PAGE施工工程財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范施工工程財務(wù)管理，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，提高資金使用效率，防范財務(wù)風險，保障公司施工工程業(yè)務(wù)的健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司所有施工工程項目，包括自營項目和分包項目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標準，確保財務(wù)管理活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)真實反映施工工程的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不得弄虛作假。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準確無誤，各項費用的核算、記錄應(yīng)清晰明確。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低施工成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責施工工程財務(wù)工作的統(tǒng)一管理。根據(jù)施工工程業(yè)務(wù)需要，配備相應(yīng)的財務(wù)人員，包括會計、出納等崗位。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人全面負責施工工程財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持。負責資金管理，合理安排資金，確保施工工程資金的安全和正常周轉(zhuǎn)。監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財務(wù)風險，及時處理財務(wù)違規(guī)問題。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與施工工程預(yù)算編制、成本控制等工作。2.會計人員按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，進行施工工程財務(wù)核算。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和完整性。定期編制財務(wù)報表，及時反映施工工程財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員負責辦理施工工程現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務(wù)處理。三、會計核算（一）核算原則施工工程會計核算采用權(quán)責發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行核算，確保財務(wù)信息的真實性和準確性。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)施工工程業(yè)務(wù)特點，設(shè)置以下主要會計科目：1.工程施工：核算施工工程實際發(fā)生的成本，包括直接成本和間接成本。2.工程結(jié)算：核算施工工程已完成的工作量，與業(yè)主辦理工程價款結(jié)算時使用。3.應(yīng)收賬款：核算施工企業(yè)應(yīng)向業(yè)主收取的工程價款及相關(guān)款項。4.應(yīng)付賬款：核算施工企業(yè)應(yīng)付給供應(yīng)商的材料款、設(shè)備款等款項。5.原材料：核算施工工程使用的各種原材料的采購成本。6.周轉(zhuǎn)材料：核算施工工程周轉(zhuǎn)使用的材料，如模板、腳手架等。7.機械作業(yè)：核算施工工程使用自有施工機械和運輸設(shè)備進行機械作業(yè)所發(fā)生的各項費用。8.間接費用：核算施工工程發(fā)生的不能直接計入成本核算對象的各項費用，如管理人員工資、辦公費等。（三）成本核算1.成本核算對象：以單項施工工程為成本核算對象，分別核算各工程成本。2.成本項目：包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費；間接成本包括施工單位管理人員工資、獎金、職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、水電費、辦公費、差旅費、財產(chǎn)保險費、檢驗試驗費、工程保修費、勞動保護費、排污費及其他費用。3.成本核算方法：采用制造成本法，將施工工程成本分為直接成本和間接成本，直接成本直接計入各成本核算對象，間接成本按照一定的分配方法分配計入各成本核算對象。（四）收入與費用確認1.收入確認：施工工程收入按照與業(yè)主簽訂的合同約定，根據(jù)工程進度確認收入。在資產(chǎn)負債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。2.費用確認：費用按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，均應(yīng)作為本期的費用；凡是不屬于本期的費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的費用。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.施工工程項目應(yīng)編制年度資金預(yù)算，包括工程收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金收支預(yù)算等。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)工程合同、施工進度計劃等編制，并經(jīng)公司審批后執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行調(diào)整，確保資金預(yù)算的嚴格執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.根據(jù)施工工程資金需求，合理籌集資金，確保資金及時足額到位?；I集資金的方式包括銀行貸款、股東出資、內(nèi)部融資等。2.辦理銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，簽訂借款合同，確保貸款手續(xù)合法合規(guī)。同時，應(yīng)合理安排貸款期限和還款計劃，降低資金成本和財務(wù)風險。（三）資金使用管理1.施工工程資金實行專款專用，嚴格按照資金預(yù)算用途使用資金，不得擅自改變資金用途。2.資金支付應(yīng)嚴格按照公司財務(wù)審批制度執(zhí)行，所有資金支付必須經(jīng)過審批后方可辦理。支付金額較大的款項，應(yīng)實行集體決策或聯(lián)簽制度。3.加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金安全、高效使用。（四）資金結(jié)算管理1.規(guī)范施工工程資金結(jié)算流程，加強與業(yè)主、供應(yīng)商等的資金結(jié)算管理。與業(yè)主結(jié)算工程價款時，應(yīng)按照合同約定及時辦理結(jié)算手續(xù)，并確?？铐椉皶r足額到賬。2.與供應(yīng)商結(jié)算材料款、設(shè)備款等款項時，應(yīng)審核發(fā)票等相關(guān)憑證，確保結(jié)算金額準確無誤。同時，應(yīng)根據(jù)合同約定及時支付款項，維護公司良好的商業(yè)信用。五、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)（一）固定資產(chǎn)管理1.施工工程使用的固定資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、施工機械、運輸設(shè)備等，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進行管理。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，購置后應(yīng)及時辦理驗收、入賬手續(xù)。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照公司規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，計入施工工程成本。（二）無形資產(chǎn)施工工程涉及的無形資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、專利技術(shù)等，應(yīng)按照公司無形資產(chǎn)管理制度進行管理。無形資產(chǎn)取得時應(yīng)按照實際成本入賬，并按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行攤銷，攤銷費用計入施工工程成本。六、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表1.施工工程項目應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家會計準則和公司財務(wù)制度編制，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。2.財務(wù)報表應(yīng)及時報送公司管理層和相關(guān)部門，為公司決策提供財務(wù)支持。同時，應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)等報送財務(wù)報表，履行納稅申報等義務(wù)。（二）財務(wù)分析1.定期對施工工程財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析應(yīng)包括工程收入、成本費用、利潤、資金狀況等方面的分析，以及存在的問題和建議。2.通過財務(wù)分析，為公司管理層提供決策依據(jù)，幫助公司優(yōu)化施工工程管理，提高經(jīng)濟效益。同時，應(yīng)根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，及時調(diào)整財務(wù)策略和管理措施，防范財務(wù)風險。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.施工工程項目應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式進行納稅申報。2.財務(wù)人員應(yīng)熟悉國家稅收政策，準確計算應(yīng)納稅額，確保納稅申報的準確性和及時性。同時，應(yīng)積極關(guān)注稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。（二）發(fā)票管理1.加強施工工程發(fā)票管理，確保發(fā)票的真實性、合法性和完整性。在采購材料、設(shè)備等物資時，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，并按照規(guī)定進行審核和保管。2.開具發(fā)票時，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，如實開具發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票開具的準確性和合規(guī)性。同時，應(yīng)妥善保管發(fā)票存根聯(lián)等相關(guān)資料，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建立健全施工工程財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)流程，確保財務(wù)管理活動的規(guī)范、有序進行。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.定期對施工工程財務(wù)進行內(nèi)部審計，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。內(nèi)部審計應(yīng)涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個方面。2.加強對施工工程財務(wù)活動的日常監(jiān)督，財務(wù)人員應(yīng)相互監(jiān)督，確保財務(wù)工作的合規(guī)性。同時，應(yīng)接受公司內(nèi)部其他部門的監(jiān)督，及時反饋財務(wù)信息，為公司管理提供支持。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍施工工程財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告等與財務(wù)相關(guān)的文件和資料。（二）檔案保管1.財務(wù)檔案