PAGE供水廠財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范供水廠的財務行為，加強財務管理和經濟核算，提高資金使用效益，保障供水廠的健康穩(wěn)定發(fā)展，根據國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合供水廠實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于供水廠及其所屬各部門、各分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經紀律，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映供水廠的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋供水廠財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循。4.及時性原則：及時處理財務業(yè)務，定期編制財務報表，為決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：注重資金的合理配置和使用效益，降低成本，提高經濟效益。二、財務機構與人員（一）財務機構設置供水廠設立獨立的財務部門，負責財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的有序開展。（二）財務人員配備1.財務部門應配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納等。財務人員應持有相應的會計從業(yè)資格證書，并具備一定的財務管理經驗。2.財務人員應定期參加培訓和學習，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質，以適應供水廠發(fā)展的需要。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，確保財務信息的真實、準確、完整。負責審核原始憑證，登記賬簿，進行成本核算、費用報銷等會計處理工作。定期對財務數據進行分析，為管理層提供財務決策支持。協(xié)助制定和執(zhí)行財務管理制度，監(jiān)督財務收支情況，防范財務風險。2.出納職責負責現金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，財務部門應根據供水廠的發(fā)展戰(zhàn)略、經營計劃和財務狀況，組織編制下一年度的財務預算。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，充分征求各部門的意見和建議，確保預算的科學性和合理性。3.財務預算應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等主要內容，并細化到季度和月度。（二）預算審批1.財務預算編制完成后，應提交供水廠管理層進行審核。管理層應從戰(zhàn)略目標、經營計劃、財務狀況等方面對預算進行全面審查，提出修改意見。2.經管理層審核通過后的財務預算，報董事會審批。董事會應根據供水廠的整體利益和發(fā)展戰(zhàn)略，對預算進行最終決策。（三）預算執(zhí)行與控制1.各部門應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算的執(zhí)行。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。2.建立預算執(zhí)行情況分析報告制度，每月末財務部門應編制預算執(zhí)行情況分析報告，向管理層匯報預算執(zhí)行情況、存在的問題及改進建議。3.如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。未經批準，不得擅自調整預算。四、收入管理（一）水費收入1.供水廠應按照國家規(guī)定的水價標準向用戶收取水費。水費收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。2.加強水費收繳管理，建立健全用戶檔案，定期抄表計費，確保水費計算準確無誤。對欠費用戶應及時催繳，采取有效措施防范欠費風險。3.嚴格執(zhí)行水費減免政策，對符合減免條件的用戶，應按照規(guī)定程序辦理減免手續(xù)，并進行相應的賬務處理。（二）其他收入1.供水廠的其他收入包括水資源費收入、污水處理費收入、政府補貼收入等。其他收入應按照相關規(guī)定進行管理和核算。2.加強對其他收入的審核和監(jiān)督，確保收入的合法性和真實性。對政府補貼收入，應按照補貼政策的要求，?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.供水廠的成本費用主要包括生產成本、管理費用、銷售費用、財務費用等。2.生產成本是指供水生產過程中發(fā)生的各項費用，包括原材料費、動力費、人工費、設備折舊費等。3.管理費用是指供水廠行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用，包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、管理人員薪酬等。4.銷售費用是指供水廠為銷售產品或提供服務而發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、銷售人員薪酬等。5.財務費用是指供水廠為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任，加強對成本費用的全過程管理。2.加強生產成本控制，優(yōu)化生產流程，降低原材料消耗，提高能源利用效率，合理控制人工成本。3.嚴格控制管理費用和銷售費用，制定費用預算和審批標準，加強對各項費用支出的審核和監(jiān)督，杜絕不合理開支。4.合理安排資金，優(yōu)化資金結構，降低財務費用。（三）成本費用核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行成本費用核算，并根據供水廠的實際情況設置明細科目，確保成本費用核算的準確性和完整性。2.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出降低成本費用的措施和建議，為管理層決策提供依據。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金加強貨幣資金管理，嚴格執(zhí)行現金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現賬實不符，應及時查明原因并進行處理。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，制定合理的催收政策，及時收回賬款。對確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定程序進行核銷，并進行相應的賬務處理。3.存貨加強存貨管理，建立存貨采購、驗收、保管、領用等管理制度。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產1.固定資產購置固定資產購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產符合供水廠的生產經營需要。對購置的固定資產應進行嚴格的驗收，確保其質量和性能符合要求。2.固定資產折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，并進行相應的賬務處理。定期對固定資產折舊情況進行檢查，確保折舊計提的準確性。3.固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數量、價值和使用狀況。如發(fā)現固定資產盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因并進行處理。加強對固定資產的日常維護和保養(yǎng)，提高固定資產的使用壽命和使用效率。（三）無形資產1.供水廠的無形資產主要包括土地使用權、專利權、商標權等。無形資產應按照國家規(guī)定進行計價和核算。2.加強對無形資產的管理，定期對無形資產進行評估，確保無形資產的價值得到合理反映。3.對無形資產的攤銷應按照規(guī)定的方法和期限進行，并進行相應的賬務處理。七、負債管理（一）流動負債1.短期借款合理安排短期借款，根據供水廠的資金需求和還款能力確定借款金額和期限。加強對短期借款的管理，按時償還借款本息，維護供水廠的信譽。2.應付賬款規(guī)范應付賬款的核算和管理，及時記錄應付賬款的發(fā)生、償還情況。合理安排應付賬款的支付時間，充分利用商業(yè)信用，降低資金成本。（二）長期負債1.長期借款長期借款應按照規(guī)定的程序進行審批，確保借款用途符合供水廠的發(fā)展戰(zhàn)略和生產經營需要。加強對長期借款的管理，定期對借款本息進行核算和償還，防范長期借款風險。2.其他長期負債對其他長期負債，如長期應付款等，應按照相關規(guī)定進行管理和核算。定期對長期負債的余額和還款情況進行檢查，確保長期負債的安全。八、財務報告與分析（一）財務報告1.供水廠應按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關法律法規(guī)的要求，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.財務報告應真實、準確、完整，反映供水廠的財務狀況、經營成果和現金流量情況。財務報告編制完成后，應經財務負責人審核簽字，并加蓋供水廠公章。3.定期向管理層、董事會及相關部門報送財務報告，為決策提供依據。同時，按照規(guī)定向政府有關部門報送財務報告，接受監(jiān)督檢查。（二）財務分析1.財務部門應定期對供水廠的財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析報告應包括財務指標分析、財務狀況評價、存在的問題及改進建議等內容。2.通過財務分析，揭示供水廠財務活動的規(guī)律和趨勢，發(fā)現存在問題，為管理層提供決策支持，促進供水廠提高經濟效益和管理水平。九、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對財務收支、資金使用、資產管理等情況進行自查，及時發(fā)現和糾正問題。2.加強對財務人員的監(jiān)督管理，規(guī)范財務人員的行為，確保財務人員嚴格遵守財務制度和職業(yè)道德規(guī)范。（二）內部審計1.設立獨立的內部審計機構或配備專職內部審計人員，定期對供水廠的財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。2.內部審計應制定審計計劃，明確審