PAGE團縣委機關財務制度一、總則（一）目的為加強團縣委機關財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，根據國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合本機關實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于團縣委機關及所屬事業(yè)單位的財務活動。（三）基本原則1.依法理財原則。嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.規(guī)范管理原則。建立健全財務管理制度，規(guī)范財務審批流程，加強內部控制。3.勤儉節(jié)約原則。合理安排經費支出，節(jié)約使用資金，反對鋪張浪費。4.公開透明原則。定期公開財務收支情況，接受監(jiān)督。二、財務機構與人員（一）財務機構設置團縣委機關設立財務室，負責機關財務管理工作。財務室配備必要的財務人員，實行崗位責任制。（二）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織制定本機關財務管理制度和財務計劃，并組織實施。負責審核財務收支憑證，監(jiān)督財務收支活動，確保財務收支合法合規(guī)。負責編制財務報表和財務分析報告，定期向上級主管部門和領導匯報財務狀況。負責組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質。2.會計職責負責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制會計憑證和會計賬簿。負責定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責編制財務報表，及時、準確地反映本機關財務狀況。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責負責辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度。負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。負責保管庫存現金、有價證券和其他貴重物品，確保資金安全。負責定期與會計核對賬目，編制現金流量表。三、預算管理（一）預算編制1.團縣委機關應根據年度工作計劃和工作任務，編制年度財務預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性、合理性和可行性。2.預算編制內容包括收入預算和支出預算。收入預算應根據上年度收入情況和本年度工作計劃，合理預計各項收入；支出預算應根據工作任務和實際需要，按照規(guī)定的支出范圍和標準，分項目、分科目編制。3.預算編制程序：各部門根據年度工作計劃和工作任務，提出本部門年度經費預算建議，報財務室匯總。財務室對各部門上報的經費預算建議進行審核、匯總，編制年度財務預算草案。年度財務預算草案經團縣委領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預算執(zhí)行1.團縣委機關應嚴格執(zhí)行經批準的年度財務預算，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序報上級主管部門審批。2.各部門應按照預算安排使用經費，嚴格控制經費支出，確保經費使用效益。財務室應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，定期向領導匯報預算執(zhí)行情況。（三）預算調整1.預算調整的條件：國家政策發(fā)生重大變化，對本機關財務收支產生重大影響的。因工作任務調整，需要增加或減少經費支出的。其他不可預見的因素，導致預算執(zhí)行出現重大偏差的。2.預算調整的程序：各部門根據實際情況，提出預算調整申請，報財務室審核。財務室對各部門上報的預算調整申請進行審核，提出預算調整建議，報團縣委領導班子審議。團縣委領導班子審議通過后，按照規(guī)定的程序報上級主管部門審批。四、收入管理（一）收入范圍團縣委機關的收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應按照國家有關規(guī)定及時、足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.財政撥款收入應按照財政部門的要求和規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途。3.事業(yè)收入、經營收入等應按照國家有關規(guī)定進行核算和管理，確保收入合法合規(guī)。4.附屬單位上繳收入應按照規(guī)定及時足額上繳，不得拖欠。五、支出管理（一）支出范圍團縣委機關支出包括人員經費支出和公用經費支出。人員經費支出主要包括工資福利支出、對個人和家庭的補助支出等；公用經費支出主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。（二）支出審批1.日常辦公費用支出：辦公用品、印刷品等小額支出，由經辦人填寫費用報銷單，經部門負責人審核簽字后，報財務負責人審批報銷。水電費、郵電費等固定費用支出，由財務室根據相關部門提供的繳費通知單，經財務負責人審核簽字后，直接辦理支付手續(xù)。2.差旅費支出：工作人員因公務出差，應填寫出差審批單，經部門負責人和分管領導批準后，方可出差。差旅費報銷應按照國家有關規(guī)定和標準執(zhí)行，報銷時應提供出差審批單、機票、車票、住宿費發(fā)票等相關憑證，經部門負責人審核簽字后，報財務負責人審批報銷。3.會議費、培訓費支出：召開會議、舉辦培訓應提前編制會議、培訓計劃，經分管領導批準后，報財務室備案。會議費、培訓費報銷應按照國家有關規(guī)定和標準執(zhí)行，報銷時應提供會議、培訓通知、參會人員名單、費用發(fā)票等相關憑證，經部門負責人審核簽字后，報財務負責人審批報銷。4.公務接待費支出：公務接待應嚴格按照規(guī)定的標準和程序進行，不得超標準接待。公務接待費報銷應提供公務接待審批單、接待清單、發(fā)票等相關憑證，經部門負責人審核簽字后，報財務負責人審批報銷。5.公務用車運行維護費支出：公務用車應嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得公車私用。公務用車運行維護費報銷應提供維修發(fā)票（附維修清單）、加油發(fā)票、保險發(fā)票等相關憑證，經部門負責人審核簽字后，報財務負責人審批報銷。（三）支出標準1.人員經費支出應按照國家有關規(guī)定和標準執(zhí)行。2.公用經費支出應按照勤儉節(jié)約的原則，根據實際工作需要和財力狀況，合理確定支出標準。具體支出標準如下：辦公費：按照實際工作需要，合理安排辦公設備購置、辦公用品采購等費用支出。印刷費：根據印刷數量和印刷質量，合理確定印刷費用標準。水電費：按照實際使用量和當地電價、水價標準支付。郵電費：按照實際發(fā)生的通訊費用支付，不得報銷與工作無關的通訊費用。差旅費：按照國家有關規(guī)定和標準執(zhí)行，具體標準如下：城市間交通費：乘坐飛機、火車、輪船等交通工具，按照規(guī)定的等級標準報銷。住宿費：按照規(guī)定的標準限額報銷，具體標準根據出差地區(qū)的經濟發(fā)展水平和物價指數確定。伙食補助費：按照規(guī)定的標準發(fā)放，具體標準根據出差地區(qū)的經濟發(fā)展水平和物價指數確定。市內交通費：按照規(guī)定的標準報銷，具體標準根據出差地區(qū)的實際情況確定。會議費：按照國家有關規(guī)定和標準執(zhí)行，具體標準根據會議的規(guī)模、天數、地點等因素確定。培訓費：按照國家有關規(guī)定和標準執(zhí)行，具體標準根據培訓的內容、時間、地點等因素確定。公務接待費：按照規(guī)定的標準執(zhí)行，不得超標準接待。具體標準如下：接待對象在10人以內的，陪餐人數不得超過3人；接待對象超過10人的，陪餐人數不得超過接待對象人數的三分之一。接待費用應嚴格控制在規(guī)定的標準范圍內，不得擅自提高標準。公務用車運行維護費：按照規(guī)定的標準執(zhí)行，不得超標準支出。具體標準根據車輛的型號、排量、使用年限等因素確定。（四）支出控制1.嚴格執(zhí)行支出審批制度，確保各項支出合法合規(guī)。2.加強對經費支出的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。3.建立健全經費支出臺賬，定期對經費支出情況進行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。4.嚴格控制“三公”經費支出，確保“三公”經費只減不增。六、政府采購管理（一）采購范圍團縣委機關采購貨物、工程和服務，達到政府采購限額標準的，應按照政府采購規(guī)定進行采購。（二）采購程序1.編制采購預算：根據工作需要和財力狀況，編制政府采購預算，報上級主管部門審批。2.確定采購方式：根據采購項目的性質、特點和金額大小，確定采購方式。采購方式主要包括公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、單一來源采購和詢價采購等。3.發(fā)布采購信息：按照規(guī)定的采購方式，發(fā)布采購信息，邀請供應商參加采購活動。4.組織采購活動：按照采購程序，組織供應商進行投標、談判、詢價等采購活動。5.簽訂采購合同：采購活動結束后，與中標供應商簽訂采購合同。6.驗收付款：采購合同簽訂后，按照合同約定組織驗收，并及時支付貨款。（三）采購監(jiān)督1.建立健全政府采購內部監(jiān)督制度，加強對政府采購活動的監(jiān)督和管理。2.嚴格按照政府采購規(guī)定和程序進行采購，確保采購活動合法合規(guī)。3.加強對采購合同執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，確保采購合同的履行。七、資產管理（一）資產范圍團縣委機關資產包括流動資產、固定資產、無形資產等。（二）資產購置1.購置資產應按照規(guī)定的程序進行審批，納入政府采購的資產應按照政府采購規(guī)定進行采購。2.購置資產應進行驗收，確保資產的質量和數量符合要求。（三）資產使用1.建立健全資產管理制度，明確資產使用部門和使用人員的職責，確保資產的安全和完整。2.資產使用部門應合理使用資產，提高資產使用效益，不得擅自改變資產用途。（四）資產處置1.資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，未經批準不得擅自處置資產。2.資產處置方式主要包括出售、轉讓、報廢、捐贈等。資產處置收入應按照國家有關規(guī)定上繳國庫。（五）資產清查1.定期對資產進行清查，確保賬賬相符、賬實相符。2.資產清查中發(fā)現的問題，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.團縣委機關應按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務報表，包括資產負債表、收入支出表、現金流量表等。2.財務報表應定期報送上級主管部門和財政部門，并向社會公開。（二）財務分析1.定期對財務狀況進行分析，撰寫財務分析報告，為領導決策提供依據。2.財務分析內容主要包括預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產負債情況、資金使用效益等。九、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財