PAGE盒馬鮮生公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范盒馬鮮生公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于盒馬鮮生公司及其所屬各部門、各門店、各子公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的依據(jù)。5.效益性原則：在確保財(cái)務(wù)安全的前提下，追求資金使用效益最大化，合理配置資源。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，提升財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制每年[具體時(shí)間]，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制下一年度部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體目標(biāo)，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。2.季度預(yù)算調(diào)整每季度末，各部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，對(duì)下一季度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門預(yù)算調(diào)整情況，對(duì)公司季度財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，報(bào)公司管理層備案。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行專項(xiàng)分析，查找原因，采取有效措施進(jìn)行糾正。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算偏差率等，根據(jù)考核結(jié)果對(duì)各部門進(jìn)行獎(jiǎng)懲。四、收入管理（一）銷售收款1.公司銷售商品或提供服務(wù)后，按照合同約定及時(shí)開具發(fā)票，確認(rèn)收入。2.銷售部門負(fù)責(zé)客戶訂單的接收、處理和跟蹤，確保銷售業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的收取和核對(duì)，及時(shí)將款項(xiàng)入賬，確保資金安全。（二）其他收入1.公司其他收入包括租金收入、加盟費(fèi)收入、廣告收入等。2.相關(guān)部門負(fù)責(zé)其他收入的合同簽訂、款項(xiàng)收取和管理，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)一核算和監(jiān)督。五、成本費(fèi)用管理（一）采購(gòu)成本管理1.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)供應(yīng)商的選擇、采購(gòu)合同的簽訂和執(zhí)行，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.采購(gòu)成本包括商品進(jìn)價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等，采購(gòu)部門應(yīng)嚴(yán)格控制采購(gòu)成本，降低采購(gòu)費(fèi)用。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)采購(gòu)成本進(jìn)行核算和監(jiān)控，定期與采購(gòu)部門核對(duì)采購(gòu)價(jià)格和采購(gòu)數(shù)量，確保采購(gòu)成本的準(zhǔn)確性。（二）生產(chǎn)成本管理1.生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)商品的生產(chǎn)加工，制定生產(chǎn)計(jì)劃，控制生產(chǎn)成本。2.生產(chǎn)成本包括原材料成本、人工成本、制造費(fèi)用等，生產(chǎn)部門應(yīng)合理安排生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行核算和分析，定期與生產(chǎn)部門核對(duì)生產(chǎn)成本數(shù)據(jù)，為生產(chǎn)成本控制提供依據(jù)。（三）費(fèi)用管理1.公司費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，按照公司費(fèi)用管理制度和審批流程進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審核，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合理、合規(guī)，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用不予報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.出納負(fù)責(zé)貨幣資金的收付和保管，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金安全。3.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。（二）存貨管理1.公司存貨包括商品、原材料、包裝物、低值易耗品等。2.倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、出庫(kù)等管理工作，確保存貨安全和完整。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)存貨進(jìn)行核算和監(jiān)督，定期與倉(cāng)儲(chǔ)部門核對(duì)存貨數(shù)量和金額，確保存貨賬實(shí)相符。4.公司建立存貨盤點(diǎn)制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)處理。（三）固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、保管、維修、處置等管理工作。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和折舊計(jì)提，定期與固定資產(chǎn)管理部門核對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)賬，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.公司建立固定資產(chǎn)清查制度，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。（四）無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.公司無(wú)形資產(chǎn)包括商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)的申請(qǐng)、登記、保護(hù)等管理工作。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算和攤銷，定期與無(wú)形資產(chǎn)管理部門核對(duì)無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，確保無(wú)形資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.公司其他資產(chǎn)包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等，財(cái)務(wù)部門按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算和管理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司按照國(guó)家稅收法律法規(guī)，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)每月按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保公司依法納稅，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）稅務(wù)籌劃1.公司在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門，根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收政策，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理公司建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，及時(shí)處理稅務(wù)異常情況，避免稅務(wù)處罰。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司管理層。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析等內(nèi)容，為公司決策提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.公司建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個(gè)方面。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.各部門和各崗位應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（三）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，促進(jìn)公司規(guī)范管理。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類與歸檔1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。2.財(cái)務(wù)部門按照檔案管理要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理，定期歸檔。（二）檔案保管與查閱1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案安全完整。2.因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)按照規(guī)定辦理查閱