PAGE綜合執(zhí)法分局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范綜合執(zhí)法分局的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障分局各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于綜合執(zhí)法分局及其所屬各部門(mén)、各執(zhí)法大隊(duì)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理行為。3.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。5.公開(kāi)性原則：增強(qiáng)財(cái)務(wù)透明度，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾的監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置綜合執(zhí)法分局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作的有效開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)分局財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度和流程。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制工作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效益。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和完善，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，配合做好財(cái)務(wù)審計(jì)工作。組織財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析等工作。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款項(xiàng)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作任務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則合法性原則：符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。完整性原則：涵蓋分局所有收入和支出項(xiàng)目。準(zhǔn)確性原則：根據(jù)實(shí)際情況合理預(yù)測(cè)收入和支出?？茖W(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)的方法和模型進(jìn)行編制。嚴(yán)肅性原則：一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算：根據(jù)上年度收入情況，結(jié)合本年度工作計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)預(yù)測(cè)編制。支出預(yù)算：按照基本支出和項(xiàng)目支出分別編制。基本支出根據(jù)人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)等因素確定；項(xiàng)目支出根據(jù)工作任務(wù)和實(shí)際需要，按照項(xiàng)目類別和輕重緩急進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)工作任務(wù)和資金需求，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合分局總體工作目標(biāo)和財(cái)力狀況，提出分局年度預(yù)算草案，報(bào)分局領(lǐng)導(dǎo)審批。分局領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審核。經(jīng)審核批準(zhǔn)后的預(yù)算，作為分局年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件國(guó)家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。分局工作任務(wù)發(fā)生重大調(diào)整，需要增加或減少預(yù)算支出。因不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難。2.預(yù)算調(diào)整程序由需要調(diào)整預(yù)算的部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)分局領(lǐng)導(dǎo)審批。分局領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，將調(diào)整后的預(yù)算報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。四、收入管理（一）收入范圍綜合執(zhí)法分局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入等。（二）收入管理要求1.嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定取得收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用、坐支。3.建立健全收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入項(xiàng)目、金額、來(lái)源、上繳情況等，確保收入信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.加強(qiáng)對(duì)罰沒(méi)收入的管理，嚴(yán)格按照罰沒(méi)物品管理規(guī)定進(jìn)行處置，確保罰沒(méi)收入及時(shí)足額上繳。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)主要包括工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出等；公用經(jīng)費(fèi)主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。2.項(xiàng)目支出：根據(jù)分局工作任務(wù)和實(shí)際需要安排的專項(xiàng)支出，如執(zhí)法裝備購(gòu)置、專項(xiàng)整治活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等。（二）支出審批1.基本支出審批日常辦公用品、水電費(fèi)、郵電費(fèi)等小額支出，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷。差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出，按照分局相關(guān)規(guī)定執(zhí)行審批程序，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷。工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出等，按照財(cái)政部門(mén)和人事部門(mén)的規(guī)定執(zhí)行，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)放。2.項(xiàng)目支出審批項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)編制項(xiàng)目實(shí)施方案，明確項(xiàng)目目標(biāo)、任務(wù)、實(shí)施步驟、資金預(yù)算等，報(bào)分局領(lǐng)導(dǎo)審批。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目實(shí)施方案執(zhí)行，定期進(jìn)行項(xiàng)目進(jìn)度和資金使用情況的檢查和監(jiān)督。需要支付項(xiàng)目款項(xiàng)時(shí)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核支付。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.對(duì)于沒(méi)有明確規(guī)定支出標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理確定支出標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)分局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（四）支出控制1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保支出合法、合規(guī)、合理。2.建立健全支出臺(tái)賬，詳細(xì)記錄支出項(xiàng)目、金額、用途、審批情況等，定期進(jìn)行支出分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，不得超支。加強(qiáng)對(duì)公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，杜絕鋪張浪費(fèi)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類綜合執(zhí)法分局的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算管理要求，納入年度預(yù)算安排。2.購(gòu)置資產(chǎn)前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和論證，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。3.購(gòu)置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照政府采購(gòu)規(guī)定執(zhí)行，辦理相關(guān)審批手續(xù)。（三）資產(chǎn)核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行資產(chǎn)核算，建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等情況。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告分局領(lǐng)導(dǎo)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。3.建立健全資產(chǎn)處置檔案，詳細(xì)記錄資產(chǎn)處置的過(guò)程和結(jié)果。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)分局財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改意見(jiàn)。3.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。2.按照規(guī)定公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)合同、票據(jù)存根等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，建立檔案目錄，便于查找和使用。（三）檔案保管1.設(shè)立專門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要