìn)行最終審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.經(jīng)審批后的財務(wù)預(yù)算是銷售點年度經(jīng)營活動的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，并定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。2.每月末，各部門應(yīng)向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，說明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異原因及采取的措施等。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門的報告，編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題，并向管理層匯報。3.如預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)重大差異或不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行，各部門應(yīng)及時向財務(wù)部門和管理層報告，并提出調(diào)整預(yù)算的申請。管理層應(yīng)根據(jù)實際情況對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并報決策機(jī)構(gòu)備案。（四）預(yù)算考核1.銷售點應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本控制率、費用節(jié)約率等。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行懲罰。通過預(yù)算考核，激勵各部門積極執(zhí)行預(yù)算，提高銷售點的整體經(jīng)營效益。三、收入管理（一）銷售定價1.清潔煤銷售價格應(yīng)根據(jù)市場行情、成本費用、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等因素綜合確定。銷售部門應(yīng)定期收集市場價格信息，分析市場動態(tài)，為銷售定價提供參考依據(jù)。2.銷售定價應(yīng)遵循公平、公正、合理的原則，確保銷售價格既能覆蓋成本費用，又具有市場競爭力。同時，應(yīng)根據(jù)不同客戶群體、銷售數(shù)量、銷售時間等因素制定靈活的價格策略。（二）銷售合同管理1.銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)將合同草本提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)重點審核合同中的價格條款、結(jié)算方式、付款期限等財務(wù)相關(guān)內(nèi)容，確保合同的財務(wù)風(fēng)險可控。2.銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時將合同副本交財務(wù)部門備案。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定，跟蹤銷售款項的回收情況，確保銷售款項按時足額收回。（三）銷售收入確認(rèn)與核算1.銷售收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移或勞務(wù)提供完成時確認(rèn)收入。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同、發(fā)貨憑證、客戶簽收單等相關(guān)資料，及時準(zhǔn)確地確認(rèn)銷售收入。2.銷售收入應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行核算，確保財務(wù)報表中銷售收入數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。同時，應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納銷售環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費。四、成本費用管理（一）成本管理1.清潔煤采購成本采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，通過招標(biāo)、詢價、談判等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。采購合同應(yīng)明確采購價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨期限、付款方式等條款，確保采購過程的規(guī)范和透明。財務(wù)部門應(yīng)審核采購發(fā)票、入庫單等相關(guān)憑證，確保采購成本的真實性和準(zhǔn)確性。同時，應(yīng)定期對采購成本進(jìn)行分析，尋找降低采購成本的途徑和方法。2.運輸成本運輸部門應(yīng)合理安排運輸路線和運輸方式，提高運輸效率，降低運輸成本。建立運輸費用核算制度，準(zhǔn)確記錄運輸費用的發(fā)生情況。財務(wù)部門應(yīng)審核運輸費用報銷憑證，確保運輸費用的合理性和合規(guī)性。定期對運輸成本進(jìn)行分析，優(yōu)化運輸方案，降低單位運輸成本。3.倉儲成本倉儲部門應(yīng)合理規(guī)劃倉儲空間，優(yōu)化庫存管理，降低倉儲成本。建立倉儲費用核算制度，準(zhǔn)確記錄倉儲費用的發(fā)生情況，如倉儲租金、保管費、裝卸費等。財務(wù)部門應(yīng)審核倉儲費用報銷憑證，確保倉儲費用的真實性和合理性。定期對倉儲成本進(jìn)行分析，采取有效措施降低庫存積壓，提高倉儲設(shè)施的利用率。（二）費用管理1.銷售費用銷售費用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出，確保費用支出的合理性和必要性。銷售部門應(yīng)建立費用報銷審批制度，明確費用報銷的流程和標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)部門應(yīng)審核銷售費用報銷憑證，確保報銷費用符合規(guī)定。定期對銷售費用進(jìn)行分析，評估銷售費用的投入產(chǎn)出效果，優(yōu)化銷售費用結(jié)構(gòu)，提高銷售費用的使用效益。2.管理費用管理費用應(yīng)根據(jù)銷售點的實際情況和管理需求進(jìn)行控制，確保費用支出合理。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照費用預(yù)算控制管理費用支出，財務(wù)部門應(yīng)審核管理費用報銷憑證，杜絕不合理的費用支出。定期對管理費用進(jìn)行分析，查找費用支出的增長點和控制點，采取有效措施降低管理費用水平。3.財務(wù)費用財務(wù)費用主要包括利息支出、手續(xù)費等。財務(wù)部門應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。嚴(yán)格控制貸款規(guī)模和貸款利率，減少不必要的利息支出。同時，應(yīng)加強銀行賬戶管理，降低銀行手續(xù)費支出。定期對財務(wù)費用進(jìn)行分析，評估資金使用效益，采取有效措施降低財務(wù)費用。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.銷售點應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。2.現(xiàn)金庫存應(yīng)嚴(yán)格控制在核定的限額以內(nèi)，并定期進(jìn)行盤點，做到賬款相符。3.銀行存款應(yīng)按照國家規(guī)定開設(shè)賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。財務(wù)人員應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。4.加強對貨幣資金收支的內(nèi)部控制，建立健全貨幣資金審批制度，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金收支行為。（二）應(yīng)收賬款管理1.銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄客戶的欠款情況，包括欠款金額、欠款期限、還款情況等。2.定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對于逾期未收回的賬款，應(yīng)及時采取催款措施，如發(fā)函催款、上門催款等。3.財務(wù)部門應(yīng)配合銷售部門做好應(yīng)收賬款的管理工作，定期向銷售部門提供應(yīng)收賬款的財務(wù)信息，協(xié)助制定催款策略。4.對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行壞賬核銷，并報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（三）存貨管理1.倉儲部門應(yīng)建立存貨管理制度，對清潔煤的出入庫進(jìn)行嚴(yán)格登記和管理。2.定期對存貨進(jìn)行盤點，確保賬實相符。盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)存貨盤點結(jié)果調(diào)整存貨賬目，確保存貨價值的準(zhǔn)確核算。同時，應(yīng)加強對存貨成本的核算和管理，合理計算存貨發(fā)出成本。4.優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，避免存貨積壓，提高存貨周轉(zhuǎn)率。（四）固定資產(chǎn)管理1.銷售點應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類登記、編號管理。2.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.財務(wù)部門應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.加強對固定資產(chǎn)購置、處置等環(huán)節(jié)的財務(wù)管理，確保固定資產(chǎn)的購置符合預(yù)算要求，處置過程合法合規(guī)。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.銷售點應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報方式，如實申報繳納各項稅費。2.財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，確保納稅申報數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。3.定期對稅務(wù)申報情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，避免稅務(wù)風(fēng)險。（二）稅收優(yōu)惠政策利用1.關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策的變化，及時了解清潔煤行業(yè)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。2.積極申請享受稅收優(yōu)惠政策，如增值稅減免、所得稅優(yōu)惠等，降低銷售點的稅負(fù)。3.按照規(guī)定的程序和要求，準(zhǔn)備和提交相關(guān)資料，確保稅收優(yōu)惠政策的順利享受。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。2.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險自查，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)問題。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)提前咨詢稅務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保稅務(wù)處理的合法性和合規(guī)性。3.加強與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策的變化和稅務(wù)管理的要求，維護(hù)良好的稅企關(guān)系。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映銷售點的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。編制過程中應(yīng)嚴(yán)格遵循會計核算原則和方法，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)的可靠性。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，審核內(nèi)容包括報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、勾稽關(guān)系的一致性、報表格式的規(guī)范性等。審核無誤后，由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并報銷售點管理層和決策機(jī)構(gòu)。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，通過對各項財務(wù)指標(biāo)的計算和分析，揭示銷售點的財務(wù)狀況和經(jīng)營趨勢。2.分析銷售點的盈利能力、償債能力、營運能力等，評估銷售點的經(jīng)營績效和財務(wù)風(fēng)險。3.結(jié)合銷售點的經(jīng)營目標(biāo)和市場環(huán)境，提出改進(jìn)建議和措施，為銷售點管理層決策提供參考依據(jù)。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金管理、資產(chǎn)管理等進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.銷售點內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)部門的工作進(jìn)行審計，審查財務(wù)報表的真實性、合法性和完整性，評價內(nèi)部控制制度的有效性。3.各部門應(yīng)配合內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)信息和相關(guān)資料，接受內(nèi)部監(jiān)督檢查。（二