PAGE酒店財(cái)務(wù)制度管理模板一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范酒店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保酒店經(jīng)營活動(dòng)的順利進(jìn)行，提高酒店的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。（二）適用范圍本制度適用于酒店各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為酒店決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.一致性原則：財(cái)務(wù)政策和核算方法應(yīng)保持一致，不得隨意變更。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置酒店設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)酒店的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一名，全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的工作；設(shè)會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善酒店財(cái)務(wù)管理制度和流程。組織編制酒店年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算報(bào)告。負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和分析，為酒店決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)酒店資金的籌集、使用和管理，確保資金安全。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通和協(xié)調(diào)，維護(hù)酒店良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部人員的管理和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)酒店各項(xiàng)費(fèi)用的審核和報(bào)銷，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和審批程序。負(fù)責(zé)酒店固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。負(fù)責(zé)酒店往來賬款的核算和管理，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)酒店現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)酒店票據(jù)的購買、保管和使用，嚴(yán)格票據(jù)管理制度。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.酒店會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。2.會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。3.會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置酒店根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和自身經(jīng)營管理的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意增減或合并。（三）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。3.記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證填制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面證明。記賬憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等。（四）會(huì)計(jì)賬簿1.酒店設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，進(jìn)行總分類核算；明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，進(jìn)行明細(xì)分類核算；日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記；其他輔助性賬簿包括固定資產(chǎn)明細(xì)賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬、應(yīng)付賬款明細(xì)賬等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期核對(duì)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表1.酒店定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、酒店負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.酒店根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行貸款、股東投資、內(nèi)部集資等。2.籌集資金應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、可靠，資金成本合理、效益顯著。3.酒店應(yīng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，及時(shí)了解金融政策和市場動(dòng)態(tài)，合理安排資金籌集工作。（二）資金使用1.酒店資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。2.資金使用應(yīng)遵循審批程序，由相關(guān)部門或人員提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、酒店負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后辦理。3.酒店應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）資金結(jié)算1.酒店資金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、支票結(jié)算等。酒店應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的結(jié)算方式，并嚴(yán)格按照結(jié)算程序辦理。3.酒店應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。2.酒店應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，建立健全流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，確保流動(dòng)資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。3.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，做到日清月結(jié)，定期盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。4.銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行存款賬實(shí)相符。5.應(yīng)收賬款管理應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收賬款，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。6.預(yù)付賬款管理應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的核算和管理，定期與供應(yīng)商核對(duì)賬目，及時(shí)清理預(yù)付賬款，確保預(yù)付賬款的合理使用。7.存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的核算和管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。存貨盤點(diǎn)應(yīng)做到賬實(shí)相符，對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指酒店為經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.酒店應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，確保固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，由相關(guān)部門或人員提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、酒店負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后辦理。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和酒店財(cái)務(wù)制度計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.固定資產(chǎn)清查應(yīng)定期進(jìn)行，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告酒店負(fù)責(zé)人，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指酒店擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.酒店應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，確保無形資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。3.無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，由相關(guān)部門或人員提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、酒店負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后辦理。4.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和酒店財(cái)務(wù)制度計(jì)提，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.酒店成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和酒店財(cái)務(wù)制度進(jìn)行，確保成本費(fèi)用核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）成本費(fèi)用分類1.酒店成本費(fèi)用包括營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.營業(yè)成本是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)的成本，包括客房成本、餐飲成本、商品成本等。3.營業(yè)費(fèi)用是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)的費(fèi)用，包括銷售費(fèi)用、促銷費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用等。4.管理費(fèi)用是指酒店為組織和管理經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指酒店為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.酒店應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的核算和管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。2.成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于酒店經(jīng)營活動(dòng)的全過程，從采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)入手，采取有效的控制措施，降低成本費(fèi)用。3.酒店應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。七、收入管理（一）收入核算原則1.酒店收入核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則。2.收入核算應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和酒店財(cái)務(wù)制度進(jìn)行，確保收入核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）收入分類1.酒店收入包括客房收入、餐飲收入、商品收入、娛樂收入、其他收入等。2.客房收入是指酒店出租客房所取得的收入。3.餐飲收入是指酒店提供餐飲服務(wù)所取得的收入。4.商品收入是指酒店銷售商品所取得的收入。5.娛樂收入是指酒店提供娛樂服務(wù)所取得的收入。6.其他收入是指酒店除客房收入、餐飲收入、商品收入、娛樂收入以外的其他收入，如會(huì)議收入、停車收入等。（三）收入確認(rèn)1.客房收入應(yīng)在客房實(shí)際出租后確認(rèn)收入。2.餐飲收入應(yīng)在餐飲服務(wù)提供后確認(rèn)收入。3.商品收入應(yīng)在商品銷售后確認(rèn)收入。4.娛樂收入應(yīng)在娛樂服務(wù)提供后確認(rèn)收入。5.其他收入應(yīng)在相關(guān)業(yè)務(wù)完成后確認(rèn)收入。（四）收入管理1.酒店應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立健全收入管理制度，確保收入的及時(shí)、足額收取。2.收入管理應(yīng)包括收入的核算、結(jié)算、催收等環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.酒店應(yīng)定期對(duì)收入進(jìn)行分析和考核，評(píng)估收入的完成情況和質(zhì)量，為酒店決策提供依據(jù)。八財(cái)務(wù)預(yù)算與決算（一）財(cái)務(wù)預(yù)算1.酒店應(yīng)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括預(yù)算編制說明、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、利潤預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表等。2.財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，結(jié)合酒店經(jīng)營目標(biāo)和市場情況，合理確定預(yù)算指標(biāo)。3.財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門意見，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、酒店負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.酒店應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。定期對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利完成。（二）財(cái)務(wù)決算1.酒店應(yīng)編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，包括決算編制說明、資產(chǎn)負(fù)債決算表、利潤決算表、現(xiàn)金流量決算表等。2.財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映酒店年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、酒店負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。九、財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)審計(jì)（一）財(cái)務(wù)分析1.酒店應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為酒店決策提供財(cái)務(wù)支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等。2.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析應(yīng)包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析等。通過對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，評(píng)估酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財(cái)務(wù)狀況分析應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債分析、資金結(jié)構(gòu)分析、現(xiàn)金流量分析等。通過對(duì)財(cái)務(wù)狀況的分析，了解酒店的財(cái)務(wù)狀況是否健康。4.經(jīng)營成果分析應(yīng)包括收入分析、成本費(fèi)用分析、利潤分析等。通過對(duì)經(jīng)營成果的分析，評(píng)估酒店的經(jīng)營效益和市場競爭力。（二）財(cái)務(wù)審計(jì)1.酒店應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，確