PAGE建筑承包公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建筑承包公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各項目部、分公司等分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息全面、準(zhǔn)確。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：在保證財務(wù)工作合規(guī)的前提下，注重成本效益，提高資金使用效率。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況。2.會計人員：負(fù)責(zé)公司日常會計核算、賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。（三）人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，加強內(nèi)部控制。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。定期對財務(wù)部門人員進行培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為公司提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等資料。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確保現(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。按照規(guī)定程序辦理款項收付手續(xù)，對收付款項進行逐筆登記，做到日清月結(jié)。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況設(shè)置會計科目，進行總賬、明細(xì)賬和日記賬的核算。（三）財務(wù)報表編制1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以及相關(guān)附表和附注。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報公司管理層和相關(guān)部門。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、會計電算化數(shù)據(jù)等。2.會計檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進行整理、裝訂和歸檔，妥善保管。3.會計檔案的查閱、復(fù)制和銷毀應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保會計檔案的安全和完整。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.籌集資金的方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)根據(jù)公司實際情況選擇合適的融資方式。3.公司在籌集資金過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融政策，確保融資活動合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)按照公司預(yù)算安排和業(yè)務(wù)需要進行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.嚴(yán)格控制資金支出，加強對各項費用的審核和監(jiān)督，杜絕不合理支出。4.對于重大資金支出項目，應(yīng)進行可行性研究和論證，并報公司管理層審批。（三）資金結(jié)算1.公司加強資金結(jié)算管理，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.規(guī)范現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。3.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。4.建立資金結(jié)算臺賬，詳細(xì)記錄資金收付情況，定期進行核對和清理。（四）資金內(nèi)部控制1.公司建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金籌集、使用、結(jié)算等環(huán)節(jié)的風(fēng)險防控。2.定期對資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行整改。3.加強對資金管理人員的培訓(xùn)和教育，提高資金管理水平和風(fēng)險意識。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，準(zhǔn)確計算工程項目成本和期間費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循真實性、合法性、完整性、及時性等原則，確保成本費用數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。（二）成本費用分類1.工程成本：包括直接成本和間接成本。直接成本指施工過程中耗費的構(gòu)成工程實體或有助于工程形成的各項支出，如人工費、材料費、機械使用費等；間接成本指為組織和管理工程施工所發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費等。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。管理費用指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；銷售費用指公司銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用；財務(wù)費用指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.公司建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理、定額管理和成本分析。2.編制成本費用預(yù)算，明確成本費用控制目標(biāo)，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各項目，定期進行考核和評價。3.制定成本費用定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項費用支出，杜絕浪費和不合理開支。4.定期進行成本分析，查找成本費用變動原因，采取有效措施降低成本費用。（四）成本費用報銷1.公司制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程。2.報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)審批后到財務(wù)部門報銷。3.財務(wù)部門對報銷憑證進行審核，對不符合規(guī)定或手續(xù)不全的報銷憑證予以退回。六、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司按照合同約定的收款方式和時間確認(rèn)收入，確保收入確認(rèn)準(zhǔn)確、及時。2.對于已完成的工程項目，應(yīng)根據(jù)工程結(jié)算情況及時確認(rèn)工程收入。（二）收入核算1.公司設(shè)置收入類會計科目，對工程收入、其他業(yè)務(wù)收入等進行明細(xì)核算。2.財務(wù)部門應(yīng)及時收集和整理與收入相關(guān)的資料，如合同文件、結(jié)算單等，確保收入核算依據(jù)充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。（三）利潤分配1.公司按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和方式。3.公司在進行利潤分配前，應(yīng)依法繳納所得稅，并提取法定盈余公積等。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按時進行納稅申報。2.財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，如實填寫納稅申報表，確保納稅申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。（二）稅款繳納1.公司按照規(guī)定的期限和方式繳納稅款，確保稅款及時足額入庫。2.加強對稅款繳納情況的跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅款繳納過程中出現(xiàn)的問題。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。2.定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)處理中的錯誤和不合理之處，防范稅務(wù)風(fēng)險。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。3.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)部門進行審計，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)核算準(zhǔn)確性等，提出審計意見和建議。（二）外部審計1.公司按照國家法律法規(guī)的規(guī)