PAGE巡查整改規(guī)范財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風險，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合公司實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算和財務(wù)管理行為。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。5.監(jiān)督制衡原則：建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強內(nèi)部審計和風險管理，確保財務(wù)工作的透明度和公正性。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責和權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具有專業(yè)資格和豐富經(jīng)驗的財務(wù)人員，包括財務(wù)負責人、會計、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，熟悉國家法律法規(guī)和財經(jīng)政策，掌握財務(wù)會計知識和技能。3.財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓和學習，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責負責組織領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，指導(dǎo)財務(wù)部門開展工作。審核重要財務(wù)事項，參與公司重大決策，提供財務(wù)支持和建議。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報告和財務(wù)分析，為公司管理層提供決策依據(jù)。負責財務(wù)內(nèi)部控制和風險管理，確保公司財務(wù)安全。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好形象。2.會計職責負責公司會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，及時、準確、完整地記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準確性。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負責人開展財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負責稅務(wù)申報和繳納工作，依法納稅，合理避稅。3.出納職責負責公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要空白票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)原始憑證和資料。負責工資發(fā)放、費用報銷等資金支付工作，確保資金及時、準確支付。三、財務(wù)管理制度（一）財務(wù)預(yù)算管理制度1.財務(wù)預(yù)算編制公司應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，編制年度財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司總體目標和本部門實際情況，提出本部門預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批。財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場變化、政策調(diào)整、經(jīng)營風險等因素，確保預(yù)算的科學性和合理性。2.財務(wù)預(yù)算執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的財務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。各部門應(yīng)按照預(yù)算控制成本費用支出，嚴格執(zhí)行費用審批制度，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。如因市場變化、政策調(diào)整等客觀原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。3.財務(wù)預(yù)算考核公司應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜藨?yīng)包括預(yù)算完成率、成本費用控制率、利潤完成率等。財務(wù)預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進行懲罰。（二）收入管理制度1.收入確認原則公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和相關(guān)會計準則的規(guī)定，確認收入的實現(xiàn)。收入確認應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則，以商品或勞務(wù)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移、相關(guān)經(jīng)濟利益的流入為依據(jù)。對于銷售商品收入，應(yīng)在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。對于提供勞務(wù)收入，應(yīng)在同時滿足下列條件時予以確認：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.收入核算與管理公司應(yīng)建立健全收入核算制度，按照規(guī)定的會計科目和核算方法，及時、準確地記錄和反映收入情況。財務(wù)部門應(yīng)加強對收入的管理，定期對收入進行分析和核對，確保收入的真實性和完整性。銷售部門應(yīng)加強對銷售合同的管理，嚴格按照合同約定執(zhí)行，確保銷售收入的及時收回。對于應(yīng)收賬款，應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的催收和管理，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，采取有效措施防范壞賬風險。（三）成本費用管理制度1.成本費用核算原則公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和相關(guān)會計準則的規(guī)定，核算成本費用。成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。成本費用應(yīng)按照其性質(zhì)和用途進行分類核算，確保成本費用的準確歸集和分配。2.成本費用控制公司應(yīng)建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理和控制。各部門應(yīng)按照預(yù)算控制成本費用支出，嚴格執(zhí)行費用審批制度，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用異常情況并提出改進措施。公司應(yīng)加強對采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的成本費用控制，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運營成本。3.費用報銷管理公司應(yīng)制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準、流程和審批權(quán)限。費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報銷。對于大額費用支出，應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。財務(wù)部門應(yīng)加強對費用報銷的審核和管理，對不符合規(guī)定的費用報銷不予受理。（四）資產(chǎn)管理制度1.流動資產(chǎn)管理制度貨幣資金管理公司應(yīng)建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強對貨幣資金的管理。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，實行限額管理，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。銀行存款管理應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。其他貨幣資金管理應(yīng)按照規(guī)定進行核算和管理，確保資金的安全和有效使用。應(yīng)收賬款管理公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的催收和管理。應(yīng)收賬款應(yīng)按照賬齡進行分析，采取有效措施防范壞賬風險。銷售部門應(yīng)加強對銷售合同的管理，嚴格按照合同約定執(zhí)行，確保銷售收入的及時收回。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行核對和分析，及時向銷售部門反饋應(yīng)收賬款情況，協(xié)助銷售部門做好催收工作。存貨管理公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的采購流程進行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。存貨驗收應(yīng)嚴格按照驗收標準進行，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。存貨保管應(yīng)建立健全存貨保管制度，確保存貨安全。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的發(fā)出流程進行，確保發(fā)出存貨的數(shù)量和成本準確無誤。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。2.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)購置審批制度，加強對固定資產(chǎn)購置的管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實際需要，進行可行性研究和論證，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購流程進行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和相關(guān)會計準則的規(guī)定，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊進行核算和管理，確保固定資產(chǎn)折舊計提準確無誤。固定資產(chǎn)處置公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置審批制度，加強對固定資產(chǎn)處置的管理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)根據(jù)公司實際情況，進行可行性研究和論證，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的處置流程進行，并及時進行賬務(wù)處理。3.無形資產(chǎn)管理制度無形資產(chǎn)購置公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)購置審批制度，加強對無形資產(chǎn)購置的管理。無形資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實際需要，進行可行性研究和論證，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可購置。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購流程進行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和相關(guān)會計準則的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)定期對無形資產(chǎn)攤銷進行核算和管理，確保無形資產(chǎn)攤銷計提準確無誤。無形資產(chǎn)處置公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)處置審批制度，加強對無形資產(chǎn)處置的管理。無形資產(chǎn)處置應(yīng)根據(jù)公司實際情況，進行可行性研究和論證，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可處置。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的處置流程進行，并及時進行賬務(wù)處理。四、財務(wù)審批制度（一）審批原則1.合法性原則：審批事項應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律的規(guī)定。2.合理性原則：審批事項應(yīng)符合公司實際情況和經(jīng)營管理需要，確保審批事項合理、可行。3.真實性原則：審批事項應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，確保審批事項真實可靠。4.完整性原則：審批事項應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行，確保審批手續(xù)齊全、完整。（二）審批流程1.費用報銷審批流程報銷人填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。報銷人所在部門負責人審核費用報銷的真實性、合理性和必要性，簽字確認。財務(wù)部門審核費用報銷的合法性、合規(guī)性和準確性，簽字確認。公司領(lǐng)導(dǎo)審批費用報銷，簽字確認。報銷人持審批后的費用報銷單到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。2.采購付款審批流程采購部門填寫采購付款申請單，注明采購事項、金額、付款方式等信息，并簽字確認。采購部門負責人審核采購付款申請的真實性、合理性和必要性，簽字確認。財務(wù)部門審核采購付款申請的合法性、合規(guī)性和準確性，簽字確認。公司領(lǐng)導(dǎo)審批采購付款申請，簽字確認。采購部門持審批后的采購付款申請單到財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。3.資金借款審批流程借款人填寫資金借款申請單，注明借款事由、金額、借款期限等信息，并簽字確認。借款人所在部門負責人審核資金借款的真實性、合理性和必要性，簽字確認。財務(wù)部門審核資金借款的合法性、合規(guī)性和風險程度，簽字確認。公司領(lǐng)導(dǎo)審批資金借款，簽字確認。借款人持審批后的資金借款申請單到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)。（三）審批權(quán)限1.公司領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限審批金額在[X]元以下（含）的費用報銷、采購付款、資金借款等事項。審批重大財務(wù)事項，如重大投資、重大融資、重大資產(chǎn)處置等。2.財務(wù)部門負責人審批權(quán)限審批金額在[X]元至[X]元之間（含）的費用報銷、采購付款、資金借款等事項。審核財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析等財務(wù)文件。3.部門負責人審批權(quán)限審批金額在[X]元以下（含）的本部門費用報銷、采購付款、資金借款等事項。審核本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的財務(wù)文件。五、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強對公司財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)監(jiān)督內(nèi)容包括財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、收入核算與管理、成本費用控制、資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況、財務(wù)審批制度執(zhí)