PAGE旅游度假村財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范旅游度假村的財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的有序開展，保障度假村的經(jīng)濟利益，提高資金使用效率，為度假村的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于[旅游度假村名稱]及其下屬各部門、各經(jīng)營項目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映度假村的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋度假村財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)事項都有明確的規(guī)范和處理流程。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為管理層決策提供及時、有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，對度假村的財務(wù)活動進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃和控制。2.進(jìn)行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，如實反映度假村的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為管理層提供決策依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金的安全和合理流動，提高資金使用效益。4.加強成本費用管理，進(jìn)行成本核算和控制，降低經(jīng)營成本，提高盈利能力。5.建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)工作的規(guī)范運作。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。7.參與度假村的經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議，協(xié)助管理層制定發(fā)展戰(zhàn)略。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織實施財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表等，為管理層提供財務(wù)決策支持。負(fù)責(zé)資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作，確保度假村財務(wù)狀況良好。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與度假村的經(jīng)濟決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高財務(wù)團(tuán)隊的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。2.會計負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，按照會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證、登記賬簿等。定期編制財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整，及時反映度假村的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)成本核算和控制，協(xié)助各部門進(jìn)行成本分析和管理，提供成本數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)資料的安全和完整。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要票據(jù)和印章，確保資金安全。協(xié)助會計進(jìn)行其他財務(wù)工作，如財務(wù)報表編制的數(shù)據(jù)收集等。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.職業(yè)道德財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、廉潔奉公、保守秘密，不得泄露度假村的財務(wù)信息和商業(yè)機密。2.培訓(xùn)定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，包括會計準(zhǔn)則、財務(wù)法規(guī)、財務(wù)管理等方面的培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。鼓勵財務(wù)人員參加相關(guān)職業(yè)資格考試，提升專業(yè)能力。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支，收支平衡，積極穩(wěn)健，確保預(yù)算的可行性和可靠性。2.結(jié)合度假村的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，合理安排各項收支，提高資源配置效率。3.堅持實事求是的原則，根據(jù)上一年度的實際經(jīng)營情況和本年度的經(jīng)營計劃，科學(xué)預(yù)測各項收入和支出。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括客房收入、餐飲收入、娛樂收入、會議收入、其他經(jīng)營收入等，根據(jù)市場行情、歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)營計劃進(jìn)行預(yù)測。2.成本費用預(yù)算營業(yè)成本預(yù)算：如客房用品、餐飲原材料、娛樂設(shè)施維護(hù)等成本。銷售費用預(yù)算：包括廣告宣傳費、促銷活動費、銷售人員薪酬等。管理費用預(yù)算：涵蓋管理人員薪酬、辦公費用、差旅費等。財務(wù)費用預(yù)算：主要是利息支出等。3.資本預(yù)算：涉及固定資產(chǎn)購置、更新改造等投資項目的預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門的經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)情況，編制下一年度的預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，結(jié)合度假村的總體發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，編制年度財務(wù)預(yù)算草案。3.年度財務(wù)預(yù)算草案提交管理層審議，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收入和支出按照預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)差異并查找原因，向管理層匯報。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或特殊情況，各部門應(yīng)及時提出調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。（五）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.考核指標(biāo)包括收入完成率、成本費用控制率、利潤完成率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）客房收入管理1.制定合理的客房價格體系，根據(jù)淡旺季、房型、服務(wù)項目等因素進(jìn)行差異化定價。2.加強客房預(yù)訂管理，建立完善的預(yù)訂系統(tǒng)，及時處理預(yù)訂信息，確保客房資源的合理利用。3.嚴(yán)格執(zhí)行入住登記和退房手續(xù)，確?？头渴杖氲臏?zhǔn)確記錄。對于客人的消費項目，如加床、洗衣、迷你吧等，及時進(jìn)行核對和結(jié)算。4.定期對客房收入進(jìn)行分析，對比不同時期、不同房型的收入情況，找出收入增長或下降的原因，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。（二）餐飲收入管理1.優(yōu)化餐飲菜單設(shè)計，根據(jù)市場需求和客人喜好，合理安排菜品結(jié)構(gòu)，提高菜品質(zhì)量和附加值。2.加強餐廳預(yù)訂管理，合理安排座位，提高餐廳利用率。3.嚴(yán)格執(zhí)行餐飲收銀制度，確保餐費的準(zhǔn)確收取。對于宴會、會議等大型餐飲活動，提前簽訂合同，明確收費標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)算方式。4.定期對餐飲收入進(jìn)行分析，分析菜品銷售情況、顧客消費習(xí)慣等，為菜品調(diào)整和營銷策略制定提供參考。（三）娛樂收入管理1.合理定價娛樂項目，根據(jù)項目成本、市場需求和競爭情況制定收費標(biāo)準(zhǔn)。2.加強娛樂設(shè)施的管理和維護(hù)，確保設(shè)施設(shè)備正常運行，為客人提供良好的娛樂體驗。3.嚴(yán)格執(zhí)行娛樂項目消費記錄和結(jié)算制度，準(zhǔn)確記錄客人的消費項目和金額，及時進(jìn)行收款。4.定期對娛樂收入進(jìn)行分析，評估娛樂項目的盈利能力，為項目優(yōu)化和經(jīng)營決策提供支持。（四）會議收入管理1.制定會議收費標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)會議規(guī)模、服務(wù)內(nèi)容、場地使用時間等因素確定收費金額。2.加強會議預(yù)訂管理，與客戶簽訂詳細(xì)的會議合同，明確會議服務(wù)內(nèi)容、收費標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。3.為會議提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，確保會議的順利進(jìn)行。會議結(jié)束后，及時進(jìn)行費用結(jié)算，開具發(fā)票。4.定期對會議收入進(jìn)行分析，了解會議市場需求和競爭情況，為拓展會議業(yè)務(wù)提供依據(jù)。（五）其他收入管理1.對于度假村的其他經(jīng)營收入，如商品銷售、場地出租等，制定相應(yīng)的管理制度和收費標(biāo)準(zhǔn)。2.加強對其他經(jīng)營項目的管理和監(jiān)督檢查，確保收入的及時足額收取。3.定期對其他收入進(jìn)行統(tǒng)計和分析，評估其經(jīng)營效益，為經(jīng)營決策提供參考。五、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.營業(yè)成本客房營業(yè)成本：包括客房用品、洗滌費、水電費等與客房服務(wù)直接相關(guān)的成本。餐飲營業(yè)成本：主要是餐飲原材料采購成本、調(diào)料成本、餐具損耗等。娛樂營業(yè)成本：如娛樂設(shè)施設(shè)備的折舊、維護(hù)費用、消耗品成本等。其他營業(yè)成本：與度假村其他經(jīng)營項目相關(guān)的直接成本。2.期間費用銷售費用：用于促進(jìn)銷售活動的各項費用，如廣告宣傳費、促銷活動費、銷售人員薪酬等。管理費用：涵蓋度假村行政管理部門發(fā)生的各項費用，如管理人員薪酬、辦公費用、差旅費、折舊費等。財務(wù)費用：主要是度假村在籌集資金過程中發(fā)生的利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用控制措施1.采購管理建立供應(yīng)商評估和選擇機制，選擇優(yōu)質(zhì)、價格合理的供應(yīng)商，確保采購物資的質(zhì)量和成本優(yōu)勢。加強采購計劃管理，根據(jù)經(jīng)營需求合理安排采購數(shù)量和時間，避免庫存積壓和浪費。嚴(yán)格執(zhí)行采購審批制度，對于大額采購項目，進(jìn)行集體決策和審批。2.庫存管理建立健全庫存管理制度，對客房用品、餐飲原材料、商品等庫存進(jìn)行分類管理。定期進(jìn)行庫存盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的情況，及時查明原因并進(jìn)行處理。合理控制庫存水平，根據(jù)經(jīng)營情況和市場需求，確定經(jīng)濟訂貨量和安全庫存，降低庫存成本。3.費用審批與控制制定費用審批流程，明確各項費用的審批權(quán)限和審批程序。對于超出預(yù)算或不合理的費用支出，不予批準(zhǔn)。加強對費用支出的日常監(jiān)控，定期對費用進(jìn)行分析，查找費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。嚴(yán)格控制差旅費、業(yè)務(wù)招待費等費用支出，制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和限額，杜絕浪費和不合理支出。（三）成本費用分析與考核1.定期進(jìn)行成本費用分析，對比實際成本費用與預(yù)算指標(biāo)的差異，分析成本費用變動的原因。2.通過成本費用分析，找出成本控制的關(guān)鍵點和潛力點，為成本管理決策提供依據(jù)。3.根據(jù)成本費用分析結(jié)果，對各部門的成本費用控制情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門加強成本費用管理。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付的安全和準(zhǔn)確?，F(xiàn)金庫存限額應(yīng)符合規(guī)定要求，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。對貨幣資金的收支進(jìn)行嚴(yán)格的審批和授權(quán)，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責(zé)和催收流程。加強對客戶信用的評估和管理，合理確定信用額度和信用期限，降低壞賬風(fēng)險。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收逾期賬款，對于長期掛賬的應(yīng)收賬款，要查明原因并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)度假村的經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，編制固定資產(chǎn)購置計劃，報管理層審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的性價比。購置固定資產(chǎn)時，要嚴(yán)格審核合同條款，確保資產(chǎn)的質(zhì)量、價格、售后服務(wù)等符合要求。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查與盤點建立固定資產(chǎn)清查盤點制度，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，要及時查明原因并進(jìn)行賬務(wù)處理。加強對固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和管理，確保資產(chǎn)的正常使用，延長資產(chǎn)使用壽命。（三）無形資產(chǎn)1.對于度假村擁有的商標(biāo)、專利、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)，要按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行確認(rèn)和計量。2.定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，關(guān)注其價值變化情況。3.無形資產(chǎn)的攤銷應(yīng)按照規(guī)定的方法和期限進(jìn)行，確保攤銷的合理性和準(zhǔn)確性。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的要求，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確和完整。2.按時進(jìn)行納稅申報，如實填寫納稅申報表，報送相關(guān)稅務(wù)資料，確保納稅申報的及時性和準(zhǔn)確性。3.對于不同稅種，如增值稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅等，要按照各自的申報期限和要求進(jìn)行申報。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低度假村的稅務(wù)成本。2.關(guān)注稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，充分利用稅收優(yōu)惠政策。3.與稅務(wù)機關(guān)保持良好的溝通，及時了解稅務(wù)政策的解讀和執(zhí)行情況，確保稅務(wù)籌劃的有效性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.加強對稅務(wù)法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性，避免稅務(wù)違法行為。3.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)處理中的問題，降低稅務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.財務(wù)報表編制應(yīng)遵循會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度的規(guī)定，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制。3.財務(wù)報表編制完成后，要進(jìn)行認(rèn)真審核，確保報表數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。（二）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，對度假村的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行綜合分析和評價。2.財務(wù)分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)等，通過對這些指標(biāo)的計算和分析，揭示度假村的財務(wù)狀況和經(jīng)營趨勢。3.撰寫財務(wù)分析報告，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。九、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管