PAGE百貨商場財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范百貨商場的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保商場的財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高經(jīng)濟效益，保護投資者權(quán)益，促進商場持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于百貨商場及其所屬各部門、各經(jīng)營單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映商場的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋商場財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)事項都有明確的規(guī)范和處理流程。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為商場決策提供及時準確的財務(wù)信息。5.效益性原則：在保證財務(wù)活動合法合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責商場財務(wù)管理制度的制定、修訂和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為商場管理層提供決策支持。3.負責資金籌集、調(diào)配和管理，確保商場資金的安全和正常運轉(zhuǎn)。4.參與商場經(jīng)營決策，對重大投資、融資、采購等經(jīng)濟活動進行財務(wù)評估和風險控制。5.負責稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅負。6.監(jiān)督商場各項資產(chǎn)的管理，定期進行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全完整。7.負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責財務(wù)部門的日常管理工作，制定工作計劃并組織實施。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報告和財務(wù)分析，為商場決策提供依據(jù)。負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護商場良好的外部財務(wù)環(huán)境。對財務(wù)人員進行培訓、考核和監(jiān)督，提高團隊整體素質(zhì)。2.會計按照國家會計準則和商場財務(wù)制度，進行財務(wù)核算，登記賬簿，編制記賬憑證。負責財務(wù)報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準確、及時。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。負責會計檔案的整理和保管。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計進行資金核對和賬務(wù)處理。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.依據(jù)國家統(tǒng)一的會計準則，結(jié)合百貨商場實際情況，確定會計政策和會計估計方法。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)商場管理層批準，并按照相關(guān)規(guī)定進行披露。（二）會計科目設(shè)置1.按照國家會計準則和商場財務(wù)管理需要，設(shè)置總賬科目、明細科目和輔助核算項目。2.總賬科目應(yīng)符合國家統(tǒng)一規(guī)定，明細科目應(yīng)根據(jù)商場業(yè)務(wù)特點和管理要求進行合理設(shè)置，確保財務(wù)核算能夠準確反映商場經(jīng)濟業(yè)務(wù)全貌。（三）財務(wù)核算流程1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進行審核、簽字和蓋章。2.會計人員對審核無誤的原始憑證進行整理、分類，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。登記賬簿應(yīng)做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。4.定期進行賬賬核對、賬證核對、賬實核對，確保賬簿記錄與記賬憑證、原始憑證相符，賬簿記錄與實物資產(chǎn)相符。5.期末，按照會計制度規(guī)定進行結(jié)賬，編制財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以及相關(guān)附表和附注。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)商場經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、商業(yè)信用等。2.申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保貸款手續(xù)合法合規(guī)。貸款獲批后，應(yīng)嚴格按照貸款合同約定使用資金，按時足額償還貸款本息。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核后報商場管理層批準。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，實行審批制度。各項支出應(yīng)根據(jù)不同金額和性質(zhì)，分別由相關(guān)領(lǐng)導審批。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款申請，確保付款依據(jù)合法、合規(guī)、真實。付款時應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，避免現(xiàn)金支付風險。4.嚴禁未經(jīng)授權(quán)的資金支出，嚴禁挪用、擠占資金。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強銀行賬戶管理。銀行賬戶應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理開設(shè)，嚴格按照銀行賬戶管理規(guī)定使用，定期進行賬戶核對和清理。2.加強與供應(yīng)商、客戶的資金結(jié)算管理，及時核對往來賬款，確保資金結(jié)算準確、及時。對于逾期賬款，應(yīng)及時采取催收措施。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控機制，定期對資金收支情況進行分析和監(jiān)控。財務(wù)部門應(yīng)及時掌握資金動態(tài)，發(fā)現(xiàn)異常情況及時向商場管理層報告。2.加強對資金使用效益的考核，定期評估資金使用效果，提出改進措施，提高資金使用效率。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度，對貨幣資金進行管理?，F(xiàn)金庫存應(yīng)符合規(guī)定限額，超過限額應(yīng)及時送存銀行。定期對貨幣資金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門會同相關(guān)部門共同進行，盤點結(jié)果應(yīng)記錄在案，如有差異應(yīng)及時查明原因并進行處理。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責任和催收流程。銷售部門應(yīng)及時與客戶核對賬款，財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析和風險評估。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取多種催收措施，如發(fā)函催收、電話催收、上門催收等。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進行壞賬核銷，并報稅務(wù)機關(guān)備案。3.存貨建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應(yīng)根據(jù)市場需求和庫存情況，合理制定采購計劃，確保存貨數(shù)量合理、質(zhì)量合格。倉庫管理部門應(yīng)建立存貨臺賬，定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進行成本核算，準確計算存貨發(fā)出成本。對于積壓、滯銷存貨，應(yīng)及時進行清理，采取降價促銷、退貨等措施，減少存貨損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購置、建造、安裝等應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，確保資產(chǎn)購置符合商場經(jīng)營需要，且成本合理。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、原值、折舊、使用部門等信息。3.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因并進行賬務(wù)處理。5.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行核銷。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照規(guī)定程序進行評估和審批，確保資產(chǎn)價值合理、合法。2.對無形資產(chǎn)進行分類核算，按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行攤銷。3.加強對無形資產(chǎn)的管理和保護，防止無形資產(chǎn)流失。對于無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等行為，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并及時進行賬務(wù)處理。六、成本費用管理（一）成本核算1.確定成本核算對象和成本項目，按照規(guī)定的成本核算方法進行成本核算。成本核算對象應(yīng)根據(jù)商場經(jīng)營特點和管理要求確定，成本項目應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費用等。2.加強成本核算基礎(chǔ)工作，建立健全成本核算原始記錄和憑證，確保成本核算數(shù)據(jù)準確、可靠。3.定期進行成本分析，找出成本變動原因，提出降低成本的措施和建議，為商場成本控制提供依據(jù)。（二）費用管理1.制定費用管理制度，明確費用開支范圍、標準和審批程序。費用開支應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超支。2.對各項費用進行分類核算，按照費用性質(zhì)和用途進行歸集和分配。費用核算應(yīng)做到準確、及時，為費用分析和控制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。3.加強費用控制，定期對費用支出情況進行分析和監(jiān)控。對于不合理的費用支出，應(yīng)及時進行調(diào)整和糾正。七、收入管理（一）收入確認原則1.按照國家會計準則和相關(guān)稅收法規(guī)，確定收入確認原則。銷售商品收入應(yīng)在同時滿足商品所有權(quán)上的主要風險和報酬已轉(zhuǎn)移給購貨方、企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量等條件時予以確認。2.提供勞務(wù)收入應(yīng)在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，按照完工百分比法確認收入。（二）收入核算1.按照收入確認原則，對商場的各項收入進行準確核算。收入核算應(yīng)包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.建立收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息。定期對收入情況進行分析，確保收入數(shù)據(jù)準確、完整。3.加強對收入的管理和監(jiān)控，及時核對與客戶的往來賬款，確保收入及時足額入賬。對于收入異常情況，應(yīng)及時查明原因并進行處理。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照國家會計準則和商場財務(wù)制度，對商場的利潤進行核算。利潤核算應(yīng)包括營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等。2.定期編制利潤表，反映商場的利潤實現(xiàn)情況。利潤表應(yīng)按照規(guī)定格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)準確、真實。（二）利潤分配1.按照國家法律法規(guī)和商場章程規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配應(yīng)首先彌補以前年度虧損，然后提取法定盈余公積、任意盈余公積等，最后向投資者分配利潤。2.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)商場管理層批準，并按照規(guī)定程序進行實施。利潤分配過程中應(yīng)嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)，確保分配行為合法合規(guī)。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保商場稅務(wù)登記信息準確、完整。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款。納稅申報應(yīng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。3.加強稅務(wù)申報管理，確保申報數(shù)據(jù)準確、及時。對于申報過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)溝通，進行調(diào)整和糾正。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合商場經(jīng)營特點和稅收政策，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃策略，確保稅務(wù)籌劃方案的有效性和合法性。（三）稅務(wù)風險管理1.建立稅務(wù)風險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風險。稅務(wù)風險應(yīng)包括政策風險、核算風險、申報風險等。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化和稅務(wù)管理要求，避免因政策理解偏差或操作失誤導致稅務(wù)風險。3.定期對稅務(wù)風險進行評估和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)問題，確保商場稅務(wù)合規(guī)。十、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以及相關(guān)附表和附注。財務(wù)報告應(yīng)按照國家會計準則和商場財務(wù)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)準確、真實、完整。2.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)注冊會計師審計的，應(yīng)及時委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行審計，并取得審計報告。審計報告應(yīng)作為財務(wù)報告的重要組成部分，隨同財務(wù)報告一并報送商場管理層和相關(guān)部門。3.加強財務(wù)報告管理，確保財務(wù)報告及時、準確報送。財務(wù)報告報送前應(yīng)進行審核，審核內(nèi)容包括報表數(shù)據(jù)準確性、勾稽關(guān)系合理性、附注披露完整性等。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，為商場管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)結(jié)合商場經(jīng)營實際情況，運用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，深入剖析財務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)，找出存在的問題和原因。3.提出改進措施和建議，為商場管理層制定經(jīng)營策略、優(yōu)化資源配置提供參考依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)語言簡潔、重點突出、結(jié)論明確，并附相關(guān)圖表和數(shù)據(jù)支持。十一、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入管理、利潤分配管理、稅務(wù)管理等各個環(huán)節(jié)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和人員的職責權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程，確保財務(wù)活動合法合規(guī)、風險可控。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強內(nèi)部控制制度的