PAGE監(jiān)獄落實財務(wù)制度監(jiān)獄財務(wù)制度落實方案一、總則（一）目的為加強監(jiān)獄財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障監(jiān)獄各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合監(jiān)獄實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于監(jiān)獄機關(guān)及所屬各部門、各監(jiān)區(qū)。（三）基本原則1.嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.堅持勤儉辦獄方針，合理編制預(yù)算，嚴格控制經(jīng)費支出，提高資金使用效益。3.實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制，財務(wù)工作歸口監(jiān)獄財務(wù)部門統(tǒng)一管理。4.財務(wù)收支實行預(yù)算管理，強化預(yù)算約束，確保預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置監(jiān)獄設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責監(jiān)獄的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的會計、出納等專業(yè)人員。（二）財務(wù)人員職責1.會計人員職責按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對監(jiān)獄財務(wù)收支進行核算和監(jiān)督，定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助有關(guān)部門做好財產(chǎn)清查和債權(quán)債務(wù)清理工作。完成領(lǐng)導交辦的其他財務(wù)工作任務(wù)。2.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項收付。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好財務(wù)收支核算工作，定期與會計核對賬目。完成領(lǐng)導交辦的其他出納工作任務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.監(jiān)獄應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展目標，按照“量入為出、收支平衡”的原則，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)監(jiān)獄的實際收入情況，合理預(yù)測各項收入來源；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)工作需要，按照規(guī)定的開支范圍和標準，分項目、分部門進行編制。3.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門意見，經(jīng)監(jiān)獄領(lǐng)導班子集體研究審議后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.監(jiān)獄應(yīng)嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的年度財務(wù)預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)上級主管部門批準。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用經(jīng)費，不得超預(yù)算支出。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則，嚴格控制調(diào)整范圍和幅度。2.預(yù)算調(diào)整事項經(jīng)監(jiān)獄領(lǐng)導班子集體研究審議后，報上級主管部門審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算監(jiān)督1.監(jiān)獄應(yīng)建立健全預(yù)算監(jiān)督機制，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.審計部門應(yīng)定期對監(jiān)獄預(yù)算執(zhí)行情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。對違反預(yù)算管理規(guī)定的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責任。四、收入管理（一）收入范圍監(jiān)獄收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門核定的預(yù)算和撥款方式及時足額取得。3.事業(yè)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，依法組織收入，確保收入真實、準確、完整。4.經(jīng)營收入應(yīng)按照市場規(guī)律，合理確定收費標準，加強成本核算，提高經(jīng)濟效益。（三）收入票據(jù)管理1.監(jiān)獄應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)。2.票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管、核銷等應(yīng)嚴格按照規(guī)定辦理，確保票據(jù)安全。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。五、支出管理（一）支出范圍監(jiān)獄支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出管理要求1.各項支出應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度執(zhí)行，確保支出合法合規(guī)。2.人員經(jīng)費支出應(yīng)按照國家規(guī)定的工資福利政策和標準執(zhí)行；公用經(jīng)費支出應(yīng)按照規(guī)定的開支范圍和標準執(zhí)行；項目支出應(yīng)按照批準的項目預(yù)算執(zhí)行。3.嚴格控制“三公”經(jīng)費支出，嚴禁超標準、超范圍支出。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序各部門根據(jù)工作需要提出經(jīng)費支出申請，填寫經(jīng)費支出審批表，經(jīng)部門負責人簽字后報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對支出申請進行審核，審核無誤后報分管領(lǐng)導審批。分管領(lǐng)導審批同意后，報監(jiān)獄主要領(lǐng)導審批。監(jiān)獄主要領(lǐng)導審批通過后，財務(wù)部門予以報銷。2.重大支出審批程序重大支出項目由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)監(jiān)獄領(lǐng)導班子集體研究審議后，報上級主管部門審批。審批通過后，按照一般支出審批程序辦理報銷手續(xù)。（四）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，不得白條入賬。2.報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，注明支出事由、金額、日期、報銷人等信息。3.報銷憑證應(yīng)經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導、監(jiān)獄主要領(lǐng)導簽字審批后，方可報銷。4.財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照報銷規(guī)定進行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類監(jiān)獄資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實際工作需要進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度。2.購置資產(chǎn)前，應(yīng)進行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。3.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，經(jīng)批準后方可購置。（三）資產(chǎn)登記1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的購置、調(diào)入、調(diào)出、處置等情況進行詳細登記。2.各部門應(yīng)指定專人負責本部門資產(chǎn)的管理，定期與財務(wù)部門核對資產(chǎn)臺賬，確保賬賬相符、賬實相符。（四）資產(chǎn)清查1.監(jiān)獄應(yīng)定期進行資產(chǎn)清查，每年至少進行一次全面清查。2.資產(chǎn)清查應(yīng)成立專門的清查小組，對資產(chǎn)進行實地盤點和核對，查明資產(chǎn)的實際情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，報上級主管部門備案。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行，嚴格履行審批手續(xù)。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫，實行收支兩條線管理。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)獄應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.審計部門應(yīng)定期對監(jiān)獄財務(wù)收支情況進行審計，加強對財務(wù)工作的審計監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合有關(guān)部門的工作。2.主動接受社會監(jiān)督，定期向社會公開監(jiān)獄財務(wù)收支情況，提高財務(wù)工作透明度。八、財務(wù)信息化建設(shè)（一）信息化建設(shè)目標利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立健全監(jiān)獄財務(wù)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)信息的實時采集、處理、分析和共享，提高財務(wù)管理工作效率和水平。（二）信息化建設(shè)內(nèi)容1.建立財務(wù)核算系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)收支的電算化核算。2.建立預(yù)算管理系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等全過程的信息化管理。3.建立資產(chǎn)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)資產(chǎn)購置、登記、清查、處置等全過程的信息化管理。4.建立財務(wù)分析系統(tǒng)，為領(lǐng)導決策提供及時、準確的財務(wù)分析報告。（三）信息化建設(shè)要求1.