PAGE保障住房財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范保障住房項目的財務(wù)管理，確保資金的合理使用、安全運(yùn)作，提高資金使用效益，保障保障住房建設(shè)、分配、運(yùn)營等各項工作的順利開展，實(shí)現(xiàn)保障住房資源的公平分配和可持續(xù)發(fā)展，切實(shí)滿足中低收入群體的住房需求。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織所負(fù)責(zé)的各類保障住房項目，包括保障性住房的新建、改建、收購、租賃及運(yùn)營管理等相關(guān)財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、財政政策以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保保障住房財務(wù)活動合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t保障住房資金應(yīng)專項用于保障住房項目的建設(shè)、維護(hù)、管理及相關(guān)配套設(shè)施建設(shè)等，不得挪作他用。3.預(yù)算管理原則實(shí)行全面預(yù)算管理，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和有效性，合理安排資金，提高資金使用效率。4.財務(wù)公開原則建立健全財務(wù)公開制度，定期向社會公開保障住房財務(wù)收支情況，接受社會監(jiān)督，增強(qiáng)財務(wù)透明度。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司/組織應(yīng)設(shè)立專門的保障住房財務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)保障住房項目的財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)保障住房財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和工作流程。組織編制和執(zhí)行保障住房財務(wù)預(yù)算及決算，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)督。負(fù)責(zé)保障住房資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。定期向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報保障住房財務(wù)狀況，提供財務(wù)決策支持。協(xié)調(diào)與財政、審計、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，配合做好財務(wù)審計、稅務(wù)申報等工作。2.會計人員職責(zé)按照國家財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則進(jìn)行會計核算，準(zhǔn)確記錄和反映保障住房財務(wù)收支情況。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等日常會計工作。審核各項費(fèi)用支出，確保支出符合規(guī)定和預(yù)算要求。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理保障住房資金的收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他財務(wù)票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)根據(jù)保障住房項目的建設(shè)規(guī)劃、運(yùn)營計劃、成本費(fèi)用預(yù)測等因素，結(jié)合國家相關(guān)政策和公司/組織的財務(wù)狀況，編制保障住房年度財務(wù)預(yù)算。2.編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括保障性住房銷售收入、租金收入、政府補(bǔ)貼收入等。支出預(yù)算：包括土地購置費(fèi)用、建安工程費(fèi)用、配套設(shè)施建設(shè)費(fèi)用、運(yùn)營管理費(fèi)用、維修費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。3.編制流程各部門根據(jù)本部門職責(zé)和工作任務(wù)，提出年度預(yù)算建議，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議進(jìn)行審核、匯總和平衡，編制保障住房年度財務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)公司/組織管理層審核后，提交董事會或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算具有權(quán)威性，各部門必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算支出，對于預(yù)算調(diào)整事項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因國家政策調(diào)整、項目建設(shè)規(guī)模變更、市場價格波動等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，并提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)公司/組織管理層審核后，提交董事會或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)。2.預(yù)算調(diào)整后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。（四）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、成本控制情況、資金使用效益等方面。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行通報批評，并要求其限期整改。四、收入管理（一）保障性住房銷售收入1.保障性住房銷售應(yīng)按照國家相關(guān)政策和規(guī)定進(jìn)行，確保銷售價格合理、公正。2.銷售合同應(yīng)明確銷售價格、付款方式、交房時間等條款，并按照合同約定及時辦理收款手續(xù)。3.財務(wù)部門應(yīng)及時記錄和核算保障性住房銷售收入，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。（二）租金收入1.保障性住房租金應(yīng)按照租賃合同約定的租金標(biāo)準(zhǔn)和支付方式收取，確保租金收入及時足額入賬。2.建立租金催繳制度，對逾期未繳納租金的租戶進(jìn)行催繳，必要時采取法律手段維護(hù)公司/組織權(quán)益。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對租金收入進(jìn)行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決租金收繳過程中存在的問題。（三）政府補(bǔ)貼收入1.積極爭取政府對保障住房項目的補(bǔ)貼資金，確保補(bǔ)貼資金及時足額到位。2.政府補(bǔ)貼收入應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)政策和規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保補(bǔ)貼資金?？顚Ｓ?。3.財務(wù)部門應(yīng)及時與政府相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，辦理補(bǔ)貼資金的申請、審批和撥付手續(xù)，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。五、支出管理（一）土地購置費(fèi)用土地購置應(yīng)按照國家土地管理法律法規(guī)和相關(guān)政策進(jìn)行，確保土地來源合法、手續(xù)齊全。土地購置費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定支付，財務(wù)部門應(yīng)審核相關(guān)付款憑證，確保付款合規(guī)。（二）建安工程費(fèi)用1.建安工程應(yīng)通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)等方式選擇具有資質(zhì)的施工單位進(jìn)行建設(shè)，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。2.與施工單位簽訂詳細(xì)的工程合同，明確工程內(nèi)容、工程價款、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工期要求等條款。3.財務(wù)部門應(yīng)按照工程合同約定和工程進(jìn)度審核工程價款支付申請，確保工程款支付合理、合規(guī)。4.定期對建安工程費(fèi)用進(jìn)行核算和分析，控制工程成本，防止超支現(xiàn)象發(fā)生。（三）配套設(shè)施建設(shè)費(fèi)用1.配套設(shè)施建設(shè)應(yīng)與保障性住房項目同步規(guī)劃、同步建設(shè)，確保配套設(shè)施完善。2.配套設(shè)施建設(shè)費(fèi)用應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算和控制，確保資金合理使用。3.財務(wù)部門應(yīng)審核配套設(shè)施建設(shè)費(fèi)用支出，確保支出符合規(guī)定和預(yù)算要求。（四）運(yùn)營管理費(fèi)用1.運(yùn)營管理費(fèi)用包括人員工資、辦公費(fèi)用、物業(yè)管理費(fèi)用、維修費(fèi)用等，應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行控制。2.建立健全運(yùn)營管理制度，加強(qiáng)對運(yùn)營管理費(fèi)用的核算和監(jiān)督，提高運(yùn)營管理效率。3.財務(wù)部門應(yīng)審核運(yùn)營管理費(fèi)用支出，確保支出合理、合規(guī)，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。（五）維修費(fèi)用1.建立保障性住房維修管理制度，定期對保障性住房進(jìn)行檢查和維護(hù)，及時發(fā)現(xiàn)和處理房屋質(zhì)量問題。2.維修費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行預(yù)算和控制，確保維修資金合理使用。3.財務(wù)部門應(yīng)審核維修費(fèi)用支出，確保支出符合規(guī)定和預(yù)算要求，同時做好維修費(fèi)用的核算和分析工作。（六）財務(wù)費(fèi)用1.合理籌集保障住房建設(shè)和運(yùn)營所需資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。2.對發(fā)生的財務(wù)費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算和分析，控制財務(wù)費(fèi)用支出，提高資金使用效益。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)保障住房項目的資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、爭取政府專項資金等。2.制定資金籌集計劃，明確資金籌集渠道、金額、時間等，確保資金及時足額到位。3.與金融機(jī)構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，爭取優(yōu)惠的融資條件，降低融資成本。（二）資金使用1.保障住房資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。2.建立資金使用審批制度，嚴(yán)格按照審批程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，確保資金安全，提高資金使用效率。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，確保銀行賬戶安全，定期核對銀行賬戶余額。3.及時辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)，確保資金收付及時、準(zhǔn)確。（四）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對資金的安全防范措施，確保資金安全。2.定期對資金進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金安全隱患。3.加強(qiáng)對財務(wù)人員的安全教育和培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的安全意識和防范能力。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.對保障住房項目涉及的固定資產(chǎn)進(jìn)行分類登記和核算，建立固定資產(chǎn)臺賬。2.制定固定資產(chǎn)購置、驗收、使用、維護(hù)、處置等管理制度，確保固定資產(chǎn)的安全完整和正常使用。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量和價值，及時處理盤盈、盤虧和毀損等情況。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.對保障性住房建設(shè)過程中涉及的建筑材料、設(shè)備等存貨進(jìn)行核算和管理，建立存貨臺賬。2.加強(qiáng)對存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全和合理使用。3.定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)存貨數(shù)量和價值，及時處理積壓、變質(zhì)等情況。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.定期編制保障住房財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映保障住房財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行編制，并附必要的財務(wù)分析說明。3.及時向公司/組織管理層、相關(guān)部門及社會公眾提供財務(wù)報告，確保財務(wù)信息的及時披露和共享。（二）財務(wù)分析1.定期對保障住房財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司/組織決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入分析、支出分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)保障住房財務(wù)管理水平的提高。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全保障住房財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.公司/組織內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對保障住房財務(wù)進(jìn)行審計，加