PAGE股份公司財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范股份公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于股份公司及其所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)的前提下，注重提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，并組織實(shí)施。2.進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理，參與公司預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析。4.負(fù)責(zé)資金管理，合理籌集和使用資金，確保資金安全和有效運(yùn)作。5.開展成本費(fèi)用控制，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督成本費(fèi)用支出。6.進(jìn)行財(cái)務(wù)分析與預(yù)測，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和建議。7.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。8.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。9.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作。（二）財(cái)務(wù)人員配備與職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的日常工作，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)人員按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出和報(bào)銷憑證。協(xié)助進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和成本核算工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.職業(yè)道德要求誠實(shí)守信，客觀公正，保守公司財(cái)務(wù)秘密。廉潔奉公，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，杜絕違法違規(guī)行為。敬業(yè)愛崗，不斷提高業(yè)務(wù)水平和工作質(zhì)量。2.培訓(xùn)與發(fā)展定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)能力。鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加相關(guān)職業(yè)資格考試，提升職業(yè)素養(yǎng)。三、財(cái)務(wù)核算管理（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備、字跡清晰。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系。2.會(huì)計(jì)科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和制表人簽字并蓋章，確保報(bào)表的真實(shí)性和完整性。3.在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行分類整理、裝訂成冊，并妥善保管。2.會(huì)計(jì)檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。3.建立會(huì)計(jì)檔案查閱、借閱登記制度，嚴(yán)格控制會(huì)計(jì)檔案的查閱和借閱范圍。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，編制本部門下一年度的預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司實(shí)際情況，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.將年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)給各部門執(zhí)行。2.各部門嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。4.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)公司管理層審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)及時(shí)下達(dá)給各部門執(zhí)行，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的部門進(jìn)行懲罰。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.對(duì)籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金來源合法合規(guī)，資金使用安全有效。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.按照預(yù)算安排使用資金，嚴(yán)格控制資金支出，確保資金?？顚Ｓ?。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和檢查，防止資金浪費(fèi)和挪用。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式，提高資金使用效率。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。3.加強(qiáng)資金流動(dòng)性管理，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.明確成本費(fèi)用核算對(duì)象和范圍，按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行成本核算。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常核算和管理，及時(shí)記錄和歸集成本費(fèi)用數(shù)據(jù)。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和比較，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，將成本費(fèi)用控制責(zé)任分解到各部門和崗位。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開支。3.推行成本費(fèi)用節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)制度，鼓勵(lì)員工積極參與成本費(fèi)用控制工作。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，揭示成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和趨勢。2.根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，提出改進(jìn)成本費(fèi)用管理的措施和建議。3.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。3.保持利潤分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性。（二）利潤分配程序1.公司在年度終了后，根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤和以前年度未分配利潤，計(jì)算可供分配的利潤。2.按照規(guī)定提取法定盈余公積、任意盈余公積等。3.根據(jù)公司發(fā)展需要和股東意愿，確定向股東分配的利潤金額。4.編制利潤分配方案，報(bào)公司董事會(huì)、股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。（三）利潤分配政策調(diào)整1.如因公司經(jīng)營狀況、市場環(huán)境等因素發(fā)生重大變化，需要調(diào)整利潤分配政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)、股東大會(huì)審議通過，并在相關(guān)公告中披露。2.利潤分配政策調(diào)整應(yīng)當(dāng)充分考慮股東利益和公司發(fā)展需要，確保政策調(diào)整的合理性和可行性。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.提高資金使用效益，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本費(fèi)用控制、利潤分配等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和修訂，不斷完善內(nèi)部控制體系。（三）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的規(guī)定執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，確保內(nèi)部控制制度的有效落實(shí)。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.對(duì)違反財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。2.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果，并提出改進(jìn)建議。（二）外部審計(jì)1.按照法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.根據(jù)外部審計(jì)意見，及時(shí)調(diào)整和改進(jìn)公司財(cái)務(wù)工作。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，定期檢