PAGE揚(yáng)州市財(cái)政局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范揚(yáng)州市財(cái)政局的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高財(cái)政資金使用效益，確保財(cái)政工作的順利開展，保障財(cái)政資金的安全與合規(guī)。（二）適用范圍本制度適用于揚(yáng)州市財(cái)政局機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。2.規(guī)范性原則建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。3.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況，保證會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.效益性原則優(yōu)化財(cái)政資金配置，提高資金使用效益，注重資金的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。5.公開透明原則按照規(guī)定及時(shí)公開財(cái)務(wù)信息，接受社會監(jiān)督，增強(qiáng)財(cái)政工作的透明度。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置揚(yáng)州市財(cái)政局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的會計(jì)、出納等專業(yè)人員。（二）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)政局的財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性和合理性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門的關(guān)系，及時(shí)了解和掌握財(cái)經(jīng)政策法規(guī)的變化，為財(cái)政局的財(cái)務(wù)管理工作提供指導(dǎo)。2.會計(jì)崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格審核各項(xiàng)收支憑證，確保財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。定期核對賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計(jì)檔案的安全和完整。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款項(xiàng)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會計(jì)做好財(cái)務(wù)收支的核算工作，及時(shí)傳遞收付款憑證。（三）人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度和會計(jì)核算方法，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。2.建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為評先評優(yōu)、崗位調(diào)整和薪酬分配的依據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.按照國家預(yù)算法和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合揚(yáng)州市經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃和財(cái)政工作重點(diǎn)，編制年度財(cái)政預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮財(cái)政收入的增長因素和各項(xiàng)支出的合理需求，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。3.加強(qiáng)與各部門的溝通協(xié)調(diào)，指導(dǎo)各部門編制部門預(yù)算，審核部門預(yù)算草案，匯總編制全市財(cái)政預(yù)算草案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)市人民代表大會批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，按照預(yù)算安排組織財(cái)政收入，合理安排財(cái)政支出。2.建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.加強(qiáng)財(cái)政資金的調(diào)度管理，確保財(cái)政資金及時(shí)足額撥付，保障各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的資金需求。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)市人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整規(guī)模，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。四、收入管理（一）財(cái)政收入分類1.稅收收入：包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等各種稅收收入。2.非稅收入：包括行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、罰沒收入等。（二）收入征收管理1.加強(qiáng)稅收征管，嚴(yán)格執(zhí)行稅收法律法規(guī)，確保稅收收入及時(shí)足額入庫。2.規(guī)范非稅收入征收行為，嚴(yán)格按照規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和程序征收非稅收入，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大收費(fèi)范圍。3.建立健全收入征管信息系統(tǒng)，加強(qiáng)收入數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析和監(jiān)控，提高收入征管效率和質(zhì)量。（三）收入繳庫管理1.稅收收入應(yīng)按照規(guī)定的繳庫方式和期限及時(shí)繳入國庫。2.非稅收入應(yīng)按照“收支兩條線”管理規(guī)定，及時(shí)足額繳入財(cái)政專戶或國庫。3.加強(qiáng)對收入繳庫情況的監(jiān)督檢查，確保收入繳庫的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。五、支出管理（一）支出分類1.一般公共服務(wù)支出：包括行政管理、財(cái)政事務(wù)、稅收事務(wù)等方面的支出。2.教育支出：包括各類學(xué)校教育、職業(yè)教育、成人教育等方面的支出。3.科學(xué)技術(shù)支出：包括科技研發(fā)、科技創(chuàng)新等方面的支出。4.文化體育與傳媒支出：包括文化事業(yè)、體育事業(yè)、廣播影視等方面的支出。5.社會保障和就業(yè)支出：包括社會保險(xiǎn)、社會救助、就業(yè)服務(wù)等方面的支出。6.醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出：包括醫(yī)療衛(wèi)生、計(jì)劃生育等方面的支出。7.節(jié)能環(huán)保支出：包括環(huán)境保護(hù)、能源節(jié)約利用等方面的支出。8.城鄉(xiāng)社區(qū)支出：包括城鄉(xiāng)社區(qū)建設(shè)、管理等方面的支出。9.農(nóng)林水支出：包括農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利等方面的支出。10.交通運(yùn)輸支出：包括公路、鐵路、水路等交通運(yùn)輸方面的支出。11.資源勘探信息等支出：包括資源勘探、信息產(chǎn)業(yè)等方面的支出。12.商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出：包括商業(yè)、服務(wù)業(yè)等方面的支出。13.金融支出：包括金融監(jiān)管、金融發(fā)展等方面的支出。14.援助其他地區(qū)支出：包括對其他地區(qū)的援助、支持等方面支出。15.國土海洋氣象等支出：包括國土資源、海洋、氣象等方面的支出。16.住房保障支出：包括保障性住房建設(shè)、住房改革等方面的支出。17.糧油物資儲備支出：包括糧油儲備、物資儲備等方面的支出。18.預(yù)備費(fèi)：用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理增加的支出及其他難以預(yù)見的開支。19.其他支出：包括上述支出以外的其他各項(xiàng)支出。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和審批程序。2.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，經(jīng)集體研究決策后按照規(guī)定程序?qū)徟＃ㄈ┲С龊怂闩c支付管理1.按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行支出核算，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)支出的發(fā)生情況。2.加強(qiáng)財(cái)政資金支付管理，嚴(yán)格按照國庫集中支付制度的規(guī)定辦理資金支付業(yè)務(wù)，確保財(cái)政資金安全、高效運(yùn)行。（四）政府采購管理1.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購法律法規(guī)和相關(guān)制度，按照規(guī)定的采購方式和程序組織政府采購活動(dòng)。2.加強(qiáng)政府采購預(yù)算管理，將政府采購項(xiàng)目納入年度預(yù)算安排，提高政府采購資金的使用效益。3.建立健全政府采購監(jiān)督管理機(jī)制，加強(qiáng)對政府采購活動(dòng)的全過程監(jiān)督，確保政府采購活動(dòng)的公開、公平、公正。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具等。3.無形資產(chǎn)：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。4.對外投資：包括對其他單位的股權(quán)、債權(quán)投資等。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算管理和政府采購的規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購置規(guī)模，提高資產(chǎn)配置效率。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和合理性。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。（三）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.定期組織資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理責(zé)任，加強(qiáng)對資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)。2.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的登記、核算和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況。3.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.短期負(fù)債：包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等。2.長期負(fù)債：包括長期借款、長期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債規(guī)模控制合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債，確保財(cái)政財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定。嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和條件舉借債務(wù)，加強(qiáng)對債務(wù)資金的管理和監(jiān)督。（三）債務(wù)償還管理建立健全債務(wù)償還機(jī)制，按照債務(wù)合同約定及時(shí)足額償還債務(wù)本息，確保債務(wù)償還的及時(shí)性和合規(guī)性。加強(qiáng)對債務(wù)償還資金的預(yù)算管理，合理安排償債資金來源。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的全過程監(jiān)督。2.定期開展財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作，對財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的工作行為，防止財(cái)務(wù)舞弊行為的發(fā)生。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，及時(shí)整改存在的問題。2.按照規(guī)定及時(shí)公開財(cái)務(wù)信息，接受社會公眾的監(jiān)督，增強(qiáng)財(cái)政工作的透明度。九、財(cái)務(wù)信息化管理（一）信息化建設(shè)規(guī)劃制定財(cái)務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，明確財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的目標(biāo)、任務(wù)和步驟，推動(dòng)財(cái)務(wù)工作的信息化、規(guī)范化和科學(xué)化。（二）信息系統(tǒng)應(yīng)用1.推廣應(yīng)用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、報(bào)表編制等工作的信息化處理。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，建立健全信息安全保障體系，確保財(cái)務(wù)信